Налоговый кодекс 2025 года: обзор законов с поправками
В 2025 году вступили в силу многочисленные изменения, внесенные в Налоговый кодекс РФ летом и осенью 2024 года. Поправки затронули практически все налоги и коснутся каждой российской компании.
Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ
Прогрессивная шкала НДФЛ, новые ставки налогов, новые лимиты для УСН, туристический налог.
Этим законом был принят первый масштабный блок поправок в НК РФ:
- Введены новые лимиты для перехода на УСН и скорректированы новые ставки по УСН
- Для УСН фирм ввели НДС
- Введена прогрессивная шкала НДФЛ, установлен новый вид стандартного вычета по НДФЛ за нормы ГТО (Все ставки по НДФЛ с 1 января 2025 года. Обзорная таблица для бухгалтера)
- В сторону увеличения изменились акцизы.
- Повышена ставка налога на прибыль.
- Для IT-компаний с 2025 года изменилась ставка по налогу на прибыль.
- Повышены «детские» вычеты
- Скорректированы положения закона по имущественным налогам. (Налог на имущество организаций: льготы с 2025 года
- Введен туристический налог.
- Федеральный инвестиционный налоговый вычет: что это и для кого?
Федеральный закон №259-ФЗ от 08.08.2024
НДФЛ с материальной выгод, льготы по НДС, профессиональный налоговый вычет, пошлины
Второй блок поправок, затронувший НДФЛ, НДС и налоговую отчетность, был принят в августе 2024 года, через месяц после первых корректировок НК РФ. Эти изменения дополняли и уточняли принятые ранее.
- Изменен порядок обложения НДФЛ материальной выгоды.
- Уточнен порядок расчета остаточной стоимости ОС для применения УСН.
- Отменены ограничения по возрасту недееспособных детей при оформлении социального вычета по НДФЛ в части расходов на оплату медуслуг.
- От НДС освобождены услуги скорой помощи.
- ЕРН может заменить ИНН.
- Единую упрощенную декларацию достаточно сдать один раз.
- Профвычет смогут получить физлица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юрлица, но не зарегистрированные в качестве ИП.
- Увеличены размеры судебных пошлин.
Федеральный закон №337-ФЗ от 30.09.2024
Инвестиционный налоговый вычет
Внесены изменения в статьи 278.2 и 286.1 НК РФ. В частности, статья 286.1 НК РФ «Инвестиционный налоговый вычет» дополнена новым пунктом, который предусматривает вычет по договорам инвестиционного товарищества.
Инвестиционный налоговый вычет. Правила получения
Федеральный закон № 294-ФЗ от 08.08.2024
Пониженный тариф для компаний СЭЗ
Изменения внесены в статью 427 НК РФ. Для организации и ИП со статусом резидентов территории и свободного порта Владивосток установили пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6 %.
Кто сможет применять пониженные тарифы по взносам с 2025 года - Бухгалтерия.ru
Федеральный закон № 362-ФЗ от 29.10.2024
МСП ввели новые правила уплаты взносов по пониженному тарифу, для ПСН добавили ограничения, «упрощенцев» освободили от счетов-фактур, турналог внесли в ЕНП
Этот закон внес новые поправки в НК РФ и скорректировал внесенные ранее, летом 2024 года законами № 176-ФЗ от 12.07.2024 и №259-ФЗ от 08.08.2024. Самые значимые изменения были приняты в отношении стразовых взносов.
- На период 2025 года установлен новый порядок расчета пеней.
- Туристический налог включили в ЕНП.
- Правила применения ФИНВ скорректировали.
- Еще раз увеличили госпошлины за регистрацию прав в ЕГРН и повысили ставки акцизов на спиртовую и алкогольную продукцию (уже установленных на 2025 год).
- «Упрощенцев» без НДС официально освободили от счетов-фактур.
- Для ПСН установили новое ограничение.
- МСП обязали платить взносы по общему тарифу с 1,5 МРОТ.
Тарифы страховых взносов на 2025 год. Таблица
Условия для применения IT-организацией пониженного тарифа страховых взносов
Федеральный закон №417-ФЗ от 29.11.2024
Радиоэлектронщикам продлили льготы
Изменения внесли в статью 284 части НК РФ. Льготная ставка по налогу на прибыль для организаций, работающих в сфере радиоэлектроники в размере 8% введена на период с 2025 по 2027 гг.
Федеральный закон №416-ФЗ от 29.11.2024
От НДС освободили все ветеринарные услуги, повысили суточные
Если ранее от НДС были освобождены только ветуслуги госклиник, с 2025 года освобождение распространено на все ветеринарные услуги, в том числе оказанные частными медфирмами.
Для организаций, занимающихся транспортировкой нефти, повысили ставку по налогу на прибыль.
Суточные, которые не облагаются НДФЛ, для разъездных работников и вахтовиков, увеличены с 2 500 до 3 500 руб.
Федеральный закон №418-ФЗ от 29.11.2024
Криптовалюту обложили налогами
Федеральный закон №389-ФЗ от 23.11.2024
Повысили пошлины за регистрацию ПО
Изменения внесли в статьи 333.30 и 333.35 НК РФ. С 2025 года увеличены размеры госпошлин за регистрацию и включение в российский реестр программ для ЭВМ, баз данных и топологий интегральных микросхем (ТИМ).
Новые повышенные госпошлины за регистрацию ПО с 2025 года
Федеральный закон № 363-ФЗ от 29.10. 2024
Нулевой тариф по взносам для летчиков
Изменения внесли в статью 427 НК РФ. До 2037 года продлены нулевые тарифы страховых взносов к выплатам и вознаграждениям членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре. Повторно проиндексированы акцизы.
Тарифы страховых взносов на 2025 год. Таблица
Федеральный закон № 388-ФЗ от 23.11.2024
Новшества для ПСН
Изменения внесли в статью 346-43 НК РФ. Патентную систему налогообложения разрешили использовать сельским магазинам, в которых можно снять или положить наличные на банковский счет.
Федеральный закон № 123-ФЗ от 29.05.2024
Гранты освободили от налогов
Изменения внесли в статью 251 части второй НК РФ. От налога на прибыль освобождены гранты, которые предоставляют институты инновационного развития и другие организации, осуществляющие поддержку госпрограмм и проектов за счет субсидий любых уполномоченных Правительством федеральных органов исполнительной власти.
Еще обзоры по теме:
Законы, которые изменили налоги и условия работы для бизнеса с 2025 года
Масштабные изменения по НДФЛ с 2025 года: новая прогрессивная шкала ставок, новые вычеты
Комментарий к Федеральному закону от 12.07.2024 №176-ФЗ о внесении изменений в НК РФ
Налоговый кодекс РФ 2025 года: все, что изменится в уплате налогов, взносов и акцизов
