Когда нужно заплатить НДФЛ и страховые взносы при выплате дохода самозанятым

Каждый работодатель, работая с самозанятыми, должен соблюдать ограничения, установленные частью 8 статьи 2 и частью 2 статьи 6 Федерального Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ об НПД.

Какие ограничения нужно соблюдать при работе с самозанятыми

Организация не вправе заключать договор с самозанятым, который ранее был штатным сотрудником и уволился меньше двух лет назад или является сотрудником в настоящий момент.

Кроме того, в договоре с самозанятым должны отсутствовать признаки трудового договора. Признаками трудовых отношений могут являться, в частности:

• наличие постоянного рабочего места у работника на территории работодателя;
• подчинение работника действующим у работодателя правилам внутреннего трудового распорядка, графику работы (сменности);
• выполнение работником трудовой функции за плату;
• устойчивый длительный и стабильный характер отношений;
• признание работодателем таких прав работника, как еженедельные выходные дни и ежегодный отпуск.

Если такие признаки будут выявлены инспекторами в договоре с самозанятым, то его переквалифицируют в трудовой договор с физическим лицом. Доначислят НДФЛ и страховые взносы.

Правила работы организаций и ИП с самозанятыми

Доходы, выплачиваемые в рамках трудовых отношений, а также от исполнения гражданско - правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг работодателям (бывшим работодателям), облагаются:

• НДФЛ – в общем случае по ставке 13%;

• страховыми взносами – с 1 января 2023 года по единому тарифу в размере 30%.

УФНС России по Псковской области отмечает, что выявление признаков трудовых отношений является основанием для привлечения работодателя к ответственности за нарушение налогового законодательства в виде доначисления налогов со штрафными санкциями.