Как учесть расходы на таможенные пошлины при УСН

Минфин проинформировал налогоплательщиков на УСН о том, как правильно учитывать расходы на таможенные пошлины в налоговых целях.

В письме от 29.07.2024 г. № 03-11-11/70455 специалисты ведомства напомнили, что при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» признавать в качестве расходов можно только затраты, поименованные в закрытом перечне из п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ.

Главным условием признания расходов при УСН является факт их оплаты. Под оплатой понимают погашение кредиторской задолженности денежными средствами, в натуральной форме, зачетом или иным способом.

Такого условия признания расходов достаточно, если таможенные платежи не связаны с ввозом товаров в РФ. Но если они уплачены при ввозе товаров, то для признания расходов действуют дополнительные условия.

Если таможенные платежи связаны с ввозом товаров с целью перепродажи, то платежи нельзя учесть в расходах при УСН по факту траты денежных средств. Нужно дождаться, пока ввезенные товары будут оплачены продавцу и проданы покупателю.