Когда и как можно получить инвестиционный вычет по НДФЛ

13.07.2022 распечатать Изменения для бухгалтера с 2023 года

Инвестиционный вычет по НДФЛ можно получить, если гражданин вносил на свой индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) деньги.

Вычет предоставляют в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на ИИС, но не более 400 000 рублей (п. 3 ст. 219.1 НК РФ). То есть можно вернуть 13% от суммы взноса на ИИС, но не более 52 000 рублей (13% х 400 000 рублей).

Для получения вычета физлицу нужно в ИФНС подать налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы.

Документами, подтверждающими факт зачисления денежных средств на ИИС могут быть:

платежное поручение, если личные денежные средства зачислялись с банковского счета;
приходно-кассовый ордер, если денежные средства вносились наличными в кассу профессионального участника рынка ценных бумаг;
поручение на перевод денежных средств, а также отчет о движении денежных средств по счетам физлица (отчет брокера (управляющего)), если денежные средства переводились на ИИС с иного счета внутреннего учета налогоплательщика, ранее открытого у данного профессионального участника рынка ценных бумаг.

Об этом разъясняет ФНС России в письме от 6 июля 2022 г. № БС-4-11/8544@

Обратите внимание: с 20 мая 2021 года инвестиционный вычет можно получить в упрощенном порядке, если в ИФНС есть сведения, подтверждающие факт зачисления налогоплательщиком денежных средств. В этом случае для вычета нужно в ЛКН заполнить и направить только предзаполненное заявление.