В каком месяце на УСН после превышения лимита начинается уплата НДС

После превышения лимита 60 млн. рублей в 2025 году упрощенец начинает платить НДС.

Письмо от 24 июня 2025 г. № 03-07-11/61264.

Упрощенцы с 2025 года стали плательщиками НДС согласно Федеральному закону от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ). Если доход упрощенца за предшествующий год не больше 60 млн. рублей, он автоматически (то есть без подачи заявления на освобождение от НДС) освобождается от налога (п. 1 ст. 145 НК РФ).

Платят НДС те упрощенцы, чей годовой доход за 2024 год превысил 60 млн. рублей.

Но если доход превысил эту сумму, тогда утрачивается право на освобождение от НДС.

Рассмотрена ситуация: компания на УСН, освобожденная от НДС по статье 145 НК РФ, в 2025 году реализовала помещение. На момент подписания акта приема-передачи недвижимости доход компании не превышал 60 млн, но в течение нескольких месяцев превысит этот лимит. Когда нужно начинать платить налог?

Минфин в письме от 24 июня 2025 г. № 03-07-11/61264 ответил, что, если с 1 января 2025 компания на УСН имела основания для освобождения от НДС, но у нее ожидается превышение суммы доходов, то в месяце превышения обязанности платить НДС еще нет. Это произойдет с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место превышение лимита.