Как облагается НДФЛ материальная выгода при получении займа ИП от ООО

Правила здесь такие же, как и для обычных граждан: статус ИП не дает каких-либо особых преимуществ или исключений (письмо Минфина России от 06.02.2018 № 03-04-06/6884).

Но не любой беспроцентный или «дешевый» заем автоматически превращается в доход, облагаемый НДФЛ. Согласно статье 212 НК РФ, налогооблагаемая база возникает лишь в трех строго определенных ситуациях (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ):

• Наличие особой связи между сторонами. Выгода становится доходом, если заем выдан организацией или другим ИП, которые являются вашими работодателями или взаимозависимыми лицами. Под «взаимозависимостью» закон понимает не только деловые связи, но и близкое родство (супруги, родители, дети, братья и сестры). В спорных ситуациях суд также вправе признать стороны взаимозависимыми, даже если формально они не подпадают под стандартный перечень.
• Заем от «связанных» с работодателем лиц. Этот пункт актуален для тех предпринимателей, которые параллельно с бизнесом работают по найму. Если заем выдан структурой, которая аффилирована с вашим работодателем, налоговая также может расценить экономию на процентах как ваш доход.
• Скрытая форма оплаты. Если по факту экономия на процентах — это завуалированная материальная помощь или способ оплаты ваших товаров, работ или услуг, то такая выгода подлежит налогообложению.