Что делать упрощенцaм с НДС в 2025 году?
Сегодня, 13:11 распечататьМинфин разъяснил порядок исчисления НДС для организаций на упрощенной системе налогообложения (УСН), которые обязаны применять пониженную ставку 5%, в случае, если в договорах указана цена без НДС.
В письме от 15.05.2025 № 03-07-11/47668 специалисты ведомства напомнили, что с 1 января 2025 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс (ФЗ от 12.07.2024 № 176-ФЗ), согласно которым компании на УСН с доходом свыше 60 млн рублей за предыдущий год обязаны применять НДС по ставке 5% или 7%. Однако во многих договорах, заключенных до вступления закона в силу, цена указана без НДС, поскольку ранее упрощенцы освобождались от этого налога.
В связи с этим, финансисты пояснили следующее. Если поставщик на УСН обязан начислять НДС 5%, он должен добавить налог сверх цены договора, даже если в контракте указана цена без НДС.
Налоговая база определяется без включения НДС в стоимость товаров (работ, услуг).
Вопрос изменения цены договора (например, для компенсации НДС покупателю) решается сторонами в гражданско-правовом порядке — налоговое законодательство не регулирует эти отношения.
Таким образом, поставщики на УСН с доходом более 60 млн рублей обязаны выставлять НДС 5%, даже если договор был заключен до 2025 года с условием без НДС.
Покупатели должны быть готовы к дополнительным расходам, если контракт не предусматривает пересмотра цены. Если в договоре нет механизма изменения цены при появлении НДС, споры решаются через переговоры или суд.
Мгновенный доступ к бухгалтерским новостям в Telegram-канале Бухгалтерия.ru

Лента новостей
Состав бухгалтерской отчетности при упрощенном бухучете
сегодня в 15:45Учет и отчетность
«Одно окно» для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте
сегодня в 15:22Налоги
Как облагается налогом прибыль коллекторов?
сегодня в 15:20Налоги
Как подтвердить расходы на эксплуатацию транспорта?
сегодня в 15:01Налоги
Какие подарки не облагаются НДФЛ?
сегодня в 14:02Налоги