Пересчет налоговой базы из-за опоздавших документов
24.04.2017 распечатать Изменения для бухгалтера с 2023 годаПрошлогодние расходы были выявлены в текущем периоде, когда пришли опоздавшие первичные документы. Это считается искажением налоговой базы предыдущего налогового периода, которое привело к переплате налога. Поэтому исправление можно внести в текущем периоде, но только если по его итогам получена прибыль. Письмо Минфина России от 24 марта 2017 г. № 03-03-06/1/17177.
При обнаружении ошибок (искажений)в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения) (п. 1 ст. 54 НК РФ).
Это возможно в двух случаях:
- при невозможности определения периода совершения ошибок (искажений);
- когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
Поскольку первичные документы в нужный момент отсутствовали, расходы в налоговой базе не были учтены. Когда же документы поступили, выявилось искажение налоговой базы прошлого налогового периода. В таком случае действует статья 54 НК РФ - организация вправе включить в налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода сумму выявленной ошибки (искажения), которая привела к излишней уплате налога в предыдущем отчетном (налоговом) периоде.
Но если в отчетном (налоговом) периоде налоговая база по прибыли равна нулю, то есть между доходами и расходами получилась отрицательная разница, перерасчет налоговой базы невозможен.
Пересчитать налоговую базу придется за период, в котором ошибка произошла. Переплаченный налог предлагается зачесть или возвратить по правилам статьи 78 НК РФ в течение трех лет со дня, когда произошла переплата.
и ведите свою бухгалтерию без проблем.
www.berator.ru
Лента новостей
Как рассчитать компенсацию за невыплаченный вовремя расчет?
сегодня в 15:55Кадры
Как сотруднику получить уведомление на налоговый вычет
сегодня в 15:25Налоги
Как считать трехлетний срок для возврата переплаченного налога?
сегодня в 15:22Налоги
Для пониженной ставки НДС по продовольствию соответствия коду недостаточно
сегодня в 15:09Учет и отчетность
Освобождены ли тракторы от транспортного налога?
сегодня в 14:55Налоги