Налоговики выделили критерии недобросовестности фирм

Столичные налоговики попытались обобщить основные признаки недобросовестности фирм, рассчитывающих на возмещение НДС. Для этого они проанализировали ряд арбитражных дел, которые им удалось выиграть. Свои выводы они изложили в письме УФНС по г. Москве от 4 марта 2005 года № 09-15/13517 (опубликовано в «Вестнике московского бухгалтера» № 12 за 2005 г.). Чиновники выделили несколько обстоятельств, свидетельствующих о непорядочности организации. Так, к ним относятся завышенные в несколько раз цены при экспорте, практически полное отсутствие прибыли от сделки, противоречия в представленных фирмой документах. Кроме того, подозрения может вызвать порядок расчетов, например, тот факт, что товары оплачиваются не собственными средствами, а деньгами, полученными от покупателя. Однако для доказательства недобросовестности эти признаки нужны в комплексе, а не по отдельности.