Декларация по туристическому налогу: основные правила заполнения формы

Сдать декларацию в ИФНС можно на бумаге лично, по почте или в электронном виде по ТКС. Для оформления декларации нужно учитывать все базовые правила, установленные в отношении налоговой отчетности:

1. Страницы декларации должны иметь последовательную нумерацию, начиная с титульного листа (это страница 001).
2. Незаполненные в полях ячейки должны быть прочеркнуты.
3. Если декларация подается бумаге, данные нужно вносить чернилами черного, фиолетового или синего цвета.
4. Текстовые поля должны быть заполнены заглавными буквами, шрифтом Courier New высотой 16 – 18 пунктов.
5. Распечатывается бумажный вариант постранично: одна страница – один лист. Двусторонняя печать недопустима. Скреплять или прошивать страницы не стоит. Это может повредить данные в декларации, и тогда ее не примут в ИФНС. На распечатке декларации может не быть рамок вокруг полей и проставленных прочерков – это допустимо.
6. Использовать корректирующие средства для внесения исправлений нельзя.
7. Все денежные показатели указываются в полных рублях. Копейки округляются по правилам арифметики: менее 50 копеек отбрасывается, 50 копеек и более переводятся в полный рубль.

Декларация состоит из титульного листа и двух разделов:

• раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»,
• раздел 2 «Сведения об объектах налогообложения и расчет суммы налога».

На титуле указываются стандартные регистрационные данные организации или ИП. Они такие же как у всех налоговых деклараций: номер корректировки (для первичной декларации – 0, далее последовательно от 1), налоговый период, отчетный год, ИНН, название и т.д.

В поле «Налоговый период (код)» указывает код: Если декларация сдается:

• За 1 квартал – 21;
• За 2 квартал – 22;
• За 3 квартал – 23;
• За 4 квартал – 24.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налогового органа, в который сдается декларация. Например, так: 7723: где 77 — код региона (г. Москва), а 23 — номер налогового органа. 

Крупнейшие налогоплательщики указывают код налоговой по месту учета в качестве «крупнейшего».

В какую ИФНС сдавать декларацию и как платить туристический налог?

Куда сдавать декларации по туристическому налогу в 2025

В поле «по месту нахождения (учета) (код)» указывается код места представления декларации. Один из трех:

• По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика – 213;
• По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком – 216;
• По месту нахождения средства размещения – 620.

В поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указывается код формы реорганизации либо ликвидации организации:

• Преобразование – 1;
• Слияние – 2;
• Разделение – 3;
• Присоединение – 5;
• Разделение с одновременным присоединением – 6;
• Ликвидация – 0.

Если никаких преобразований нет, поле прочеркивается.

Раздел титульного листа «Сведения о физическом лице» нужно заполнить, если в декларации не заполнено поле «ИНН».

ИНН и ЕРН – взаимозаменяемые реквизиты. Оба указывать не нужно. Выбирайте: либо ИНН, либо ЕРН.

Единый регистрационный номер: что это и как узнать свой ЕРН

Номер контактного телефона указывается с кодом города, без пробелов, без скобок и без прочерков. Например, 4997865423.

Далее нужно указать количество страниц, на которых составлена декларация и количество приложенных к Декларации листов подтверждающих документов и (или) их копий. Для этих данных предназначено поле «На __ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на __ листах».

Если декларацию сдает представитель, в количестве листов приложений нужно учесть страницу (ы) доверенности. Затем нужно заполнить Поле «фамилия, имя, отчество полностью»:

• если сдается декларация за подписью руководителя организации, укажите построчно его фамилию, имя, отчество (при наличии);
• если декларация подает физлицо (в том числе ИП), заверив ее своей подписью, в этом поле проставьте прочерк;
• если декларацию подает представитель, укажите построчно фамилию, имя, отчество (при наличии) представителя;
• если декларацию подает представитель и качестве такого выступает юридическое лицо, укажите построчно фамилию, имя, отчество (при наличии) руководителя организации-представителя.

В поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика» указываются наименование и реквизиты доверенности.

Для электронной доверенности указывается GUID. Это уникальный номер машиночитаемой доверенности (МЧД), который можно увидеть в самом верхнем поле документа. Он выглядит так: b657f4a8-3e5k-4add-bec6-aae430c645n4.

Раздел 1 декларации по туристическому налогу

В Разделе 1 декларации указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. В налоговой учитываются только полные оплаты за аренду номеров. Если постоялец внес частичную оплату, налог не исчисляется.

По строке 005 указывается КБК по туристическому налогу: 1 03 03000 01 0000 110.

КБК для туристического налога в 2025 году

Далее идут несколько блоков строк с кодами 010 – 020. Если налог рассчитан по нескольким объектам с одинаковым ОКТМО, налог к уплате в бюджет нужно суммировать.

Если у компании много объектов и ей не хватит строк 010 – 020 для отражения всех данных, нужно самостоятельно добавить еще один лист или несколько листов раздела 1.

Раздела 2 декларации по туристическому налогу

Раздел 2 заполняется отдельно для каждого объекта. Сколько у организации гостиниц, гостевых домов, хостелов, столько разделов 2 нужно заполнить. Для каждого средства размещения нужно в сроке 040 указать адрес, название и категорию комфорта: 0 – без звезд, 1 – одна звезда и т. д.

В строке 001 указывается идентификационный номер в реестре средств размещения. Этот реестр есть в сети интернет в открытом доступе. Номер в реестре включает в себя несколько цифр. Например пять: № 18763. Ячейки, которые останутся пустыми нужно заполнить прочерками.

В строке 010 указывается название средства размещения: гостиницы, хостела, гостевого дома и т.п. Его нужно вписать полностью, без сокращений, так как указано в организационно-правовых документах.

Далее в декларации идет строка 020, куда вносятся все адресные реквизиты, очень подробно.

В строке 070 нужно указать общую стоимость всех услуг по сдаче номеров (апартаментов, комнат и т.п.). Ее указывают без учета туристического налога и НДС.

В строке 075 указывается количество лиц, с которыми заключен договор на временную аренду жилья.

Поскольку определенные категории россиян имеют льготы и вправе не платить туристический налог, стоимость оказанных им услуг нужно вычитать из налоговой базы (п.2 ст. 418.4 НК РФ). Эти данные вносятся в отдельно:

• по строке 080 – стоимость оплаченных номеров льготниками;
• по строке 085 – количество граждан, подтвердивших льготный статус.

Строки 086 и 087 заполняются только в том случае, если в гостинице останавливались граждане, которые отнесены в категории льготников решением муниципальных властей.

Строка 090 отведена для минимального налога, который взимается в размере 100 рублей за сутки (абз.2 п. 1 ст. 418.7 НК РФ). Минимальный налог платится в том случае, если начисленный туристический налог оказался меньше минимального (п.1 ст. 418.7 НК РФ). Эта же сумма минимального налога отражается далее в разделе 2 декларации по строке 130.

Правила уплаты туристического налога

Последние четыре строки раздела 2 предназначены для вычисления итоговой суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. 

По строке 100 указывается налоговая база. Для ее расчета нужно взять общую стоимость всех услуг по сдаче номеров, которая указана в строке 070 и вычесть «льготные» заселения, эти суммы «прошли» по строкам 080, 086 и 090.

По строке 110 указывается ставка налога, установленная в регионе.

Регионы смогут менять ставку туристического налога с учетом сезонов

По строке 120 нужно отразить сумму исчисленного налога без учета минимального налога. Для этого нужно налоговую базу (значение строки 100) умножить на налоговую ставку, которая указана в строке 110.

Строка 120 = Налоговая база (стр. 100) х ставка налога в регионе (стр. 110)

В строку 130 нужно вписать сумму минимального налога, которая уплачена в бюджет за налоговый период – квартал.

В строке 140 указывается сумма налога, которая «подпала» под льготы постояльцев.

По строке 150 указывается итоговая сумма налога за налоговый период к уплате в бюджет.

Строка 150 = сумма исчисленного налога без учета минимального (строка 120) + сумма минимального налога (строка 130) – сумма налога, которая «подпала» под льготы постояльцев (строка 140)

Как и в какие сроки нужно будет заплатить туристический налог в 2025 году?

Туристический налог учитывайте в составе командировочных расходов

Уточненная декларация по туристическому налогу

Если в сданной налоговой декларации будут выявлены неточности, ошибки или после сдачи декларации произойдет изменение налоговой базы, например, проведен возврат денег за ранее заказанный номер, нужно сдать «уточненку».

В уточненной декларации нужно заполнить те разделы, в которых внесены исправления.

Подпишись на рассылку