Минфин
платный раздел сайта бухгалтерия.ru
Комментарии к документам для бухгалтера 
Минфин
0% НДС для новых ИП в 2027 году: отмена льготы
Ведомство напомнило, что сейчас региональные законы могут устанавливать ставку 0% для впервые зарегистрированных ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной сферах или сфере бытовых услуг. По УСН такая льгота предоставляется непрерывно в течение двух налоговых периодов (п. 4 ст. 346.20 НК РФ), по ПСН — не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).Минфин
Таким образом, скидка при уплате административного штрафа не образует налогооблагаемого внереализационного дохода.
Сэкономленная половина штрафа не образует дохода
Поскольку скидка при уплате административного штрафа предусмотрена законодательством для неопределенного круга лиц и применяется ко всем нарушителям на равных условиях, она представляет собой законное основание для уменьшения размера публично-правовой обязанности, а не безвозмездную экономическую выгоду налогоплательщика.Таким образом, скидка при уплате административного штрафа не образует налогооблагаемого внереализационного дохода.
Арбитражные суды
Проявление компанией должной осмотрительности спасло компанию от доначислений
По мнению служителей Фемиды, компания действовала с должной осмотрительностью. Нужный минимум мероприятий ею выполнен (получены выписка из ЕГРЮЛ и сведения из сервиса ФНС РФ «Прозрачный бизнес»). Анализ открытых источников фискальных рисков не выявил. Нет признаков того, что бизнес-партнер не ведет реальной деятельности. Покупка продукции у этого контрагента – стандартная некрупная сделка. Каких-либо нехарактерных обстоятельств исполнения сделки не видно. Значит, проявлять повышенную осмотрительность не требовалось.Социальный фонд России
Больничный для уволившегося совместителя с основной работой
Положениями Правил № 2010 предусмотрено, что информация об открытии электронного листка нетрудоспособности направляется только страхователю (страхователям) застрахованного лица, с которым подтвержден факт его трудоустройства по сведениям индивидуального (персонифицированного) учета в системах обязательного пенсионного и обязательного социального страхования. С учетом изложенного в ситуации, представленной в обращении, если временная нетрудоспособность наступила в течение 30 календарных дней со дня прекращения работы по совместительству, то при наличии действующего страхователя, у которого застрахованное лицо занято по основному месту работы, пособие по временной нетрудоспособности назначается и выплачивается по действующему страхователю.Минфин
Паспорта отходов к осени переоформлять не нужно
Изменение адреса места образования отходов охватывает собой как фактическое перемещение объекта на иную территорию с присвоением нового адреса, так и любые формальные изменения адресных реквизитов, не связанные с переносом объекта. Порядок № 286 не содержит требования о необходимости переоформления паспортов отходов с 01.09.2026. Необходимость переоформления паспортов отходов, включенных в ФККО, после 01.09.2026 наступает исключительно при наступлении случаев, указанных в пункте 9 Порядка № 286.Минфин
В каком периоде налоговый агент вправе заявить вычет НДС?
С 1 января 2023 года вступили в силу изменения НК РФ (Закон № 565-ФЗ), согласно которым для вычета НДС, удержанного налоговым агентом, больше не требуется факт уплаты налога в бюджет.Минфин
Как учесть доходы и расходы от деятельности объектов ОПХ (например, гостиниц, общежитий, столовых)?
Для целей налога на прибыль доходы и расходы от деятельности объектов ОПХ (например, гостиниц, общежитий, столовых) учитываются отдельно от основной деятельности компании. Это требование установлено статьей 275.1 Налогового кодекса РФ. Главным критерием для отнесения к ОПХ является обслуживающий, вспомогательный характер деятельности по отношению к основному бизнесу организации, а также факт реализации услуг как работникам, так и сторонним лицам.Минфин
Адвокатские палаты на УСН: можно ли?
Перечень налогоплательщиков, которым запрещено применять УСН, установлен пунктом 3 статьи 346.12 НК РФ. Некоммерческие организации в этом перечне отсутствуют. Адвокатские палаты, согласно статье 123.16-1 ГК РФ и статье 29 Федерального закона № 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации», являются негосударственными некоммерческими организациями, основанными на обязательном членстве адвокатов одного субъекта РФ.Социальный фонд России
Больничный для совместителя, не имеющего основной работы
В случае если застрахованное лицо в периоды, указанные в части 1 статьи 14 Федерального закона № 255-ФЗ, не имело заработка, а также в случае, если средний заработок, рассчитанный за этот период, в расчете за полный календарный месяц ниже минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на день наступления страхового случая <4>, средний заработок, исходя из которого исчисляется пособие, принимается равным МРОТ. Если застрахованное лицо на момент наступления страхового случая работает на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня), средний заработок, исходя из которого исчисляется пособие, определяется пропорционально продолжительности рабочего времени застрахованного лица (часть 1.1 статьи 14 Федерального закона № 255-ФЗ).Арбитражные суды
Если налоговики опоздали со взысканием долгов, то и пени требовать они не вправе
Суды, установив, что оспариваемый акт Управления вынесен в целях принудительного исполнения решения от 01.02.2022 № 14-26/2 о привлечении Общества к ответственности за совершение налогового правонарушения, в котором налоговым органом применен способ исчисления недоимки по налогам в виде принудительного перевода Общества со специального на общий режим налогообложения, суды правомерно указали, что основания для вынесения акта от 11.07.2024 № 591 не имелось.Конституционный Суд
О коэффициентах, применяемых при расчете земельного налога
Повышающие коэффициенты, предусмотренные пунктом 15 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, не могут применяться при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, которые предназначены для индивидуального жилищного строительства и используются в предпринимательской деятельности и ввиду этого облагаются по налоговым ставкам, установленным в пределах 1,5 процента в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 данного Кодекса, начиная с нового налогового периода, если федеральным законодателем не будет - с учетом пункта 6.1 мотивировочной части настоящего Постановления - установлено иное.Суд общей юрисдикции
Обеспечительные меры и списание долгов
Контролеры незаконно не приостановили взыскание по решению МИФНС № 10-37/2. Они совершили списание денег вопреки требованиям судебного акта, информацией о наличии которого достоверно обладали. Взимание с компании долга в период действия ОМ не только лишает ее возможности распоряжаться изъятыми деньгами, но и противоречит принципу обязательности судебных актов. Аргумент чиновников об отсутствии у них на 30.07.2025 сведений о полном тексте определения суда служители Фемиды отклонили. Отмечено, что эта позиция ревизоров противоречит принципам срочности и безусловного исполнения принятых арбитрами обеспечительных мер.Остальные ведомства
Как платить средний заработок за время военных сборов?
В соответствии состатьей 139ТК РФ и пунктом 13 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 24 апреля 2026 г. № 540, при определении среднего заработка работникам, которым установлен суммированный учет рабочего времени, используется средний часовой заработок. Средний заработок определяется путем умножения среднего часового заработка на количество рабочих часов по графику работника в период, подлежащий оплате.Минфин
Что касается реорганизации налогоплательщика, применяющего инвестиционный налоговый вычет, в форме присоединения к нему другого юридического лица, то статья 286.1 Кодекса не предусматривает каких-либо особенностей, а также не содержит прямого запрета на дальнейшее применение таким налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета в отношении объекта основных средств, по которому он осуществил расходы (ввел в эксплуатацию).
Инвестиционный вычет "привязан" к региону
При смене местонахождения (переезде в другой субъект Российской Федерации) налогоплательщик не вправе применять инвестиционный налоговый вычет, поскольку ранее не осуществлял деятельность (не вводил в эксплуатацию объекты основных средств) в «новом» для себя субъекте Российской Федерации.Что касается реорганизации налогоплательщика, применяющего инвестиционный налоговый вычет, в форме присоединения к нему другого юридического лица, то статья 286.1 Кодекса не предусматривает каких-либо особенностей, а также не содержит прямого запрета на дальнейшее применение таким налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета в отношении объекта основных средств, по которому он осуществил расходы (ввел в эксплуатацию).
Суд общей юрисдикции
Ранний уход на обед и несогласованный отгул: работницу уволили законно
Суд указал, что федеральная противопожарная служба является особым видом государственной службы, направленной на реализацию публичных интересов в области пожарной безопасности и ликвидации ЧС. Это предопределяет особые требования к дисциплине сотрудников. Примененные взыскания в виде замечаний – наименьшие по степени тяжести, а выбор меры взыскания относится к компетенции работодателя.Минфин
ВС РФ запретил дискриминацию по налоговому признаку
Сравнение цен «без НДС» является дискриминацией. Заказчики обязаны оценивать заявки по той цене, которую предлагает участник, без искусственной математической корректировки. Экономия на НДС не должна достигаться путем ограничения конкуренции. Приоритетом является выбор лучшего предложения на равных условиях. Заказчики должны привести свои положения о закупках в соответствие с данной позицией ВС РФ, исключив любые механизмы сравнения цен без учета налога, если это ставит в неравное положение участников на спецрежимах.Минтруд
Сроки для предоставления отчета о квотировании рабочих мест для инвалидов
Согласно положению статьи 193 Гражданского кодекса Российской Федерации, если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. На основании изложенного, принимая во внимание, что последний день срока размещения отчета в 2026 году (10 октября) приходится на нерабочий день, отчет о выполнении квоты для приема на работу инвалидов необходимо представить в государственную службу занятости не позднее 12 октября 2026 года.Минфин
Уменьшают ли доплаты работникам-резервистам налоговую базу?
Учитывая, что работник в период нахождения на специальных сборах не выполняет трудовую функцию в интересах, под управлением и контролем работодателя, то выплаты работодателя в пользу работника за этот период не могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли, за исключением выплат, которые работодатель обязан осуществить в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.Минфин
Как учитывать расходы на присоединение к электрическим сетям?
Первоначальная стоимость основного средства формируется из расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, пригодного для использования (п. 1 ст. 257 НК РФ). Плата за технологическое присоединение к сетям не связана напрямую с этими операциями, поэтому ее нельзя включить в стоимость объекта. При этом такие расходы должны соответствовать критериям статьи 252 НК РФ, то есть быть экономически оправданными и документально подтвержденными.Президент: законы и указы
Изменены правила уплаты авансовых платежей по НДФЛ для иностранных граждан
Федеральный закон от 26.07.2026 г. № 242-ФЗ внес поправки в Налоговый кодекс, которые изменяют правила уплаты авансовых платежей по НДФЛ для иностранных граждан. Статья 227.1 НК РФ полностью излагается в новой редакции и регулирует порядок уплаты НДФЛ и подачи деклараций для отдельных категорий иностранных граждан, работающих в России.Президент: законы и указы
По сути, это защита продавца: он не должен платить НДС из своего кармана сверх оговоренной цены, если покупатель не может возместить налог. А покупатель не получает неожиданного требования доплатить. Закон начнет действовать через месяц после публикации, но не раньше, чем начнется новый квартал по НДС — чтобы у бизнеса было время привыкнуть к новым правилам.
Как платить НДС по длящимся договорам с 1 октября?
Если государство внезапно ввело НДС на сделку уже после подписания договора, а покупатель этот налог принять к вычету не может, и в контракте не прописано, что делать, платить придется по упрощенной схеме. Раньше в такой «серой» зоне возникали споры: продавец должен начислить НДС сверху, но покупатель не может его возместить, и стороны не знают, как пересчитать цену. Теперь закон четко говорит, что НДС считается не сверху, а «внутри» той суммы, которая уже написана в договоре (расчетным методом, как будто налог уже включен в цену). Никаких счетов-фактур выписывать для этого не нужно.По сути, это защита продавца: он не должен платить НДС из своего кармана сверх оговоренной цены, если покупатель не может возместить налог. А покупатель не получает неожиданного требования доплатить. Закон начнет действовать через месяц после публикации, но не раньше, чем начнется новый квартал по НДС — чтобы у бизнеса было время привыкнуть к новым правилам.
Минтруд
Как правильно определять срок годности дежурных СИЗ?
В своем разъяснении чиновники ведомства отделили понятия «срок годности» и «нормативный срок эксплуатации». Срок годности или хранения СИЗ должен быть указан производителем в эксплуатационной документации (руководство по эксплуатации, паспорт изделия). Это требование установлено Техническим регламентом Таможенного союза «О безопасности средств индивидуальной защиты» (ТР ТС 019/2011), который обязывает производителей указывать эту информацию для СИЗ, теряющих свои защитные свойства при хранении или эксплуатации. А вот нормативный срок эксплуатации, то есть период, в течение которого СИЗ можно использовать по назначению, считается иначе. Он исчисляется со дня фактической выдачи СИЗ работнику, о чем делается запись в личной карточке учета или карточке выдачи дежурных СИЗ. Эти сроки устанавливаются работодателем на основе Единых типовых норм (ЕТН) и закрепляются в локальных нормативных актах организации (Нормах).Минфин
Пониженная ставка НДС зависит не от сертификата, а от игрового смысла
Наличие сертификата соответствия на детские товары само по себе не является безусловным основанием для применения ставки 10%, если по своим фактическим свойствам и назначению товар не является детским. Классификация исключительно по коду ТН ВЭД также не может рассматриваться как достаточный аргумент — код должен оцениваться в совокупности с реальными характеристиками товара. Особое внимание уделено функциональному назначению наборов. Как следует из разъяснения, такие товары предназначены для досуга как детей, так и взрослых, а готовая картина (мозаика) «не имеет игрового смысла». В связи с этим, если наборы не соответствуют кодам Перечней и не являются детскими игрушками, при их реализации и ввозе должна применяться общеустановленная ставка НДС 22%.Арбитражные суды
Отсутствие замечаний к товару препятствует последующему взысканию стоимости упаковки
Упаковка выполняет вспомогательную роль в виде защиты товара от внешних факторов окружающей среды в целях доставки товара в надлежащем качестве. Претензии по качеству поставленного товара ни в рамках рассматриваемого дела, ни в рамках дела N А45-30527/2024 судами не установлены.Минфин
Использование ЕСИА и налог на прибыль
Доходы организаций, на которых в соответствии с постановлением № 584 возложена обязанность использовать ЕСИА, в виде безвозмездно полученного права на использование программного обеспечения, функционал которого является неотъемлемой частью процесса использования ЕСИА, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций на основании подпункта 64 пункта 1 статьи 251 КодексаМинфин
Льготы по НДС для общепита за прошлые периоды
Таким образом, на период с 1 апреля по 31 декабря 2026 г. включительно организации и индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце двенадцатом подпункта 38 пункта 3 статьи 149 Кодекса, освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость в отношении услуг общественного питания, поименованных в данном подпункте, применяют без соблюдения условия о среднемесячном размере выплат и иных вознаграждений, начисленных ими в пользу физических лиц.Минфин
Переход на ОСН и НДС
В отношении сумм НДС, предъявленных по товарам (работам, услугам), приобретенным в период применения индивидуальным предпринимателем ПСН, отмечаем, что пункт 7 статьи 34645 главы 265 «Патентная система налогообложения» Кодекса дополнен новым абзацем третьим, в соответствии с которым начиная с 25 апреля 2026 г. индивидуальный предприниматель, утративший право на применение ПСН и начавший исполнять обязанности налогоплательщика НДС, суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), которые до утраты права на применение ПСН не были использованы при применении ПСН, принимает к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 Кодекса.Остальные ведомства
Как меняется законодательство с 1 сентября 2026 года: документы и описание проблемы
С 1 сентября вступает в силу сразу несколько важных поправок, внесенных в Налоговый кодекс, трудовое законодательство и правила торговли. В нашем материале мы собрали главные изменения. Рассказываем, что именно меняется и как теперь работать.Минфин
НДФЛ с районных коэффициентов и надбавок в среднем заработке
С учетом положений абзаца второго пункта 6.2 статьи 210 НК РФ в отношении выплат, размер которых определяется исходя из средней заработной платы (среднего заработка), применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1.2 статьи 224 НК РФ, в части таких выплат, относящейся к суммам районных коэффициентов и процентных надбавок, указанных в пункте 6.2 статьи 210 НК РФ, применяемым непосредственно к суммам, которые учитываются для целей определения такой выплаты, при соблюдении условий, установленных данной нормой НК РФ.Минтруд
Предлагать ли вакансии работнику, который добровольно согласен сократиться?
Работодатель с письменного согласия работника имеет право расторгнуть с ним трудовой договор до истечения срока, указанного в части второй статьи 180 Кодекса, выплатив ему дополнительную компенсацию в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении (часть третья статьи 180 Кодекса). При этом Кодекс не исключает обязанность работодателя в части предложения вакансий работникам при досрочном увольнении.Арбитражные суды
Как оформить расторжение договора аренды, чтобы не возник спор?
Указывая на ожидание предпринимателем проведения судебной экспертизы в качестве причины непередачи помещения иному лицу в аренду, суды, во-первых, не привели обоснования, как данное поведение предпринимателя обусловлено конкретными неправомерными действиями общества и не привели данные действия, во-вторых, допустили противоречие данного вывода тому обстоятельству, что экспертиза по делу назначена судом 07.08.2023, то есть уже после заключения нового договора аренды. Судами не мотивирована невозможность фиксации состояния помещения иным способом (в частности, проведением детального осмотра с приглашением представителя общества и фиксацией на фотографиях и видеозаписи и т.п.).Федеральная налоговая служба
Права супругов на социальные налоговые вычеты
Образовательные (медицинские) организации, индивидуальные предприниматели, осуществляющие образовательную (медицинскую) деятельность, вправе выдать Справки на имя любого из супругов независимо от того, кем из них произведена оплата соответствующих услуг.Минфин
Как пассивные доходы могут лишить льгот по страховым взносам
На основании статьи 250 Кодекса доходы от долевого участия в других организациях, выплачиваемые в виде дивидендов, признаются внереализационными доходами. Учитывая изложенное, доходы в виде дивидендов учитываются в общей сумме доходов при расчете доли доходов, необходимой для применения единого пониженного тарифа страховых взносов, установленного пунктом 2.5 статьи 427 Кодекса.Минфин
Как правильно оформить компенсацию проезда иждивенцев?
Расходы на оплату проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска на территории Российской Федерации и обратно учитываются в порядке, предусмотренном локальным нормативным актом работодателя.Минфин
Как доказать, что работник - резидент?
Перечня документов, подтверждающих фактическое нахождение физических лиц в Российской Федерации и за пределами Российской Федерации, Кодексом не установлено. В этой связи фактическое нахождение физических лиц в Российской Федерации и за пределами Российской Федерации может быть подтверждено любыми документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.Арбитражные суды
Если компания не виновата в несчастном случае, СФР не вправе увеличивать надбавку к тарифу по страховым взносам
Надбавки и скидки к тарифу устанавливаются в целях экономической заинтересованности страхователей в снижении профессионального риска и определяются с учетом общего состояния охраны труда на основании сведений о результатах проведения специальной оценки условий труда (пункты 1, 2 Методики расчета). При этом именно страховщику предоставлено право принимать решение об установлении скидки/надбавки к тарифу с учетом проводимой оценки соблюдения страхователем норм по охране труда и достаточности применяемых работодателем мер по улучшению этих условий.Федеральная налоговая служба
Необлагаемый лимит при получении материальных выплат
Для целей применения абзаца 7 пункта 8 статьи 217 Кодекса одним из условий является размер единовременной выплаты (в том числе в виде материальной помощи), который не должен превышать 1 миллион рублей на каждого ребенка. В этой связи на основании абзаца 7 пункта 8 статьи 217 Кодекса освобождаются от налогообложения единовременные выплаты (в том числе в виде материальной помощи), которые не превышают в сумме 1 миллион рублей на каждого ребенка, в том числе, если такие выплаты производятся несколькими работодателями в пользу одного налогоплательщика.Арбитражные суды
Гендиректор отвечает за убытки общества, даже если они образовались без его личного участия
Именно директор отвечает перед фирмой за нанесенные в результате правонарушения убытки, причиненные как им самим, так и выбранными им работниками ввиду ненадлежащей организации системы контроля. Доказательств добросовестности и разумности своих действий (бездействия) ответчиком не представлено. Причин, позволяющих освободить его от ответственности, не усматривается.Минтруд
Обязательный медицинский осмотр при временном переводе: разъяснение Роструда
Специалисты ведомства указали, что направлять работника на дополнительный периодический медосмотр не требуется, если одновременно соблюдаются два условия: перечень вредных и опасных факторов на новом месте не изменился и срок очередного планового осмотра еще не наступил . В этом случае результаты ранее проведенных обследований (не позднее одного года) могут быть учтены медицинской организацией.Минфин
Какими налогами облагается игорный бизнес?
В этой связи с 01.01.2026 доходы и расходы (в том числе в виде начисленной амортизации), полученные (осуществленные) организаторами азартных игр от осуществления деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерской конторе или тотализаторе, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. При этом суммы амортизации по основным средствам и нематериальным активам начисляются (как до 01.01.2026, так и после 01.01.2026) от их первоначальной стоимости, определяемой в порядке, предусмотренном положениями главы 25 Кодекса.Роструд
Временный перевод работника без его согласия: разъяснения Роструда
При временном переводе работника в случае катастрофы природного или техногенного характера, производственной аварии, пожара и в любых исключительных случаях, ставящих под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия всего населения или его части, работодатель вправе изменить режим рабочего времени без согласия работника. Такой перевод допускается на срок до одного месяца для предотвращения указанных случаев или устранения их последствий.Арбитражные суды
Можно ли «вернуть» излишне уплаченный налог или уменьшить обязательства, если ошибки нашлись спустя несколько лет?
Позиция судов подтверждает приоритет пресекательных сроков в налоговом учете и ограничивает возможности налогоплательщиков корректировать налоговые обязательства по истечении длительного времени, даже при наличии выявленных ошибок или требований налогового органаПрезидент: законы и указы
Военнослужащим-инвалидам положена 35-часовая рабочая неделя
Военнослужащим-контрактникам и сотрудникам силовых ведомств, ставшим инвалидами I или II группы из-за травм или заболеваний, полученных на службе, официально положена сокращенная рабочая неделя — не больше 35 часов. Это означает, что они могут работать на 5 часов меньше стандартной нормы, но при этом их денежное довольствие сохраняется как за полную ставку. Такая льгота действует именно для тех, чья инвалидность напрямую связана с исполнением служебных обязанностей, а не с общими заболеваниями.Минтруд
Порядок расчета выходного пособия при увольнении по сокращению или ликвидации организации
Как подчеркнули в ведомстве, расчет производится по правилам, установленным статьей 139 ТК РФ и Положением № 540, вступившим в силу с 1 сентября 2025 года. При этом новые правила не вводят принципиальных изменений, а лишь сохраняют прежний подход с редакционными уточнениями. Средний заработок исчисляется исходя из фактической зарплаты и отработанного времени за 12 календарных месяцев, предшествующих увольнению.Минфин
Минфин разрешил вычет «входного» НДС при отказе от льготной ставки 5%
Чиновники сослались на п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 Налогового кодекса, согласно которым вычет применяется при приобретении товаров для операций, облагаемых НДС, после их принятия на учет при наличии правильно оформленных счетов-фактур. Если предприниматель, начавший 2026 год со ставки 5%, в одном из следующих налоговых периодов отказывается от нее и переходит на ставки 10% или 22%, то суммы НДС по товарам, купленным в период действия 5%-ной ставки, подлежат вычету. Главное условие — эти товары должны использоваться в операциях, которые облагаются уже по общим ставкам (10% или 22%).Президент: законы и указы
Штраф за неподачу нулевой декларации больше не назначают
Согласно новому закону отменен штраф за просрочку с декларацией, если налог или взносы по ней равны нулю. Также отменили штраф за неподанную справку о доходах при продаже или дарении недвижимости. При сдаче отчета (даже с опозданием) можно сразу приложить документы, подтверждающие уважительные причины для освобождения от штрафа. Для несвоевременной сдачи деклараций вводят упрощённый порядок взыскания, но только если не было нарушений из-за занижения базы. Новые правила вступают в силу с публикации закона, но большинство процедур начнёт действовать через месяц.
Минфин
Как вернуть удержанный налог при получении материальной выгоды по ипотеке?
Чиновники ведомства напоминили, что согласно статье 9 Федерального закона № 362-ФЗ доход в виде экономии на процентах по таким договорам полностью освобождается от налогообложения. Однако для применения льготы налогоплательщику необходимо соблюдение двух важных условийМинфин
Для налогообложения решающее значение имеет характер услуг
Нулевая ставка НДС, предусмотренная пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, применяется к услугам по организации международной перевозки, оказываемым на основании договора транспортной экспедиции. Однако, если по договору экспедитор оказывает только перечисленные услуги (документальное оформление, информирование, расчеты), то положения о нулевой ставке к ним не применяются.Роструд
Надбавку за наставничество нужно учитывать при оплате сверхурочных и работы в выходные
При оплате сверхурочной работы и работы в выходной или нерабочий праздничный день необходимо учитывать выплаты за наставничество (надбавку за наставничество).Президент: законы и указы
Поправки в НК РФ: повышение миграционных пошлин с 26 июля 2026 года
В Налоговый кодекс вносятся поправки, которые увеличивают стоимость основных миграционных процедур для иностранцев. Речь идет о подорожании получения паспорта РФ и разрешительных документов на проживание, а также об изменении правил пересечения государственной границы.Арбитражные суды
Погашение долга или злоупотребление правом?
Минимальный порог долга не является абсолютным барьером. Наличие задолженности менее 2 млн рублей не является безусловным основанием для автоматического отказа в банкротстве. Суд обязан исследовать все обстоятельства дела, чтобы выявить признаки недобросовестности. Дробление долга и «точечное» погашение — это злоупотребление правом. Действия должника, направленные на искусственное удержание суммы долга ниже порогового значения (путем частичных платежей в момент угрозы банкротства), могут быть расценены как попытка обхода закона. Такое поведение нарушает принцип добросовестности (статья 10 ГК РФ).Минтруд
Досрочное увольнение по сокращению штата: что разъясняет Роструд?
Работодатель при сокращении численности или штата работников не обязан предлагать другую имеющуюся работу при наличии согласия работника расторгнуть с ним трудовой договор до истечения срока, указанного в части второй статьи 180 ТК РФ. При принятии решения о возможном расторжении трудового договора в соответствии с пунктами 2, 3 или 5 части первой статьи 81 ТК РФ с работником, являющимся членом профессионального союза, работодатель направляет в выборный орган соответствующей первичной профсоюзной организации проект приказа, а также копии документов, являющихся основанием для принятия указанного решения. Работодатель имеет право расторгнуть трудовой договор не позднее одного месяца со дня получения мотивированного мнения выборного органа первичной профсоюзной организации (части первая, пятая статьи 373 ТК РФ).Роструд
«Потолок» доплат работникам при дополнительной работе: разъяснение Роструда
Работодатель вправе установить в положении об оплате труда порядок определения размера доплаты за дополнительную работу, при этом в дополнительном соглашении к трудовому договору по соглашению сторон устанавливается размер доплат конкретному работнику за выполнение дополнительной работы с учетом содержания и (или) объема дополнительной работы.Президент: законы и указы
За подделку документов об отсутствии опасных болезней могут привлечь к уголовке
Уголовный кодекс РФ дополнен новой статьей, ужесточающей ответственность за фальсификацию медицинских справок, подтверждающих отсутствие опасных заболеваний, а также за их использование и сбыт, при этом базовое наказание предусмотрено в виде лишения свободы на срок до 4 лет со штрафом до 1 млн рублей, а в случае подделки документов об отсутствии инфекционных заболеваний — до 5 лет со штрафом до 1,5 млн рублей; квалифицированные составы, включающие совершение деяния с использованием служебного положения, сети «Интернет», по предварительному сговору либо для подготовки иного преступления, влекут наказание до 6 лет лишения свободы со штрафом до 2 млн рублей, тогда как особо квалифицированные составы — совершение организованной группой либо причинение по неосторожности массового заражения людей или иных тяжких последствий — караются лишением свободы на срок до 8 лет со штрафом до 3 млн рублей; расследование уголовных дел по данной статье отнесено к подследственности Следственного комитета РФ.Ужесточена административная ответственность в сфере медицинского законодательства для мигрантов
Установлена ответственность за отказ или уклонение иностранного гражданина или лица без гражданства от прохождения медицинского освидетельствования (если в действиях нет состава уголовного преступления). В качестве наказания предусмотрен штраф от 25 до 50 тысяч рублей — с административным выдворением за пределы РФ или без него. Также предусмотрена ответственность за нарушение порядка проведения медосвидетельствования иностранцев или лиц без гражданства. Речь о проверках на употребление наркотических или психотропных веществ без назначения врача, новых потенциально опасных психоактивных веществ, а также на наличие инфекционных заболеваний, представляющих опасность для окружающих, и ВИЧ-инфекции (при отсутствии уголовного состава).Президент: законы и указы
Новый порядок медосвидетельствования с 1 сентября 2026 года
В целях упорядочения процедуры для иностранных граждан установлен единый 30-дневный срок первичного и ежегодного медосвидетельствования (за счет самих иностранцев или их работодателей). Медорганизации обязаны передавать результаты заключений (включая сведения об опасных заболеваниях и употреблении наркотиков) в профильные ведомства через ЕИС, при этом делегирование данных функций третьим лицам запрещено, а реестр уполномоченных клиник будет вести Росздравнадзор. Закон вступает в силу с 1 сентября 2026 года.Федеральная налоговая служба
Для целей исчисления и уплаты НДФЛ в бюджет статус физического лица либо индивидуального предпринимателя значения не имеет (за исключением особенностей уплаты индивидуальными предпринимателями авансовых платежей по НДФЛ).
Майнинг и налоги
Налогоплательщики (как физические лица, так и индивидуальные предприниматели) вправе при декларировании дохода от майнинга цифровой валюты уменьшить полученный доход на имущественный вычет в размере расходов, связанных с такой деятельностью. Расходы нужно подтвердить документально, представив, например, платежные документы на покупку оборудования или оплату электроэнергии.Для целей исчисления и уплаты НДФЛ в бюджет статус физического лица либо индивидуального предпринимателя значения не имеет (за исключением особенностей уплаты индивидуальными предпринимателями авансовых платежей по НДФЛ).
Минфин
Ноу-хау и НДС
В соответствии с подпунктом 26.1 пункта 2 статьи 149 НК РФ от налогообложения НДС освобождаются операции по передаче исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора. В случае передачи прав на использование секрета производства (ноу-хау) по лицензионному договору на безвозмездной основе данная операция освобождается от налогообложения НДС.Федеральная налоговая служба
Как вносить обеспечительный платеж в рамках СПОТ?
Постановление устанавливает, что в отношении товаров, на которые распространяются положения законодательства Российской Федерации о национальной системе подтверждения ожидания поставки товаров (далее - товары), обеспечительный платеж не подлежит внесению в следующих случаях: ввоз с 1 по 30 июня 2026 г. товаров на территорию Российской Федерации с территории другого государства - члена Евразийского экономического союза; ввоз с 1 июня по 31 октября 2026 г. на территорию Российской Федерации с территории Республики Белоруссия через российско-белорусский участок государственной границы Российской Федерации товаров, поставщиком которых является организация или индивидуальный предприниматель, созданные (зарегистрированные) в соответствии с законодательством Республики Белоруссия.Остальные ведомства
В каких случаях перевозочные документы можно оформить в бумажном виде?
Бумажный формат остается обязательным в восьми конкретных случаях. В их числе — перевозки грузов военного назначения с участием Минобороны, каботажные рейсы иностранных перевозчиков из стран ЕАЭС, а также операции с драгоценными металлами и камнями. Кроме того, накладные на бумаге потребуются, если грузоотправителем или получателем выступает иностранная компания, не внесенная в госреестр аккредитованных филиалов, или если обе стороны сделки — одно и то же лицо. Также документ предусматривает послабления для физических лиц, перевозящих товары для личных нужд, и для ситуаций технического характера: при сбоях в работе государственной системы электронных перевозочных документов (ЭПД) или при отсутствии интернета в населенных пунктах из специального перечня Правительства РФ.Минфин
Определение убытка от реализации имущественных прав
Чиновники ведомства подтвердили, что при реализации долей налогоплательщик вправе уменьшить полученный доход на цену приобретения этих долей, расходы, связанные с их покупкой и продажей, а также на сумму ранее внесенного вклада в имущество организации (в денежной форме), рассчитанную пропорционально реализуемой доле. Однако важным уточнением стало положение о том, что данный вклад не учитывается при определении убытка от реализации долей. Если затраты на приобретение и реализацию превышают выручку, то полученная разница признается убытком и учитывается для целей налогообложения прибыли без учета суммы внесенного ранее вклада.Минтруд
Уведомлять ли работника о начале отпуска, если он ознакомлен с графиком?
Работодатель обязан соблюдать трудовое законодательство и иные нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права, локальные нормативные акты, условия коллективного договора, соглашений и трудовых договоров (абзац второй части второй статьи 22 ТК РФ). Таким образом, ТК РФ предусматривает обязанность для работодателя уведомить работника за 14 суток до начала положенного отпуска.Арбитражные суды
Почему суд признал доначисления обоснованными?
Налогоплательщик включил в цепочку «технического» подрядчика. Документы о сотрудничестве с этой фирмой, по данным проверки, содержали недостоверные сведения. Деньги, перечисленные подрядчику, впоследствии обналичивались. При этом реальные работы на объектах выполнялись силами самой компании или неофициально нанятых физических лиц. Кроме того, инспекция установила факт выплаты сотрудникам неофициальной зарплаты. В табелях учета рабочего времени, поданных обществом, отражалась лишь половина ставки, в то время как из показаний работников и данных с объектов следовало, что они трудились полный рабочий день. Часть заработной платы выдавалась наличными «в конвертах», что позволило компании сэкономить на НДФЛ и страховых взносах.Минфин
НДФЛ с командировочного аванса при непредставлении работником авансового отчета
Если работник не отчитался документально, но вернул часть аванса, а оставшаяся сумма не превышает указанных норм, то начислять НДФЛ не нужно. Все, что свыше лимитов, облагается налогом в обычном порядке. Если у сотрудника нет подтверждающих документов, организация вправе не удерживать НДФЛ только в пределах установленных лимитов (700/2500 рублей в сутки), независимо от того, какую цену показывает сайт гостиницы.Минфин
Когда оплата санаторно-курортной путевки не облагается НДФЛ?
Освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц суммы полной или частичной компенсации (оплаты) организацией стоимости путевок, на основании которых лицам, указанным в пункте 9 статьи 217 Кодекса, оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, в том числе оздоровительными детскими лагерями, находящимися на территории Российской Федерации, предоставляемых однократно за налоговый период.Верховный Суд
Работники не обязаны компенсировать моральный вред вместо работодателя
Верховный Суд РФ кассационным определением СК по уголовным делам от 27.05.2026 г. № 18-УД26-19-К4 отменил приговор в части взыскания компенсации морального вреда с осужденных работников. Судьи разъяснили, что за вред, причиненный при исполнении трудовых обязанностей, отвечает работодатель, а не сам работник.Минфин
Соцвычет доя студента и одного из его родителей
Как и сам обучающийся, так и его родитель вправе по самостоятельным основаниям претендовать на получение социального налогового вычета на обучение в размере фактически произведенных ими расходов на это обучение с учетом ограничений, установленных статьей 219 Кодекса.Минфин
Как определить источник дохода для НДФЛ директорам и удаленщикам
Подпунктом 6.2 пункта 1 статьи 208 Кодекса регулируется порядок определения источника дохода для целей обложения налогом на доходы физических лиц вознаграждения и иных выплат при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору с работодателем, в частности, являющимся российской организацией. Порядок заключения таких договоров предусмотрен главой 49.1 «Особенности регулирования труда дистанционных работников » Трудового кодекса Российской Федерации.Арбитражные суды
Когда не вернут переплату с ЕНС?
Учитывая, что порядок возврата денежных средств, установленный статьей 79 Налогового кодекса Российской Федерации, распространяется лишь на возврат сумм положительного сальдо, к каковым спорная сумма не может быть отнесена в силу названных выше причин, суд округа соглашается с выводами судов о законности действий налогового органа.Минфин
Замена календарных лет расчетного периода для назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности
Страхователи не позднее 3 рабочих дней со дня получения данных о закрытии электронного листка нетрудоспособности по запросу страховщика размещают в информационной системе страховщика подписанные усиленной квалифицированной электронной подписью сведения, необходимые для назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности, в том числе сведения о замене календарных лет (календарного года) в расчетном периоде на основании заявления застрахованного лица.Арбитражные суды
УСН и продажа квартиры ИП
АС Восточно-Сибирского округа в постановлении от 21.04.2026 по делу № А19-13058/2025 согласился с проверяющими, что доход ИП от реализации квартиры непосредственно связан с предпринимательской деятельностью. Бизнесмен не учел его при формировании базы по УСН-налогу, за что и поплатился.Минфин
Как посчитать размер сомнительного долга?
Для исчисления размера сомнительного долга в целях статьи 266 Кодекса принимается размер всего имеющегося (непрекращенного) у налогоплательщика встречного обязательства (кредиторской задолженности) перед контрагентом.Арбитражные суды
Проигрыш в кассации из-за нарушения процессуального порядка
Пропуск трехмесячного срока на судебное обжалование (без уважительных причин) является основанием для отказа в иске. Суды не принимают аргументы про «ожидание ответа по ТКС», «внутренние организационные проблемы» или «смену юристов». Получение ответа по почте запускает течение срока для подачи жалобы в суд, поскольку почтовое направление – это надлежащий способ уведомления плательщика в силу закона. Риск неполучения несет само юридическое лицо.Арбитражные суды
Как доказать неосновательное обогащение, если деньги переведены ошибочно?
Суд округа указал, что нижестоящие инстанции неправильно применили ст. 313 ГК РФ и проигнорировали разъяснения Верховного суда (Постановление Пленума ВС № 54). Кассация подчеркнула, что закон не требует от кредитора проверять наличие внутренних соглашений между должником и третьим лицом, а истец сам в платежках указал, что платит за конкретную компанию. Суд отметил, что юридически значимо не наличие письменного поручения, а вопрос, являлось ли исполнение истца надлежащим и не было ли обязательство уже исполнено самим должником.Минфин
Площадь нежилого помещения и налог на имущество
Финансисты обратили внимание налогоплательщиков на то, что для оценки обязательств по налогу на имущество (исчисляемому от кадастровой стоимости) значение имеет не только целевое назначение помещения по документам БТИ или Росреестра, но и его реальное использование. Отправной точкой для расчетов служит именно общая площадь нежилого помещения, а не отдельные арендованные залы или комнаты.- Назад
- 1
- Вперед
- Страницы
Чтобы получить доступ к разделу сайта «Комментарии к документам для бухгалтера» необходимо оформить подписку.
Получить доступ
Читайте свежие комментарии по подписке
Оформите подписку и получите доступ ко всем материалам.