Можно ли налог по УСН уменьшить в 2025 году на уплаченный долг по взносам

Можно ли уменьшить налоговую базу по УСН с объектом «доходы минус расходы» на задолженность по страховым взносам, уплаченную в 2025 году за предыдущий календарный год, разъяснили инспекторы.

Если долг по страховым взносам уплачен после 31 декабря 2024 за расчетные периоды, предшествующие 2025 году, то его учитывают в расходах при определении налоговой базы за периоды 2025 - 2027 годов.

Так установлено подп. 3 п.2 ст. 346.17 НК РФ.

Значит, да, можно учесть задолженность по страховым взносам, уплаченную в 2025 году за предыдущий календарный год.

ФНС России также отмечает, что с 1 января 2025 года ИП при определении налоговой базы по УСН могут включать в расходы суммы страховых взносов, даже если они еще не были уплачены на момент уменьшения.

Обратите внимание, что в 2025 году изменился порядок учета фиксированных страховых взносов при расчете УСН-налога с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов.