Условия учета убытков прошлых лет в 2026 году

При расчете налога на прибыль за 2025 года можно учесть убытки прошлых лет при соблюдении ряда условий.

Налоговую базу на прибыль в отчетные (налоговые) периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2030 года можно уменьшать на убытки прошлых лет, но не более чем на 50%.

Правило действует для всех организаций, которые платят налог на прибыль. Исключение составляют особые категории налогоплательщиков, для которых установлены пониженные ставки налога. Перечень таких плательщиков приведен в п. 2.1 ст. 283 НК РФ.

Перенос убытков возможен только при условии, что сам убыток рассчитан корректно и подтвержден соответствующими документами.

Необходимо заранее проверить:

• убыток должен быть рассчитан по правилам гл. 25 НК РФ за соответствующий период;
• все первичные документы по доходам и расходам, которые повлияли на расчёт, должны быть в порядке;
• суммы убытков должны быть отражены в декларациях по налогу на прибыль за нужные периоды;
• документы по убыткам нужно хранить весь срок, пока компания уменьшает ими налоговую базу.

Напомним, что изначально 50-процентное ограничение на учет убытков прошлых лет при уменьшении налоговой базы по налогу на прибыль было установлено до конца 2026 года. Однако изменения в п.2.1 ст. 283 НК РФ, внесенные Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, продлили данное ограничение до конца 2030 года.

Источник: УФНС по Хабаровскому краю.