В 2027 году изменятся правила уплаты налога на землю и транспорт

ФНС направила территориальным органам с подробными рекомендациями по применению изменений в Налоговый кодекс, касающихся исчисления и уплаты транспортного налога, налога на имущество организаций и земельного налога. Документ разъясняет порядок работы в переходный период и особенности администрирования налогов начиная с 2027 года.

Новые правила вступают в силу с 1 января 2027 года в соответствии с Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Основные изменения состоят в том, что, начиная с налогового периода 2027 года, уплата транспортного и земельного налогов, а также авансовых платежей по ним производится в следующие сроки:

•  авансовые платежи — не позднее 28-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом;
•  налог по итогам года — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
•  для налога на имущество организаций единые сроки применяются только в отношении платежей, рассчитываемых налогоплательщиками самостоятельно (исходя из среднегодовой стоимости). Для объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, где налог исчисляет ФНС, сроки уплаты остаются привязаны к дате направления сообщения.

Специалисты ФНС подчеркнули, что за налоговый период 2026 года транспортный и земельной налоги уплачиваются по старым правилам — не позднее 28 февраля 2027 года. Так как 28 февраля 2027 года выпадает на воскресенье, крайний срок уплаты переносится на 1 марта 2027 года.

Кроме того, с 1 апреля 2027 года налогоплательщики освобождаются от обязанности представлять уведомления об исчисленных суммах (форма 1110355) в отношении налогов, уплачиваемых на основании сообщений ФНС. Это касается транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество по кадастровой стоимости, расчет по которым ведет налоговая инспекция.

Обязанность сдавать уведомления сохраняется для авансовых платежей по налогу на имущество организаций, исчисляемому исходя из среднегодовой стоимости, а также за периоды, предшествующие 2027 году (включая 2026 год).

Если организация не согласна с суммой налога, указанной в сообщении от налогового органа, или обнаружена ошибка, необходимо направить в инспекцию пояснения с подтверждающими документами. Срок рассмотрения пояснений налоговым органом составит один месяц (с возможностью продления). Форма пояснений уже утверждена приказом ФНС от 12.01.2026 № ЕД-1-21/2@.

Налоговые льготы для организаций по-прежнему предоставляются на основании заявлений. Однако ФНС продолжит практику проактивного (беззаявительного) применения льгот при наличии соответствующих сведений, полученных в рамках межведомственного обмена (например, об угоне автомобиля или использовании земли в сельхозпроизводстве).

В письме также отмечено, что ранее изданные рекомендации ФНС от 14.03.2023 № БС-4-21/2873@ и от 17.10.2023 № БС-4-21/13243@ применяются только в части, не противоречащей новым разъяснениям.

Источник – письмо ФНС РФ от 18.03.2026 года № БС-36-21/2057@.