Какая компенсация морального вреда и ущерба не облагается НДФЛ

Сумма компенсации морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, освобождается от НДФЛ при соблюдении одного важного условия.

Выплаты, связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, должны быть проведены:

•  на основании решения суда;
• либо на основании трудового (иного отраслевого) законодательства, предусматривающего компенсацию вреда здоровью. 

Если компенсация выплачивается не на основании решения суда, а, например, добровольно работодателем, она может облагаться НДФЛ. 

Разъяснил Минфин в письмах № 03-04-05/48087 от 16.05.2025, №03-04-06/64323 от 10.07.2024, № 03-04-05/91662 от 24.09.2024.

Перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, содержится в статье 217 НК РФ.

При этом, суммы компенсации морального вреда и суммы компенсации реального ущерба, причиненного имуществу физического лица, нужно разделять. Компенсация ущерба, которая документально подтверждена, не является доходом для НДФЛ.