После того, как, начиная с отчетности за 2015 год, была введена новая форма декларации по НДС, налоговые органы начали применять новый порядок перекрестных проверок деклараций по этому налогу.
Так, при выявлении расхождений с данными деклараций, которые подали контрагенты организации, или с журналом учета полученных и выставленных счетов-фактур компания получит по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) требование о представлении соответствующих пояснений.
В данном письме ФНС разъяснила порядок действий налогоплательщиков, получивших такое требование от налоговиков.
Как правило, к требованию прилагается перечень операций, по которым инспекторы выявили расхождения. Для определения причин расхождений для каждой такой операции налоговики указывают один из четырех кодов возможной ошибки.
1. Код ошибки «1» указывают, если:
2. Код ошибки «2» указывают, если данные об операции раздела 8 «Сведения из книги покупок» (приложения 1 к этому разделу) не соответствуют данным об операции раздела 9 «Сведения из книги продаж» (приложения 1 к этому разделу). Такая ситуация может возникнуть, например, если НДС по ранее исчисленным авансовым счетам-фактурам принимается к вычету.
3. Код ошибки «3» указывают, если данные об операции между разделом 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» не соответствуют данным об операции раздела 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур». Такая ситуация может возникнуть, например, при отражении посреднических операций. 4. Код ошибки «4» означает, что, возможно, допущена ошибка в какой-либо графе.
После получения требования от налоговиков организация должна:
Пояснения или «уточненку» представляют в инспекцию в течение пяти дней со дня получения требования. Кроме того, если организация не перешлет по ТКС в инспекцию квитанцию о при-еме требования, налоговики вправе заблокировать ее расчетный счет (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).
Срок для передачи квитанции – 10 дней со дня истечения даты, установленной для ее передачи пунктом 5.1 статьи 23 Налогового кодекса.
Налоговые проверки по НДС имеют свои особенности – читайте о них на сайте e.berator.ru, в поисковой строке Бератора набирайте: «Проверка: кто может проводить проверки по НДС».
Бесценный опыт решения актуальных задач, ответы на сложные вопросы, специально отобранная свежая информация в прессе для бухгалтеров и управленцев. Журналы для бухгалтера и предпринимателя >>
Если в поручении указан неправильный счет УФК
Копейки в расчетах: округлять или нет?
Продавец и грузоотправитель – разные лица: чьи данные вписывать в транспортную накладную?
В каком случае расходы на покупку земли остаются неучтенными
Что считается обособленным подразделением и как рассчитать его долю прибыли
Кому нужно подтверждать аккредитацию ИТ-компании в 2024 году
КС РФ о налоговом вычете гражданам, занимающимся предпринимательством без регистрации ИП
Комментарии (0)
Оставить комментарий