В требовании о предоставлении информации инспекция должна указать всю цепочку контрагентов

Без установления связи с проверяемым лицом требование документов и сведений о компании может быть признано не соответствующим НК РФ.

Письмо ФНС от 10 января 2025 г. № БВ-4-7/58@.

Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку (а также при проведении дополнительных контрольных мероприятий), вправе истребовать у контрагента или иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемой организации, эти документы (информацию) (п. 1 ст. 93.1 НК РФ).

Однако одного указания в требовании в строке «касающиеся деятельности» не самого проверяемого налогоплательщика, а контрагента проверяемого налогоплательщика, не освобождает налоговый орган от необходимости указания наименования проверяемого налогоплательщика и отражения цепочки взаимодействия иных поименованных лиц (адресата требования, его контрагента) с проверяемым налогоплательщиком.

В случае не указания в требовании цепочки контрагентов и отсутствия возможности установить связь истребуемых документов и сведений с проверяемым налогоплательщиком, требование о представлении документов (информации) может быть признано не соответствующим пункту 1 статьи 93.1 НК РФ