6-НДФЛ: возврат налога за прошлый год

ФНС России в письме от 14.11.2016 № БС-4-11/21536@ сообщила налоговым агентам, как отразить в форме 6-НДФЛ излишне удержанную сумму налога в прошедшем году, возвращенную физическим лицам в текущем году в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса РФ.

В форме 6-НДФЛ операция по возврату излишне удержанного НДФЛ отражается:

- в разделе 1 по строке 090 – общая сумма возвращенного налога нарастающим итогом с начала 2016 года; по остальным строкам - итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета;

- в разделе 2 по строкам 100 – 140 – показатели за соответствующий отчетный период без корректировки, связанной с возвратом НДФЛ.

Если же налоговый агент возвращает излишне удержанный НДФЛ за прошлый год, то такая операция:

- отражается в разделе 1 по строке 090 за период текущего года, в котором возвращен налог;

- не отражается в разделе 2 в текущем году.

Прочитать письмо ФНС России и комментарий эксперта вы можете на сайте журнала «Нормативные акты для бухгалтера».

Мгновенный доступ к бухгалтерским новостям в Telegram-канале Бухгалтерия.ru