Налог на УСН при взыскании долга по договору цессии

Минфин разъяснил порядок налогообложения доходов компаний на упрощенной системе налогообложения (УСН), которые приобрели право требования долга.

Поводом стало обращение компании в ведомство  с вопросом о том, какую именно сумму следует признавать доходом при получении денег от должника, если право требования было куплено у первоначального кредитора (цедента) по договору уступки (цессии).

Минфин со ссылкой на нормы Гражданского и Налогового кодексов дал следующий ответ: при упрощенке доходом нового кредитора (цессионария) признается вся сумма средств, поступившая от должника в погашение приобретенного права требования.

Это означает, что если компания купила долг с дисконтом (например, за 500 тысяч рублей при номинале долга в 1 миллион), а затем взыскала с должника полную сумму, в ее доходы для расчета единого налога при УСН должна быть включена вся полученная от должника сумма — 1 миллион рублей. Разница между суммой взыскания и затратами на покупку долга и будет финансовым результатом по операции.

Источник - письмо Минфина РФ от 31.07.2025 № 03-11-06/2/74629.