Стоит ли переходить на УСН?
10.07.2013 распечататьЕсли фирма получает невысокие доходы, то «упрощенка» - законный способ налоговой оптимизации.
Ведь единый налог заменяет четыре основных платежа в бюджет (ст. 346.11 НК РФ):
- налог на прибыль (за исключением доходов в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам);
- НДФЛ c доходов предпринимателя (за исключением доходов, полученных в виде материальной выгоды от экономии на процентах, дивидендов, а также подарков и призов стоимостью более 4000 руб.);
- налог на имущество;
НДС, кроме случаев, когда вы являетесь налоговым агентом, участником товарищества, ведущим общие дела (ст. 174.1 НК РФ), импортируете товары или выставляете покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС.
Но, прежде чем переходить на «упрощенку», взвесьте, насколько выгодно для вас не платить НДС. Ведь освобождение от НДС не всегда является преимуществом. Например, фирмы, которые платят НДС, заинтересованы в том, чтобы зачесть входной налог из бюджета. Но, приобретая товары (работы, услуги) у «упрощенца», они лишатся этой возможности. Ведь «упрощенцы» выставляют покупателям счета-фактуры «без НДС». Поэтому в числе ваших потенциальных покупателей такие компании вряд ли окажутся. Выгоднее всего применять упрощенную систему тем, кто торгует в розницу. Для их клиентов эта проблема не актуальна. Равно как и для тех, кто тоже работает на «упрощенке», вынужден был перейти на «вмененку» или пользуется освобождением от НДС.
Налоговый учет при УСН ведется в упрощенном порядке: фирмы и предприниматели отражают показатели своей деятельности только в одном налоговом регистре – книге учета доходов и расходов (ст. 346.24НК РФ).
Согласно действующему до 1 января 2013 года Закону от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» фирмам на УСН разрешено не вести бухгалтерский учет. Однако если у фирмы есть основные средства или нематериальные активы, или она выплачивает дивиденды учредителям, или по одному из видов деятельности фирма переведена на ЕНВД, то бухгалтерского учета ей не избежать.
С 1 января 2013 года все фирмы, применяющие УСН, обязаны вести бухучет в полном объеме (пп. 1, 4 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Не вести его могут «упрощенцы» – индивидуальные предприниматели, которые ведут книгу учета доходов и расходов в порядке, установленном статьей 346.24 Налогового кодекса.
Также «упрощенцы» должны соблюдать правила ведения кассовых операций (п. 4 ст. 346.11 НК РФ). Эти правила установлены Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, (утверждено Банком России 12 октября 2011 г. № 373-П).
Итак, прежде чем перейти на «упрощенку», составьте бизнес-план с учетом положений главы 26.2 НК РФ и с учетом уплаты налогов в обычном режиме. Получив результаты и сравнив их, можно сделать вывод, насколько УСН «интереснее» для вашего бизнеса, чем общий режим.
Подробнее о расчетах единого налога с полученного дохода и с разницы между доходами и расходами – в бераторе «УСН на практике».
Подписка на новости и полезные материалы
В статье использованы фото с сайта freepik.com