Как платить страховые взносы, если работникам не платится зарплата

Кто платит взносы?

Страховые взносы бывают обязательными и добровольными. К обязательным относятся выплаты на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и несчастных случаев. Их оплачивают все работодатели, которые нанимают сотрудников по трудовым договорам и договорам ГПХ. Даже если в организации нет работников, она обязана платить взносы за директора, который также относится к категории наемного персонала.

Кроме того, есть категория физических лиц, которая обязана платить взносы за себя. Это индивидуальные предприниматели (за исключением тех, кто применяет НПД). Они осуществляют платежи в фонд медицинского страхования (ФОМС) и пенсионный фонд (ПФ). Страховка от болезней и несчастных случаев является для них добровольной.

Некоторые организации платят и другие добровольные взносы. Например, при оформлении займов многие микрофинансовые компании оплачивают страховку на случай смерти или наступления инвалидности заемщика.

Суммы взносов за себя

ИП оплачивают страховые взносы по установленным законом тарифам. Выплаты содержат фиксированную и переменную части. Первая распределяется между ФОМС и ПФ. Вторая зависит от дохода предпринимателя и направляется целиком в ПФ.

Суммы страховых взносов для ИП в 2023 году:

• Постоянная часть — 45 842 рубля.
• Переменная часть — 1% от доходов, сумма которых превышает порог в 300 тыс. рублей.

То есть, если за год предприниматель заработал меньше 300 тыс. рублей, он оплачивает только фиксированный тариф. Если его заработок превысил указанную сумму, к выплатам добавляется переменная часть.

Однако закон ограничивает максимальную величину, которую ИП может заплатить в ПФ. Она составляет 257 061 рубль.

Срок уплаты страховых взносов в 2023 году

Срок уплаты страховых взносов ИП за себя отличается от сроков уплаты страховых взносов юридическим лицом за работников. Фиксированную выплату такая категория плательщиков должна производить 1 раз в год — не позднее 31 декабря. Допускается разбивать ее на части.

Указанная сумма будет меньше, если предприниматель встал на учет позже 1 января или в течение года перешел на режим самозанятости. Она будет рассчитываться пропорционально отработанному времени.

Переменную часть можно оплатить позже — до 1 июля 2024 года. Ее также можно выплачивать частями. Главное — произвести полную выплату до указанного срока. В случае нарушения фонды начислят пени.

Когда ИП без сотрудников может не платить взносы

Законодательство допускает некоторые ситуации, при которых предприниматель освобождается от уплаты взносов. К ним относятся:

• призыв в армию;
• уход за малышом до 1,5 лет;
• уход за пожилым родственником или родственником-инвалидом;
• переезд в другой регион, связанный со службой в вооруженных силах или работой дипломатом супруга/супруги предпринимателя;
• необоснованный арест;
• мобилизация в рамках СВО.

Освобождение получают только предприниматели, которые в указанных обстоятельствах приостанавливают ведение бизнеса и не получают от него доход. Чтобы воспользоваться льготой, нужно доказать наступление обстоятельств, дающих на нее право (за исключением мобилизации — в её случае услуга предоставляется в беззаявительном порядке).

Если ИП временно прекратил вести свой бизнес, это не освобождает его от выплаты взносов. Оплата в фонды должна производиться все время, пока предприниматель стоит на учете в налоговой службе. Поэтому, если вы хотите взять паузу, рекомендуется обратиться в инспекцию для снятия с учета.