Как исправлять счета-фактуры в переходный период?

Налоговики рассказали, как в 2019 году составлять исправленные и корректировочные счета-фактуры по отгруженным в 2018 году товарам. Письмо ФНС России от 23 октября 2018 № СД-4-3/20667@.

С 1 января 2019 ставку НДС повысят до 20%. ФНС разъяснила, как составлять корректировочные и исправленные счета-фактуры, если отгрузка товара произошла в 2018 году по ставке 18%, а в следующем 2019 году стоимость товаров изменилась.

Если стоимость отгруженных в 2018 году товаров изменится в 2019 году, то в корректировочном счете-фактуре нужно указать ту ставку НДС, которая действовала на дату отгрузки, то есть 18%. Связано это с тем, что при реализации товаров моментом определения налоговой базы по НДС считается день отгрузки (п. 1 ст. 167 НК РФ).

Так же нужно поступить, если в 2019 году вы составляете исправленный счет-фактуру в отношении отгрузки, которая произошла в 2018 году.

Читайте в бераторе

Переходный период при смене ставки по НДС