Арбитражные суды
платный раздел сайта бухгалтерия.ru
Комментарии к документам для бухгалтера 
Арбитражные суды
- деньги, формирующие положительное сальдо ЕНС, несмотря на свое целевое назначение, являются собственностью налогоплательщика до момента их списания в счет исполнения фискальных обязательств. Следовательно, на эти средства распространяются все конституционные гарантии права собственности;<br>
- произвольное (неправомерное) уменьшение инспекторами положительного сальдо ЕНС следует квалифицировать как излишнее взыскание денег
К чему привело незаконное списание денег с ЕНС?
Неправомерное уменьшение положительного сальдо ЕНС на сумму пеней, начисленных в период действия моратория. Судьи, руководствуясь пунктом 4 статьи 79 НК РФ, удовлетворили требование общества о взыскании с МИФНС процентов, начисленных на указанную сумму пеней (1 405 038,58 руб.) за период с 26.12.2024 по 31.03.2025. Арбитры из АС ПО с коллегами согласились, отметив вот что:<br>- деньги, формирующие положительное сальдо ЕНС, несмотря на свое целевое назначение, являются собственностью налогоплательщика до момента их списания в счет исполнения фискальных обязательств. Следовательно, на эти средства распространяются все конституционные гарантии права собственности;<br>
- произвольное (неправомерное) уменьшение инспекторами положительного сальдо ЕНС следует квалифицировать как излишнее взыскание денег
Суд общей юрисдикции
Однако если отзыв не был доведен до сведения работодателя, он не имеет правового значения. Намерение, не выраженное в письменной форме, юридической силы не несет.
Работник вправе уволиться, находясь на больничном
Согласно статье 80 ТК РФ, работник вправе расторгнуть трудовой договор по собственному желанию, предупредив работодателя письменно не позднее чем за две недели. До истечения срока предупреждения он может в любое время отозвать свое заявление. Увольнение не производится, если на его место не приглашен в письменной форме другой работник, которому не может быть отказано в заключении трудового договора.Однако если отзыв не был доведен до сведения работодателя, он не имеет правового значения. Намерение, не выраженное в письменной форме, юридической силы не несет.
Минфин
НДС для УК на УСН, оказывающей коммунальные услуги в нежилых административных зданиях
Как отметили чиновники, с 1 января 2026 года у организаций на УСН возникла обязанность исчислять и уплачивать НДС на основании абзаца 3 пункта 5 статьи 145 НК РФ. В связи с этим у управляющих компаний возник вопрос: вправе ли они применять льготу по подпункту 29 пункта 3 статьи 149 НК РФ, которая освобождает от НДС реализацию коммунальных услуг, предоставляемых управляющими организациями, созданными для удовлетворения потребностей граждан в жилье, — или же они должны начислять налог сверх стоимости услуг, приобретенных у ресурсоснабжающих организаций. По мнению Минфина, в отношении нежилых зданий данная льгота не применяется.Федеральная налоговая служба
В банкротстве есть свои плюсы
В соответствии с пунктом 5 статьи 61 Кодекса заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки представляется заинтересованным лицом в орган, уполномоченный на рассмотрение таких заявлений в соответствии с Порядком предоставления налоговыми органами отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, инвестиционного налогового кредита, утвержденным Приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1134@ (далее — уполномоченный орган), в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.Верховный Суд
По каким критериям исключают из ЕГРЮЛ?
Регорган, получивший от инспекторов сигнал о ненахождении общества по адресу, направил уведомление о недостоверности таких сведений этой компании, а также ее участнику и директору. Уведомление организация не получила, что свидетельствует об отсутствии связи с ней по данному адресу. Директору и участнику уведомление пришло (по местам их проживания). Но документов, подтверждающих наличие связи с обществом по адресу, регорган не получил. Выходит, нет свидетельств правильности сведений об указанном адресе как до, так и после внесения записи об их недостоверности в ЕГРЮЛ. Значит, фирму исключили из госреестра обоснованноМинфин
Продажа авто на УСН и налоги
Налоговая база определяется как полная стоимость автомобиля. Поскольку автомобиль был приобретен у юридического лица (а не у физического лица для перепродажи), положение пункта 5.1 статьи 154 НК РФ о расчете базы как разницы между ценой продажи и ценой приобретения не применяется. База по НДС рассчитывается в соответствии с пунктом 1 статьи 154 НК РФ как стоимость автомобиля без включения суммы налога.Минфин
Теперь можно увеличить количество поставляемого товара в рамках госзакупки
На основании пункта 1.2 части 1 статьи 95 Закона № 44-ФЗ по соглашению сторон допускается увеличение количества поставляемого товара по отдельным позициям в пределах десяти процентов от установленного в контракте количества такой изменяемой позиции товара. При этом допускается однократное увеличеМинфин
Если российская компания ввозит из Казахстана образцы продукции для испытаний без перехода права собственности и без последующего возврата, она не признается собственником товаров, а значит, не уплачивает НДС при ввозе и не вносит обеспечительный платеж по СПОТ. При этом необходимо своевременно сформировать ДОПП — не позднее четырех часов до момента ввоза.
Минфин: агентские услуги по размещению детей в оздоровительном лагере облагаются НДС
Посреднические услуги по размещению в детском оздоровительном лагере облагаются налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. При этом реализация услуг санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, организаций отдыха и оздоровления детей, в том числе детских оздоровительных лагерей, расположенных на территории Российской Федерации, оформленных путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности, не подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость.Минфин
Если условия контракта изменились, а обязательства - нет, новое гарантийное обеспечение не нужно
Если изменение существенных условий контракта порождает обязательства, не покрытые прежним обеспечением, поставщик (подрядчик, исполнитель) обязан предоставить новое обеспечение исполнения контракта. По мнению ведомства, этот вопрос не требует дополнительного урегулирования — действующие нормы 44-ФЗ уже содержат необходимый механизм.Минфин
Нужно ли платить НДФЛ и страховые взносы с оплаты проезда и проживания в гостинице соискателя?
Оплата организацией проезда и проживания кандидата признается его доходом в натуральной форме и подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке. Поскольку в статье 217 НК РФ (перечень необлагаемых доходов) оснований для освобождения таких выплат нет, организация обязана удержать налог.Минфин
НДФЛ с поощрительной премии при увольнении
Перечень необлагаемых доходов содержится в статье 217 НК РФ. Абзац седьмой пункта 1 статьи 217 НК РФ освобождает от НДФЛ все виды компенсационных выплат, установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ или решениями органов местного самоуправления, связанных, в частности, с увольнением. Однако это освобождение действует только в пределах трехкратного размера среднего месячного заработка (для работников Крайнего Севера — шестикратного).Федеральная налоговая служба
Как платить НДС при продаже имущества по решению суда, если собственник на УСН
Основной вывод ведомства заключается в том, что уполномоченное лицо исполняет обязанности налогового агента в зависимости от налогового режима собственника. Поскольку налогоплательщики на УСН могут либо применять специальные ставки 5% или 7%, либо общеустановленные 22% (10%), либо быть полностью освобожденными от уплаты НДС (при доходе до 20 млн рублей за 2025–2028 годы), организатору торгов необходимо получить от должника письменное уведомление о применяемом режиме и ставке.Минфин
Учет субсидий на компенсацию произведенных расходов некапитального характера
Если субсидия представляет собой неполученную выручку от реализации услуг, фактически оказанных налогоплательщиком конкретному контрагенту по регулируемым тарифам, она подлежит признанию в составе выручки от реализации. Датой получения такого дохода признается дата реализации услуг, определяемая в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ, незавФедеральная налоговая служба
Как начислять страховые взносы с выплат и вознаграждений руководителю?
В отчетности по страховым взносам сумма выплат в пользу такого руководителя, минимальная база (не ниже МРОТ) и исчисленные с нее взносы отражаются как по каждому физическому лицу, так и в целом по организации. При этом, как подчеркнули в ведомстве, сумма выплат не менее МРОТ подлежит отражению в отчетности независимо от факта их осуществления.Минфин
Порядок применения НДС для ИП на УСН, если услуги оказаны в 2023-2025 годах, а оплата получена в 2026
Если индивидуальный предприниматель, применяющий УСН и оказывающий услуги в 2025 году, исполнял обязанности налогоплательщика НДС, то налоговая база по НДС определялась таким налогоплательщиком на дату оказания услуг и, соответственно, суммы денежных средств, полученные им в 2026 году за услуги, оказанные в 2025 году, в налоговую базу по НДС в 2026 году повторно не включаются. При этом, если указанный индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, в 2025 году освобождался от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, то денежные средства, полученные им в 2026 году за услуги, оказанные в 2025 году, в налоговую базу по НДС в 2026 году также не включаются.Минфин
Вычет НДС с аванса при поздней отгрузке
Минфин подтвердил, что вычет НДС с аванса производится с даты отгрузки товаров, в том числе если отгрузка происходит по истечении трех лет с момента получения оплаты или частичной оплаты. Никаких ограничений по сроку давности для данного вычета из разъяснения не следует.Минфин
Как ИП, совмещающему ОСН и ПСН, определять предельную сумму выручки
Учитывая вышеуказанную правовую позицию, индивидуальным предпринимателем, применяющим одновременно ОСН и ПСН, при определении суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) в целях применения абзаца первого пункта 1 и абзаца первого пункта 5 статьи 145 Кодекса сумма выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг), в отношении которой применяется ПСН, не учитывается.Минфин
НДФЛ при выплате процентов учредителю по займу
Указанные российские организации именуются в главе 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса налоговыми агентами. Соответственно, если организация признается налоговым агентом, она обязана исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов, в частности, статьями 226 и 230 Кодекса.Суд общей юрисдикции
Участие в ранних совещаниях суды признали сверхурочной работой
Чаще всего работники называют сверхурочной работой переработки после окончания рабочего дня. А в том судебном деле, которое мы предлагаем рассмотреть, работнику наоборот приходилось начинать работу на два часа раньше из-за совещаний, которые назначались на это время. Можно ли считать такие часы сверхурочкой? Какие вообще существуют критерии сверхурочной работы? Ответы на эти вопросы можно найти в определении Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 13.08.2026 № 88-11508/2026. Изучим его подробнее, чтобы понять логику судейСуд общей юрисдикции
Работодатель имеет право знать пароли от компьютеров работников
Работодатель имеет право доступа к принадлежащей ему технике в любой момент для обеспечения производственного процесса, независимо от текущего статуса сотрудника (отпуск, больничный). Такое мнение поддержал Второй кассационный суд общей юрисдикции в определении от 23.07.2026 по делу № 88-20666/2026Минтруд
Новый упрощенный порядок проведения СОУТ для малых компаний 1 марта 2027 года
Специальная оценка условий труда на рабочих местах в организациях, осуществляющих отдельные виды деятельности — субъектах малого предпринимательства (включая работодателей — индивидуальных предпринимателей), которые в соответствии с федеральным законодательством отнесены к малым и микропредприятиям, а также некоммерческим организациям, созданным в форме общественных организаций и ассоциаций (союзов) (далее — организации), осуществляется в соответствии с Методикой проведения специальной оценки условий труда, утвержденной приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 21 ноября 2023 г. № 817нМинтруд
Как заполнять новую форму № 7 по квоте для инвалидов с 1 сентября 2026 года
В целях исключения двойного учета работников при определении показателя «Выполнение квоты» (пункт 14 формы № 7) в пункте 10 следует указывать численность инвалидов, трудоустроенных по трудовому договору на рабочее место непосредственно в организацию (филиал, представительство, иное обособленное структурное подразделение), к индивидуальному предпринимателю, исключая при этом численность работников с инвалидностью, указанных в пунктах 11 и 12 формы № 7.Арбитражные суды
Директор не может голосовать за повышение собственной зарплаты
Вправе ли директор и аффилированные с ним лица принимать участие в голосованиях по вопросам, касающимся увеличения их заработка? Относятся ли такие вопросы к кадровым или они должны решаться с применением установленных законом корпоративных процедур? В ситуации разобрался Арбитражный суд Северо-Кавказского округа (постановление от 09.06.2026 по делу № А32-28180/2025)Остальные ведомства
Перебои с топливом и атаки БПЛА на заводы - это форс-мажор или нет?
Временные локальные перебои с поставкой моторного топлива, необходимого для исполнения установленных договором обязательств как должником (исполнителем, продавцом и т.п.), так и его контрагентами, к обстоятельствам непреодолимой силы отнесены быть не могут. В случае обращения предпринимателей в торгово-промышленную палату с заявлениями по данному основанию также предлагается разъяснять им возможность урегулирования договорных отношений по основаниям, указанным в статье 451 ГК РФ.Минтруд
Что изменится в подаче декларации соответствия условий труда с 1 марта 2027 года
Минтруд обновил порядок подачи деклараций соответствия условий труда. Теперь документ оформляется исключительно онлайн — через форму на Едином портале госуслуг, без бумажного дублирования по месту нахождения работодателя. При этом четко прописаны причины, по которым Роструд может отказать в приеме декларации: недостоверные сведения, наличие рабочих мест с «льготными» профессиями для досрочной пенсии, а также позиций, где работникам положены компенсации за вредность. Кроме того, в федеральной системе СОУТ должен быть зафиксирован отчет по спецоценке — иначе заявка также не пройдет. Если будет выявлено хотя бы одно из этих оснований, территориальный орган Роструда обязан в течение 10 рабочих дней уведомить работодателя об отказе через тот же портал. Новый порядок вступает в силу с 1 марта 2027 года.Верховный Суд
Когда маркетплейсы несут ответственность за недостатки реализованных через них товаров?
Маркетплейсы, предоставляющие дополнительные услуги по сопровождению продаж, несут ответственность за их качество. Судьи сослались на недавнюю правовую позицию Конституционного Суда РФ (Постановление № 39-П от 16 июня 2026 года), согласно которой владельцы цифровых платформ обязаны предпринимать превентивные меры для пресечения нарушений прав потребителей и не могут уклоняться от ответственности, ссылаясь лишь на посреднический статусАрбитражные суды
Когда могут обязать демонтировать вывеску?
Выявленная в ходе мониторинга территории Ленинского городского округа конструкция «HOTEL CENTRAL)) установлена не в месте нахождения гостиницы, следовательно, адресована неопределенному кругу лиц, содержит указание на объект рекламирования - «HOTEL CENTRAL)), к которому направлено внимание и формируется интерес, как выделяющемуся среди однородной категории (гостиницы). Кроме того, текстовая часть выявленной конструкции была выполнена на иностранном языке (HOTEL CENTRAL) в отсутствие зарегистрированного в установленном порядке товарного знака, что является недопустимым. Таким образом, суд округа полагает, что предписание МКУ «ЦОД» является законным и обоснованным.Минфин
Разъяснения о порядке вычета «строительного» налога
Вычеты «входного» НДС по товарам, работам и услугам, приобретенным для строительства таких объектов, производятся в момент определения налоговой базы по нулевой ставке (п. 3 ст. 172 НК РФ). Для услуг, облагаемых по ставке 0% на основании подп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ, моментом определения базы является последнее число каждого налогового периода (п. 9.3 ст. 167 НК РФ).Минтруд
Кто отвечает за заполнение строки 040 Карты СОУТ о праве на досрочную пенсию: разъяснение Минтруда
Организация, проводящая специальную оценку условий труда, при заполнении строки 040 Карты должна руководствоваться сведениями, предоставленными работодателем, с учетом итогового класса (подкласса) условий труда на рабочем месте, установленного по результатам СОУТ. Окончательное решение о наличии у конкретного работника права на досрочное назначение страховой пенсии и о включении конкретных периодов работы в страховой стаж принимает территориальный орган Социального фонда России с учетом всех предусмотренных пенсионным законодательством условий. Эксперты СОУТ лишь фиксируют потенциальное наличие основания для льготного пенсионного обеспечения, но не подменяют собой пенсионный орган в вопросах подсчета стажа.Минтруд
Минтруд разъяснил порядок оценки теплового излучения при СОУТ
Отнесение условий труда к классу (подклассу) при воздействии теплового излучения может быть осуществлено по одному из указанных показателей — тому, который по результатам проведенных исследований и измерений имеет более высокий фактический уровень значения из диапазона, указанного в приложении № 5 к Методике. Эксперты организации, проводящей СОУТ, должны выбрать для классификации тот показатель, который дает наихудшую оценку условий труда на конкретном рабочем месте.Арбитражные суды
Если контракт отменен, то как быть с банковской гарантией?
Ни причины одностороннего отказа общества от исполнения контракта, ни выводы судов о причинах неисполнения работ по контракту не могли сами по себе явиться для банка правомерным основанием для отказа в выплате по требованию. В данном требовании была ссылка на нарушение обществом обязательств, обеспечиваемых гарантией. А именно – на неисполнение обязанности по возврату неотработанного аванса и по выплате неустойки, штрафа. Коллегия Верховного Суда РФ подчеркнула: банк должен платить при формальном соответствии требования условиям гарантии. Выяснение, кто виноват в срыве контракта, – это спор его сторон, не касающийся вопроса выплаты по независимой банковской гарантии.Минфин
Как делить налоговые долги и переплаты при реорганизации?
Ведомство напомнило, что при разделении обязанность по уплате налогов переходит к вновь созданным компаниям в соответствии со статьей 50 НК РФ. Сальдо ЕНС реорганизованного лица на дату завершения процедуры должно учитываться на счетах каждого правопреемника пропорционально его доле, которая определяется на основании разделительного баланса или передаточного акта.Федеральная налоговая служба
Новые правила снижения штрафов
С 1 сентября 2026 года налоговики обязаны снижать штраф, если у есть уважительные причины. Минимальное снижение — в 2 раза, максимальное — в 10 раз (раньше это было на усмотрение инспекции). ФНС утвердила конкретный список ситуаций, когда штраф необходимо снизить. В него входят тяжелые семейные обстоятельства, угрозы, принуждение или зависимость (материальная, служебная), тяжелое материальное положение (для физлиц), а также «прочие» причины, которые суд или налоговая сочтут уважительными: например, незначительность нарушения, добровольное исправление ошибки или возмещение ущерба бюджету. Все эти обстоятельства должны быть подтверждены документально. Размер скидки привязан к количеству причин: одна причина снижает штраф в 2 раза, две — в 4, три — в 6, четыре — в 8, пять и больше — сразу в 10 раз (но есть исключения, когда это правило не работает). Новые правила начнут действовать через месяц после официальной публикации приказа, но не раньше 1 сентября 2026 года.Федеральная налоговая служба
Материалы налоговых проверок теперь могут рассматривать удаленно
Утвержден Порядок рассмотрения материалов налоговой проверки, акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации), с использованием видео-конференц-связи согласно приложению к настоящему приказу.Минфин
Потеря и восстановление льготы по налогу на прибыль для организаций РЭП
В случае если организация, осуществляющая деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, исключена из Реестра в декабре года, то такая организация лишается права применять налоговые ставки, предусмотренные пунктом 1.16 статьи 284 Кодекса, с начала налогового периода (с начала 2025 года) и применяет в указанном налоговом периоде общеустановленные ставки по налогу на прибыль организаций к налоговой базе, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода (с 01.01.2025).Арбитражные суды
Нужно ли платить страховые взносы с компенсации проезда работникам?
Компенсация проезда к месту работы и обратно не облагается страховыми взносами на «травматизм» только при условии документального подтверждения фактических расходов работников. Выплата фиксированной суммы без подтверждающих документов является объектом обложения страховыми взносами.Суд общей юрисдикции
Работающему пенсионеру дополнительный отпуск за свой счет положен независимо от возраста
Отпуск без сохранения заработной платы для работающих пенсионеров – это не право работодателя, а его обязанность. Отказ в его предоставлении является незаконным, даже если работодатель руководствуется собственным, более узким толкованием закона. Тот факт, что истец работает во вредных условиях (что и дало ему право на досрочную пенсию), не умаляет его прав как пенсионера. Таким образом, работники, вышедшие на досрочную пенсию, могут беспрепятственно реализовывать свое право на 14 дней дополнительного неоплачиваемого отпуска, а работодатели не вправе ставить это право в зависимость от достижения общеустановленного пенсионного возраста.Арбитражные суды
Бесплатные обеды для работников: нужно ли платить НДС?
Если бесплатное питание является частью заработной платы (натуральный доход), облагается НДФЛ и страховыми взносами, то с него необходимо заплатить НДС. Исключение действует только в случаях, когда выдача еды прямо предписана федеральным законом (например, для лиц, чей труд проходит во вредных условиях). Чтобы не платить НДС с обедов, у компании должны быть бесспорные доказательства, что питание организовано в силу трудового законодательства. Факт наличия вредных условий труда должен быть подтвержден спецоценкой (СОУТ), а меню и списки должны строго соответствовать нуждам работников, имеющим право на льготу. Если учет питания ведется персонифицированно (пофамильно с указанием стоимости для каждого), это свидетельствует об индивидуальной экономической выгоде для работника, что неизбежно влечет начисление НДС, если иное не оговорено федеральным законодательством.Суд общей юрисдикции
Как одинокой матери подтвердить свое право на льготы?
Статус «одинокой матери» в трудовом праве — это не социально-бытовое понятие, а строго юридический факт. Чтобы пользоваться гарантиями ст. 261 ТК (например, запретом увольнения по инициативе работодателя), нужно доказать, что второй родитель фактически отсутствует (умер, лишен прав, безвестно пропал или не участвует в воспитании). Развод и раздельное проживание таким основанием не являются.Арбитражные суды
После истечения срока взыскания ФНС не вправе пересчитывать пени
Налоговый кодекс не запрещает налоговикам устранить допущенную ошибку при исчислении пеней до истечения срока принудительного взыскания задолженности. В пункте 51 Постановления Пленума ВАС от 30 июля 2013 года № 57 разъяснено: срок направления требования об уплате пеней начинает исчисляться после полного погашения недоимки. Ведь только с этого момента можно окончательно определить размер пеней ко взысканию. Общество полностью погасило недоимку 28 августа 2024-го. Значит, на дату перерасчета пеней и их учета на едином налоговом счете (09.01.2025) срок принудительного взыскания долга не истек. Выходит, ИФНС действовала в рамках полномочий, устраняя допущенную при первоначальном исчислении пеней ошибку и приводя размер задолженности в соответствие с требованиями статьи 75 Кодекса.Федеральная налоговая служба
ФНС взяла в работу позиции судов по вопросам налогообложения
Федеральная налоговая служба направила территориальным органам обзор правовых позиций Конституционного и Верховного судов, принятых во втором квартале 2026 года. Документ содержит разъяснения по девяти спорным вопросам — от налогообложения доходов от продажи жилья при реновации до порядка возбуждения уголовных дел о налоговых преступлениях.Минфин
Ставка НДС для упрощенцев при перевозке экспортных товаров ж/д транспортом
Возможность применения нулевой ставки НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг в рамках экспортной перевозки для упрощенца, выбравшего ставку 5%, законодательно предусмотрена. Однако для ее реализации необходимо соблюдение общего порядка документального подтверждения, а принятое решение о применении 0% должно распространяться на все операции соответствующего типа.Минфин
Момент удержания НДФЛ при авансовых расчетах с подрядчиком-физлицом
Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 225 Кодекса, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 226 Кодекса. Указанные лица признаются в главе 23 Кодекса налоговыми агентами.Роструд
Можно ли из-за опозданий не выплачивать квартальную премию?
Дисциплинарное взыскание (например, выговор) может быть основанием для снижения размера премии работника, если соответствующее условие предусмотрено системой премирования. Однако снижение премии, входящей в состав заработной платы работника, не может приводить к уменьшению размера месячной заработной платы работника более чем на 20 процентов. Кроме того, для снижения такой премии в связи с применением дисциплинарного взыскания должны соблюдаться и другие условия (часть третья статьи 135 ТК РФ).Минфин
Порядок исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ
При перечислении налоговым агентом денежных средств, в частности, на счет третьего лица по требованию налогоплательщика (кроме установленного исключения) до истечения налогового периода налоговый агент исполняет функции налогового агента на дату такого перечисления денежных средств.Минфин
Инвестиционный вычет по налогу на прибыль и объекты ОС
Как указано в разъяснении, согласно пункту 1 статьи 286.1 НК РФ, законами субъектов РФ может быть предусмотрено право налогоплательщика уменьшать налог на прибыль, зачисляемый в региональный бюджет, на сумму инвестиционного вычета. При этом возможность применения ИНВ в отношении расходов на ОС, относящихся к организациям или обособленным подразделениям на территории региона, должна быть закреплена законом данного субъекта (подпункт 1 пункта 6 статьи 286.1 НК РФ).Минфин
0% НДС для новых ИП в 2027 году: отмена льготы
Ведомство напомнило, что сейчас региональные законы могут устанавливать ставку 0% для впервые зарегистрированных ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной сферах или сфере бытовых услуг. По УСН такая льгота предоставляется непрерывно в течение двух налоговых периодов (п. 4 ст. 346.20 НК РФ), по ПСН — не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).Минфин
Таким образом, скидка при уплате административного штрафа не образует налогооблагаемого внереализационного дохода.
Сэкономленная половина штрафа не образует дохода
Поскольку скидка при уплате административного штрафа предусмотрена законодательством для неопределенного круга лиц и применяется ко всем нарушителям на равных условиях, она представляет собой законное основание для уменьшения размера публично-правовой обязанности, а не безвозмездную экономическую выгоду налогоплательщика.Таким образом, скидка при уплате административного штрафа не образует налогооблагаемого внереализационного дохода.
Арбитражные суды
Проявление компанией должной осмотрительности спасло компанию от доначислений
По мнению служителей Фемиды, компания действовала с должной осмотрительностью. Нужный минимум мероприятий ею выполнен (получены выписка из ЕГРЮЛ и сведения из сервиса ФНС РФ «Прозрачный бизнес»). Анализ открытых источников фискальных рисков не выявил. Нет признаков того, что бизнес-партнер не ведет реальной деятельности. Покупка продукции у этого контрагента – стандартная некрупная сделка. Каких-либо нехарактерных обстоятельств исполнения сделки не видно. Значит, проявлять повышенную осмотрительность не требовалось.Минтруд
Как оплачивать проезд до военкомата и дни военных сборов работника?
Компенсация расходов, указанных в пункте 2 Правил, осуществляется за счет средств федерального бюджета, предусмотренных на эти цели Министерству обороны Российской Федерации и Федеральной службе безопасности Российской Федерации. Учитывая указанные нормы, а также принимая во внимание позицию Минобороны России, изложенную в письме от 27 декабря 2024 г. № 315/3/4881 по аналогичному вопросу, военными комиссариатами при представлении организациями (работодателями) документов на компенсацию среднего заработка работника за время призыва его на военные сборы производится расчет компенсации исходя из размера среднемесячного заработка, представленного бухгалтерией организации (работодателя), за количество рабочих дней, проведенных гражданином на военных сборах.Социальный фонд России
Больничный для уволившегося совместителя с основной работой
Положениями Правил № 2010 предусмотрено, что информация об открытии электронного листка нетрудоспособности направляется только страхователю (страхователям) застрахованного лица, с которым подтвержден факт его трудоустройства по сведениям индивидуального (персонифицированного) учета в системах обязательного пенсионного и обязательного социального страхования. С учетом изложенного в ситуации, представленной в обращении, если временная нетрудоспособность наступила в течение 30 календарных дней со дня прекращения работы по совместительству, то при наличии действующего страхователя, у которого застрахованное лицо занято по основному месту работы, пособие по временной нетрудоспособности назначается и выплачивается по действующему страхователю.Минфин
Паспорта отходов к осени переоформлять не нужно
Изменение адреса места образования отходов охватывает собой как фактическое перемещение объекта на иную территорию с присвоением нового адреса, так и любые формальные изменения адресных реквизитов, не связанные с переносом объекта. Порядок № 286 не содержит требования о необходимости переоформления паспортов отходов с 01.09.2026. Необходимость переоформления паспортов отходов, включенных в ФККО, после 01.09.2026 наступает исключительно при наступлении случаев, указанных в пункте 9 Порядка № 286.Минфин
О недостоверности, в частности, свидетельствует ситуация, когда по адресу зарегистрировано множество компаний, и в отношении всех или значительной части из них связь невозможна (корреспонденция возвращается с пометками «организация выбыла», «за истечением срока хранения» и т.п.).
Как ФНС проверяет достоверность юридического адреса?
Налоговые органы продолжат проверять достоверность адресов, но уже на основании подпункта 2 пункта 2 Оснований и Порядка. Отказ в регистрации возможен при наличии подтвержденной информации о том, что адрес указан без намерения использовать его для связи с организацией.О недостоверности, в частности, свидетельствует ситуация, когда по адресу зарегистрировано множество компаний, и в отношении всех или значительной части из них связь невозможна (корреспонденция возвращается с пометками «организация выбыла», «за истечением срока хранения» и т.п.).
Минфин
В каком периоде налоговый агент вправе заявить вычет НДС?
С 1 января 2023 года вступили в силу изменения НК РФ (Закон № 565-ФЗ), согласно которым для вычета НДС, удержанного налоговым агентом, больше не требуется факт уплаты налога в бюджет.Минфин
Как учесть доходы и расходы от деятельности объектов ОПХ (например, гостиниц, общежитий, столовых)?
Для целей налога на прибыль доходы и расходы от деятельности объектов ОПХ (например, гостиниц, общежитий, столовых) учитываются отдельно от основной деятельности компании. Это требование установлено статьей 275.1 Налогового кодекса РФ. Главным критерием для отнесения к ОПХ является обслуживающий, вспомогательный характер деятельности по отношению к основному бизнесу организации, а также факт реализации услуг как работникам, так и сторонним лицам.Минфин
Адвокатские палаты на УСН: можно ли?
Перечень налогоплательщиков, которым запрещено применять УСН, установлен пунктом 3 статьи 346.12 НК РФ. Некоммерческие организации в этом перечне отсутствуют. Адвокатские палаты, согласно статье 123.16-1 ГК РФ и статье 29 Федерального закона № 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации», являются негосударственными некоммерческими организациями, основанными на обязательном членстве адвокатов одного субъекта РФ.Социальный фонд России
Больничный для совместителя, не имеющего основной работы
В случае если застрахованное лицо в периоды, указанные в части 1 статьи 14 Федерального закона № 255-ФЗ, не имело заработка, а также в случае, если средний заработок, рассчитанный за этот период, в расчете за полный календарный месяц ниже минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на день наступления страхового случая <4>, средний заработок, исходя из которого исчисляется пособие, принимается равным МРОТ. Если застрахованное лицо на момент наступления страхового случая работает на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня), средний заработок, исходя из которого исчисляется пособие, определяется пропорционально продолжительности рабочего времени застрахованного лица (часть 1.1 статьи 14 Федерального закона № 255-ФЗ).Арбитражные суды
Если налоговики опоздали со взысканием долгов, то и пени требовать они не вправе
Суды, установив, что оспариваемый акт Управления вынесен в целях принудительного исполнения решения от 01.02.2022 № 14-26/2 о привлечении Общества к ответственности за совершение налогового правонарушения, в котором налоговым органом применен способ исчисления недоимки по налогам в виде принудительного перевода Общества со специального на общий режим налогообложения, суды правомерно указали, что основания для вынесения акта от 11.07.2024 № 591 не имелось.Конституционный Суд
О коэффициентах, применяемых при расчете земельного налога
Повышающие коэффициенты, предусмотренные пунктом 15 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, не могут применяться при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, которые предназначены для индивидуального жилищного строительства и используются в предпринимательской деятельности и ввиду этого облагаются по налоговым ставкам, установленным в пределах 1,5 процента в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 данного Кодекса, начиная с нового налогового периода, если федеральным законодателем не будет - с учетом пункта 6.1 мотивировочной части настоящего Постановления - установлено иное.Суд общей юрисдикции
Обеспечительные меры и списание долгов
Контролеры незаконно не приостановили взыскание по решению МИФНС № 10-37/2. Они совершили списание денег вопреки требованиям судебного акта, информацией о наличии которого достоверно обладали. Взимание с компании долга в период действия ОМ не только лишает ее возможности распоряжаться изъятыми деньгами, но и противоречит принципу обязательности судебных актов. Аргумент чиновников об отсутствии у них на 30.07.2025 сведений о полном тексте определения суда служители Фемиды отклонили. Отмечено, что эта позиция ревизоров противоречит принципам срочности и безусловного исполнения принятых арбитрами обеспечительных мер.Остальные ведомства
Как платить средний заработок за время военных сборов?
В соответствии состатьей 139ТК РФ и пунктом 13 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 24 апреля 2026 г. № 540, при определении среднего заработка работникам, которым установлен суммированный учет рабочего времени, используется средний часовой заработок. Средний заработок определяется путем умножения среднего часового заработка на количество рабочих часов по графику работника в период, подлежащий оплате.Минфин
Что касается реорганизации налогоплательщика, применяющего инвестиционный налоговый вычет, в форме присоединения к нему другого юридического лица, то статья 286.1 Кодекса не предусматривает каких-либо особенностей, а также не содержит прямого запрета на дальнейшее применение таким налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета в отношении объекта основных средств, по которому он осуществил расходы (ввел в эксплуатацию).
Инвестиционный вычет "привязан" к региону
При смене местонахождения (переезде в другой субъект Российской Федерации) налогоплательщик не вправе применять инвестиционный налоговый вычет, поскольку ранее не осуществлял деятельность (не вводил в эксплуатацию объекты основных средств) в «новом» для себя субъекте Российской Федерации.Что касается реорганизации налогоплательщика, применяющего инвестиционный налоговый вычет, в форме присоединения к нему другого юридического лица, то статья 286.1 Кодекса не предусматривает каких-либо особенностей, а также не содержит прямого запрета на дальнейшее применение таким налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета в отношении объекта основных средств, по которому он осуществил расходы (ввел в эксплуатацию).
Суд общей юрисдикции
Ранний уход на обед и несогласованный отгул: работницу уволили законно
Суд указал, что федеральная противопожарная служба является особым видом государственной службы, направленной на реализацию публичных интересов в области пожарной безопасности и ликвидации ЧС. Это предопределяет особые требования к дисциплине сотрудников. Примененные взыскания в виде замечаний – наименьшие по степени тяжести, а выбор меры взыскания относится к компетенции работодателя.Минфин
ВС РФ запретил дискриминацию по налоговому признаку
Сравнение цен «без НДС» является дискриминацией. Заказчики обязаны оценивать заявки по той цене, которую предлагает участник, без искусственной математической корректировки. Экономия на НДС не должна достигаться путем ограничения конкуренции. Приоритетом является выбор лучшего предложения на равных условиях. Заказчики должны привести свои положения о закупках в соответствие с данной позицией ВС РФ, исключив любые механизмы сравнения цен без учета налога, если это ставит в неравное положение участников на спецрежимах.Минтруд
Сроки для предоставления отчета о квотировании рабочих мест для инвалидов
Согласно положению статьи 193 Гражданского кодекса Российской Федерации, если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. На основании изложенного, принимая во внимание, что последний день срока размещения отчета в 2026 году (10 октября) приходится на нерабочий день, отчет о выполнении квоты для приема на работу инвалидов необходимо представить в государственную службу занятости не позднее 12 октября 2026 года.Минфин
Уменьшают ли доплаты работникам-резервистам налоговую базу?
Учитывая, что работник в период нахождения на специальных сборах не выполняет трудовую функцию в интересах, под управлением и контролем работодателя, то выплаты работодателя в пользу работника за этот период не могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли, за исключением выплат, которые работодатель обязан осуществить в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.Минфин
Как учитывать расходы на присоединение к электрическим сетям?
Первоначальная стоимость основного средства формируется из расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, пригодного для использования (п. 1 ст. 257 НК РФ). Плата за технологическое присоединение к сетям не связана напрямую с этими операциями, поэтому ее нельзя включить в стоимость объекта. При этом такие расходы должны соответствовать критериям статьи 252 НК РФ, то есть быть экономически оправданными и документально подтвержденными.Президент: законы и указы
Изменены правила уплаты авансовых платежей по НДФЛ для иностранных граждан
Федеральный закон от 26.07.2026 г. № 242-ФЗ внес поправки в Налоговый кодекс, которые изменяют правила уплаты авансовых платежей по НДФЛ для иностранных граждан. Статья 227.1 НК РФ полностью излагается в новой редакции и регулирует порядок уплаты НДФЛ и подачи деклараций для отдельных категорий иностранных граждан, работающих в России.Президент: законы и указы
По сути, это защита продавца: он не должен платить НДС из своего кармана сверх оговоренной цены, если покупатель не может возместить налог. А покупатель не получает неожиданного требования доплатить. Закон начнет действовать через месяц после публикации, но не раньше, чем начнется новый квартал по НДС — чтобы у бизнеса было время привыкнуть к новым правилам.
Как платить НДС по длящимся договорам с 1 октября?
Если государство внезапно ввело НДС на сделку уже после подписания договора, а покупатель этот налог принять к вычету не может, и в контракте не прописано, что делать, платить придется по упрощенной схеме. Раньше в такой «серой» зоне возникали споры: продавец должен начислить НДС сверху, но покупатель не может его возместить, и стороны не знают, как пересчитать цену. Теперь закон четко говорит, что НДС считается не сверху, а «внутри» той суммы, которая уже написана в договоре (расчетным методом, как будто налог уже включен в цену). Никаких счетов-фактур выписывать для этого не нужно.По сути, это защита продавца: он не должен платить НДС из своего кармана сверх оговоренной цены, если покупатель не может возместить налог. А покупатель не получает неожиданного требования доплатить. Закон начнет действовать через месяц после публикации, но не раньше, чем начнется новый квартал по НДС — чтобы у бизнеса было время привыкнуть к новым правилам.
Минтруд
Как правильно определять срок годности дежурных СИЗ?
В своем разъяснении чиновники ведомства отделили понятия «срок годности» и «нормативный срок эксплуатации». Срок годности или хранения СИЗ должен быть указан производителем в эксплуатационной документации (руководство по эксплуатации, паспорт изделия). Это требование установлено Техническим регламентом Таможенного союза «О безопасности средств индивидуальной защиты» (ТР ТС 019/2011), который обязывает производителей указывать эту информацию для СИЗ, теряющих свои защитные свойства при хранении или эксплуатации. А вот нормативный срок эксплуатации, то есть период, в течение которого СИЗ можно использовать по назначению, считается иначе. Он исчисляется со дня фактической выдачи СИЗ работнику, о чем делается запись в личной карточке учета или карточке выдачи дежурных СИЗ. Эти сроки устанавливаются работодателем на основе Единых типовых норм (ЕТН) и закрепляются в локальных нормативных актах организации (Нормах).Минфин
Пониженная ставка НДС зависит не от сертификата, а от игрового смысла
Наличие сертификата соответствия на детские товары само по себе не является безусловным основанием для применения ставки 10%, если по своим фактическим свойствам и назначению товар не является детским. Классификация исключительно по коду ТН ВЭД также не может рассматриваться как достаточный аргумент — код должен оцениваться в совокупности с реальными характеристиками товара. Особое внимание уделено функциональному назначению наборов. Как следует из разъяснения, такие товары предназначены для досуга как детей, так и взрослых, а готовая картина (мозаика) «не имеет игрового смысла». В связи с этим, если наборы не соответствуют кодам Перечней и не являются детскими игрушками, при их реализации и ввозе должна применяться общеустановленная ставка НДС 22%.Арбитражные суды
Отсутствие замечаний к товару препятствует последующему взысканию стоимости упаковки
Упаковка выполняет вспомогательную роль в виде защиты товара от внешних факторов окружающей среды в целях доставки товара в надлежащем качестве. Претензии по качеству поставленного товара ни в рамках рассматриваемого дела, ни в рамках дела N А45-30527/2024 судами не установлены.Минфин
Использование ЕСИА и налог на прибыль
Доходы организаций, на которых в соответствии с постановлением № 584 возложена обязанность использовать ЕСИА, в виде безвозмездно полученного права на использование программного обеспечения, функционал которого является неотъемлемой частью процесса использования ЕСИА, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций на основании подпункта 64 пункта 1 статьи 251 КодексаМинфин
Льготы по НДС для общепита за прошлые периоды
Таким образом, на период с 1 апреля по 31 декабря 2026 г. включительно организации и индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце двенадцатом подпункта 38 пункта 3 статьи 149 Кодекса, освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость в отношении услуг общественного питания, поименованных в данном подпункте, применяют без соблюдения условия о среднемесячном размере выплат и иных вознаграждений, начисленных ими в пользу физических лиц.Минфин
Переход на ОСН и НДС
В отношении сумм НДС, предъявленных по товарам (работам, услугам), приобретенным в период применения индивидуальным предпринимателем ПСН, отмечаем, что пункт 7 статьи 34645 главы 265 «Патентная система налогообложения» Кодекса дополнен новым абзацем третьим, в соответствии с которым начиная с 25 апреля 2026 г. индивидуальный предприниматель, утративший право на применение ПСН и начавший исполнять обязанности налогоплательщика НДС, суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), которые до утраты права на применение ПСН не были использованы при применении ПСН, принимает к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 Кодекса.Остальные ведомства
Как меняется законодательство с 1 сентября 2026 года: документы и описание проблемы
С 1 сентября вступает в силу сразу несколько важных поправок, внесенных в Налоговый кодекс, трудовое законодательство и правила торговли. В нашем материале мы собрали главные изменения. Рассказываем, что именно меняется и как теперь работать.Минфин
НДФЛ с районных коэффициентов и надбавок в среднем заработке
С учетом положений абзаца второго пункта 6.2 статьи 210 НК РФ в отношении выплат, размер которых определяется исходя из средней заработной платы (среднего заработка), применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1.2 статьи 224 НК РФ, в части таких выплат, относящейся к суммам районных коэффициентов и процентных надбавок, указанных в пункте 6.2 статьи 210 НК РФ, применяемым непосредственно к суммам, которые учитываются для целей определения такой выплаты, при соблюдении условий, установленных данной нормой НК РФ.Минтруд
Предлагать ли вакансии работнику, который добровольно согласен сократиться?
Работодатель с письменного согласия работника имеет право расторгнуть с ним трудовой договор до истечения срока, указанного в части второй статьи 180 Кодекса, выплатив ему дополнительную компенсацию в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении (часть третья статьи 180 Кодекса). При этом Кодекс не исключает обязанность работодателя в части предложения вакансий работникам при досрочном увольнении.Арбитражные суды
Как оформить расторжение договора аренды, чтобы не возник спор?
Указывая на ожидание предпринимателем проведения судебной экспертизы в качестве причины непередачи помещения иному лицу в аренду, суды, во-первых, не привели обоснования, как данное поведение предпринимателя обусловлено конкретными неправомерными действиями общества и не привели данные действия, во-вторых, допустили противоречие данного вывода тому обстоятельству, что экспертиза по делу назначена судом 07.08.2023, то есть уже после заключения нового договора аренды. Судами не мотивирована невозможность фиксации состояния помещения иным способом (в частности, проведением детального осмотра с приглашением представителя общества и фиксацией на фотографиях и видеозаписи и т.п.).Федеральная налоговая служба
Права супругов на социальные налоговые вычеты
Образовательные (медицинские) организации, индивидуальные предприниматели, осуществляющие образовательную (медицинскую) деятельность, вправе выдать Справки на имя любого из супругов независимо от того, кем из них произведена оплата соответствующих услуг.Минфин
Как пассивные доходы могут лишить льгот по страховым взносам
На основании статьи 250 Кодекса доходы от долевого участия в других организациях, выплачиваемые в виде дивидендов, признаются внереализационными доходами. Учитывая изложенное, доходы в виде дивидендов учитываются в общей сумме доходов при расчете доли доходов, необходимой для применения единого пониженного тарифа страховых взносов, установленного пунктом 2.5 статьи 427 Кодекса.Минфин
Как правильно оформить компенсацию проезда иждивенцев?
Расходы на оплату проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска на территории Российской Федерации и обратно учитываются в порядке, предусмотренном локальным нормативным актом работодателя.Минфин
Как доказать, что работник - резидент?
Перечня документов, подтверждающих фактическое нахождение физических лиц в Российской Федерации и за пределами Российской Федерации, Кодексом не установлено. В этой связи фактическое нахождение физических лиц в Российской Федерации и за пределами Российской Федерации может быть подтверждено любыми документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.Арбитражные суды
Если компания не виновата в несчастном случае, СФР не вправе увеличивать надбавку к тарифу по страховым взносам
Надбавки и скидки к тарифу устанавливаются в целях экономической заинтересованности страхователей в снижении профессионального риска и определяются с учетом общего состояния охраны труда на основании сведений о результатах проведения специальной оценки условий труда (пункты 1, 2 Методики расчета). При этом именно страховщику предоставлено право принимать решение об установлении скидки/надбавки к тарифу с учетом проводимой оценки соблюдения страхователем норм по охране труда и достаточности применяемых работодателем мер по улучшению этих условий.Федеральная налоговая служба
Необлагаемый лимит при получении материальных выплат
Для целей применения абзаца 7 пункта 8 статьи 217 Кодекса одним из условий является размер единовременной выплаты (в том числе в виде материальной помощи), который не должен превышать 1 миллион рублей на каждого ребенка. В этой связи на основании абзаца 7 пункта 8 статьи 217 Кодекса освобождаются от налогообложения единовременные выплаты (в том числе в виде материальной помощи), которые не превышают в сумме 1 миллион рублей на каждого ребенка, в том числе, если такие выплаты производятся несколькими работодателями в пользу одного налогоплательщика.- Назад
- 1
- Вперед
- Страницы
Чтобы получить доступ к разделу сайта «Комментарии к документам для бухгалтера» необходимо оформить подписку.
Получить доступ
Читайте свежие комментарии по подписке
Оформите подписку и получите доступ ко всем материалам.