Новости

Столичные кафе и рестораны могут получить льготы по аренде. Для этого им нужно готовить дешевые обеды для малоимущих граждан и аккредитоваться как «социальное предприятие питания». Столичное правительство оговорило порядок аккредитации в постановлении от 17 августа 2004 г. № 568-ПП. Получить «социальный статус» и платить аренду по ставке 690 рублей в год теоретически может любое кафе. Необходима лишь рекомендация префектуры и выполнение нескольких условий. Например, стоимость комплексных обедов должна быть на 15 процентов ниже, чем в среднем по Москве. Однако владельцы частных кафе отнеслись к инициативе столичных властей сдержанно. Дешевые обеды в обмен на снижение арендной платы готовы предоставлять практически все. Однако власти Москвы решили в первую очередь придать статус социальных государственным предприятиям общепита.

Большинство мелких и средних климатических компаний переходят на «белую» бухгалтерию. Основными причинами такого решения стали введение упрощенной системы налогообложения и усиление внимания со стороны налоговых служб. Компании этого сегмента рынка занимаются созданием микроклимата (то есть поддержанием нужной температуры и влажности воздуха) в жилых и офисных помещениях. Этот вид бизнеса не требует выставочных площадей и нахождения офисов на главных улицах города. Однако оборот даже средних климатических фирм достигает 1,5 миллиона долларов в год. Возможные штрафы за ведение «черной» бухгалтерии для мелких фирм страшнее, чем расходы на ведение «белой». При этом представители фирм отмечают, что методы контрольных закупок становятся все более изощренными. Их все труднее отличить от реальных. У крупных компаний этого сектора рынка ситуация иная. Обычно они состоят из группы фирм, образуя холдинг. Из-за количества значительных сделок проверки налоговиков для них не слишком страшны.

Фирмы могут не учитывать в декларации выгоду от экономии на процентах при беспроцентном кредите. А если у налоговиков возникнут вопросы, можно сослаться на постановление Высшего Арбитражного Суда от 3 августа 2004 г. № 3009/04. Суд отменил решение ИМНС г. Самары в отношении ЗАО «Самардорпроект ДВИ» о взыскании недоимки по налогу на прибыль. Арбитры мотивировали свое решение следующим образом. Суммы, полученные по договору кредита и займа, и средства для погашения таких заимствований не учитываются при определении налоговой базы. Об этом говорится в пункте 8 статьи 250 и пункте 10 статьи 251 кодекса. На основании пункта 8 статьи 251 Налогового кодекса безвозмездно оказанные услуги подлежат обложению налогом на прибыль. Но беспроцентный заем не относится к таким услугам. Денежные средства, полученные фирмой по договору займа на условиях возврата такой же суммы, не могут рассматриваться как полученные безвозмездно. Об этом говорится в статье 210 и в главе 25 Налогового кодекса. Операции по предоставлению денежных средств в кредит являются финансовыми услугами, в стоимость которых включен НДС. Эти операции не могут облагаться другими налогами (п. 3 ст. 149, п. 5 ст. 38 НК).

Предприниматели в нижегородской глубинке испытывают особый вид давления со стороны местных властей. При открытии фирм бизнесменам приходится брать себе в заместители или бухгалтеры родню чиновника. Безработица в «медвежьих углах» постоянно растет, устроиться на работу не могут не только специалисты. В райцентре Перевоз уже который месяц стоят на бирже труда бывший глава администрации и все его заместители… - Единственный способ бороться с произволом местных князьков – реальная независимость бизнесменов от властных структур, - считает директор областного Фонда поддержки малого предпринимательства Денис Лабуза. – Этому способствуют создаваемые в глубинке дома малого бизнеса. Они ориентированы на решение конкретных проблем предпринимателей. Например, получение ссуд, оформление лизинга, юридическую помощь, повышение квалификации персонала. Кстати, районам, прохладно относящимся к развитию собственного предпринимательства, уготована участь догоняющих. Ведь ныне 45 процентов налогов от малого бизнеса остается в местных бюджетах.

Если ваше акционерное общество выделило из своего состава другое АО и распределило между его участниками свои акции, то вы должны удержать НДФЛ с граждан, получивших эти бумаги. Если они не получают зарплату в вашей фирме, необходимо письменно сообщить о задолженности по налогу в свою инспекцию. Причем сделать это надо в течение месяца. Такие разъяснения дает УМНС по г. Москве в письме от 17 августа 2004 г. № 27-08/53775.

Фирмы, приобретающие земельные участки, с января 2005 года не будут уплачивать НДС. Раньше, например, при приватизации земли, инспекторы требовали уплачивать налог. При этом не учитывалось то, что продавцом участка было государство, которое НДС не платит. Если же власти включали налог в стоимость, то принять его к вычету покупатель все равно не мог. Причина в том, что земля в налоговом учете не амортизируется (п. 2 ст. 256 НК). Теперь подобные разногласия исключены. Соответствующие изменения внесены в статьи 146 и 149 части второй Налогового кодекса законом от 20 августа 2004 г. № 109-ФЗ.

Фирмы и предприниматели, оказывающие платные юридические услуги, должны применять ККТ либо рассчитываться с клиентом через банк. Законом от 22 мая 1995 г. № 54-ФЗ разрешено получать наличные деньги за оказание услуг населению при условии выдачи бланка строгой отчетности. Поскольку для юристов не был утвержден специальный бланк, они выдавали квитанцию, утвержденную Минфином в письме от 20 апреля 1995 г. № 16-00-30-35 для предприятий Федеральной службы лесного хозяйства. Теперь такой возможности у них не будет. Такие разъяснения содержатся в письме МНС от 24 августа 2004 г. № 33-0-09/524.

В отношении жилого помещения, переданного в собственность города, действует льгота по налогу на имущество. На движимое имущество, которое осталось на балансе организации и используется в этом помещении, налоговая льгота не распространяется, так как оно не является объектом жилищного фонда. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 07.07.2004 № 03-06-06/81.

Письмом от 11.08.2004 № 79 Президиум Высшего Арбитражного Суда выпустил очередной обзор арбитражной практики. На этот раз он посвящен вопросам отношений налогоплательщиков с Пенсионным фондом. Как следует из письма, пени за несвоевременную уплату авансовых платежей по взносам в фонд могут начисляться только по итогам отчетного периода (квартала), а не по окончании месяца. Расчет об исчисленных и уплаченных суммах авансовых платежей страхователь отражает в расчете, представляемом по итогам отчетного периода. И именно по итогам отчетного периода определяется окончательная сумма страховых взносов. Следовательно, пени должны начисляться на суммы взносов, не уплаченные по итогам отчетного периода. Суд также подчеркнул, что статья 27 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ не предусматривает «ответственности за неуплату ежемесячных авансовых платежей по страховым взносам». В другом пункте письма ВАС РФ подтвердил, что льготы по уплате ЕСН не распространяются на страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию. Федеральный закон от 31.12.2001 № 198-ФЗ об изменениях в главу 24 «Единый социальный налог» НК РФ исключил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование из состава ЕСН. Поэтому, отметил суд, на указанные платежи не может распространяться статья 239 НК РФ, предоставляющая льготы по ЕСН. В обзоре практики рассмотрен также ряд вопросов, связанных индивидуальными предпринимателями. В частности, суд отметил, что предприниматели «обязаны уплачивать страховые взносы в виде фиксированного платежа», даже если они не ведут деятельность.

Небольшие компании все чаще отказываются от использования раскрученных компьютерных программ и переходят на бесплатные программные продукты для бухучета. Дело в том, что работа с платными программами требует регулярных финансовых вложений. Выкладывать деньги приходится не только на этапе установки, но и в дальнейшем. Программы постоянно обновляются, и за это фирмам также приходится платить. Для маленьких компаний это довольно серьезная статья расходов. Поэтому они все чаще пользуются бесплатными бухгалтерскими программами. Например, MemoPlat 4x4 – для работы с банками, БизнесПак 6.27 – для создания первичных бухгалтерских документов, Кемал 1.21 – для упрощенной системы налогообложения.

Фирмы, задолжавшие государству налоги во время кризиса 1998 года, возможно, смогут заплатить их без начисленных пеней. МНС хочет предложить депутатам внести соответствующие изменения в законодательство. По предположению чиновников, в этом случае фирмы предпочтут скорее заплатить долги, чем продолжать с налоговиками судебные тяжбы о «зависших» в банках деньгах.

Организации могут выплачивать НДС с аванса по арендной плате в конце каждого налогового периода исходя из стоимости аренды помещения на этот период. Фирмы, получающие плату за несколько месяцев вперед, могут сделать вычет, не дожидаясь, когда истечет срок аренды. НДС можно отчислять ежемесячно (письмо Минфина от 26 июля 2004 г. № 03-04-11/122). В какой момент это нужно делать: в последний день истекшего месяца или в первый день следующего? Чиновники не дали по этому поводу никаких разъяснений. Фирмы сами решают этот вопрос, подписывая договор с арендатором. В Налоговом кодексе говорится, что НДС, начисленный с аванса, можно принять к вычету после выполнения «услуги». А бывает так, что два события происходят с разрывом в час: в 3.00 подписан акт о выполнении услуг, а в 3.45 принят к вычету НДС. Налоговики считают, что слово «после» говорит о том, что вычет можно сделать только на следующий день после подписания акта. Поэтому многие фирмы указывают в договоре, что стороны подписывают акт об «оказанной» аренде за несколько дней до конца календарного месяца.

Налоговые инспекторы и школьники Ставрополья скоро познакомятся с необычной книгой. Она называется «Сказки о налогах или Как малыши уму-разуму учились». По сюжету книги граждане сказочного «налогового государства» открывают собственный бизнес. Например, Степка-недотепка построил магазин игрушек, Болтик и Гаечка – авторемонтную мастерскую. Герои сказки сталкиваются с недетскими проблемами. Это и инфляция, и сложности акцизных сборов. Приходится планировать бюджет и общаться с налоговой инспекцией. Книга не поступит в свободную продажу. Она будет разослана в районные инспекции и средние школы. Издание должно дать подросткам представление о том, что такое налоги и зачем они нужны.

Украинские фирмы смогут получать кредиты под залог ценных бумаг. Дело в том, что закон Украины «О государственном бюджете на 2004 год» предусмотрел погашение просроченной бюджетной задолженности по НДС облигациями внутреннего займа (НДС-ОВГС). Банки решили покупать их у компаний или давать кредиты под их залог. Правда, цена при сделке составляет 18–23 процента от номинала. Предприниматели считают, что выгоднее продать пакет, чем ждать денег от государства.

Бухгалтеры калининградского игрового клуба заперлись в комнате и уничтожили финансовые документы. Затем, прихватив системные блоки компьютеров, они удалились через окно. Таким конфузом закончилась попытка сотрудников Управления по борьбе с экономическими преступлениями УВД области изъять документы в игорном доме. О сокрытии доходов в этой сфере бизнеса в Калининграде заговорили после повышения ставки налога в 5 раз. Фирмы всячески стараются минимизировать отчисления государству. Некоторые из них перерегистрировались в других регионах России, где налог на игорный бизнес значительно ниже. Калининградские налоговики надеются, что изменить ситуацию позволят рассматриваемые сейчас Госдумой поправки в Налоговый кодекс. По ним ставить на учет игорное оборудование фирмы смогут только по месту ведения бизнеса.

Давным-давно на острове Кипр жил отшельник Мамас. Кормился, разводя овец и выращивая виноград. При этом податей Мамас не платил. По распоряжению римского наместника солдаты повели его в город для расправы, но по дороге на конвой напал лев. Безоружный пастух укротил свирепое животное одним движением руки. Верхом на хищнике отшельник въехал в город. Пораженный римлянин освободил его от всех податей. С тех пор святой Мамас считается покровителем животных и неплательщиков налогов. Современные толкователи жития святого иронизируют, что под опеку Мамаса рвутся и офшорные фирмы, регистрирующиеся на Кипре. А в начале осени впервые за несколько десятилетий в храме святого Мамаса, расположенного в турецкой части острова, состоится богослужение.

Ипотечные агенты с января 2005 года не будут платить налог на прибыль с доходов от списания кредиторской задолженности. Также они будут освобождены от налога с доходов, полученных в связи с уставной деятельностью фирмы. Эти льготы установлены законом от 20 августа 2004 г. № 105-ФЗ. В нем зафиксированы поправки в статьи 250 и 251 второй части Налогового кодекса. Таким образом, правительство надеется ускорить развитие ипотечного кредитования.

Фирмы рассчитывают на бесплатные консультации у налоговиков. Такую возможность им предоставляет Регламент организации работы с налогоплательщиками, утвержденный приказом МНС от 10 августа 2004 г. № САЭ-3-27/468. Однако фискалы готовы отвечать только по факту совершения операций (письмо УМНС по Московской области от 10 августа 2004 г. № 04-23/18912). Чиновники уверяют, что не имеют права давать справки по налогообложению операций, которые только планируются. Если налогоплательщик захочет узнать, как налоговое законодательство расценит какую-то ситуацию, то не получит никакой информации. А вот если ошибется – ему объяснят все. Специалисты налоговой службы ссылаются на статью 23 Налогового кодекса. Они готовы консультировать организации и физические лица, только если будут выполнены «обязанности налогоплательщиков». Когда фирма только планирует операцию, налоги с нее еще не заплачены. Значит, обязанности не выполнены, и консультация предоставлена быть не может, - считают чиновники.

Налоговики собираются ужесточить контроль за интернет-магазинами. Не секрет, что множество товаров сегодня продается через глобальную компьютерную сеть. Однако в большинстве случаев виртуальные торговые точки нарушают финансовую отчетность. Кассовые аппараты отсутствуют, покупателям выдаются только накладные. Причем часто в финансовых документах стоят печати «посторонних» фирм. Таким образом интернет-компании уходят от налогов. Фискалам трудно привлечь хитрецов к ответственности. Одна из сложностей заключается в том, что между продавцом и покупателем нет прямого контакта. Однако по имеющейся информации налоговики готовятся всерьез заняться такими фирмами. Они хотят провести серию контрольных закупок в нескольких интернет-магазинах и рассказать через СМИ о раскрытых нарушениях законодательства. После этого остальные фирмы, по мысли чиновников, должны испугаться и резко увеличить выплаты в бюджет.

Фирма может учесть в составе расходов компенсацию сотруднику части отпуска, превышающей 28 календарных дней. Выплату за неиспользованный отпуск в течение нескольких лет тоже можно включить в статью расходов на оплату труда. Все эти затраты уменьшают базу для исчисления налога на прибыль. Об этом говорится в письме УМНС по Новосибирской области от 29 июля 2004 г. № МШ-09-08.2/10636. Однако напомним, что, заменяя ежегодный отпуск денежной компенсацией, фирма нарушает статью 126 Трудового кодекса. Руководитель может быть оштрафован за это государственным инспектором труда по статье 5.27 КоАП. Сумма взыскания составит от 500 до 5000 рублей.