ЕНП и уведомления - 2023: актуальная шпаргалка для бухгалтера

Ни один новый документ не вызывал так много вопросов и не создавал бухгалтерам так много проблем, как этот.

Уже заканчивается первое полугодие 2023 года, а ФНС продолжает выпускать все новые и новые письма с разъяснениями, как заполнять уведомления и какие именно суммы и даты, в них указывать. Только в марте вышло около десяти писем на эту тему. Столько же в апреле-мае. Появились письма в дополнение к вышедшим ранее. 

Письма ФНС об уведомлениях за февраль-апрель 2023 года:

• от 2 июня 2023 г. № ЗГ-3-8/7361 (про реквизиты);
  
• от 07 июня 2023 № ЕД-18-8/1444 (про подпись КЭП и пени);
• от 23.05.2023 № БС-3-11/6890@ (штрафы за уведомления пока не вводят);
  
• от 04 апреля 2023 № ЗГ-3-11/4649@;
• от 27 марта 2023 № 03-02-07/26504;
• от 22 марта 2023 № БС-4-11/3383@;
• от 24 марта 2023 г. № БС-4-11/3579@;
• от 17 марта 2023 № ЕА-4-15/3132@;
• от 1 марта 2023 года № БС-4-21/2346@;
• от 14 марта 2023 года № БС-4-21/2873@;
• от 14 марта № 03-05-05-04/21095;
• от 6 марта 2023 года № ЗГ-3-11/3160@;
• от 27 февраля 2023 г. № КЧ-4-8/2202@;
• от 17 февраля 2023 г. № КЧ-4-8/1960@.

Бухгалтерия.ру совместно с бератором «Практическая энциклопедия бухгалтера» подготовила вам перечень «горячих» ссылок, которые могут вам понадобится в любой момент, а времени по поиск информации у вас будут мало. 

Здесь все, что вам может понадобится. Если вы подписаны на бератор, сможете открыть любую ссылку и перейти в энциклопедию. Если у вас еще нет подписки, для вас открыты только ссылки на Бухгалтерии.ру.

Подписаться на бератор

Продлить абонентку на бератор

Об уведомлении с самого начала…

По налогам, авансовым платежам и взносам, которые в данном месяце платят до подачи декларации (расчета) либо без декларации (расчета), перед их уплатой нужно подавать в налоговую инспекцию уведомление об исчисленных налогах.

Для налогов, входящих в ЕНП, установлены единые сроки:

• уплата – 28 число;
• подача уведомления о начисленных к уплате налогах – 25 число месяца уплаты.

Уведомление нужно налоговикам, чтобы они правильно распредели суммы, которые компания перевела на единый налоговый счет одним платежом. 

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам (далее – Уведомление) утверждено приказом ФНС от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047.

• Когда придется сдать Уведомление об исчисленных суммах налогов
• Как и в какой срок отправлять уведомление
• Форма уведомления (утверждена приказом ФНС России от 2 ноября 2022 года № ЕД-7-8-/1047@).
• Когда уведомление не понадобится

Сроки подачи декларации/расчета и уведомления  

ФНС в дополнение к ранее вышедшему письму направила новое письмо с уточненными данными по срокам представления уведомления по начисленным страховым взносам и НДФЛ.

Ранее вышедшее письмо ФНС от 22.03.2023 № БС-4-11/3383@ дополнено таблицей со сроками уплаты и подачи уведомлений по страховым взносам и НДФЛ. Вышло еще одно письмо ФНС от 24 марта 2023 г. № БС-4-11/3579@. В новом письме указаны конкретные даты представления декларации/расчета и уведомления, пояснено, как указать в уведомлении период и срок уплаты.

Сроки подачи декларации/расчета и уведомления. Таблица от ФНС. Скачать!

Как заполнить и сдать уведомление: правила

Если не заполняете уведомление в своей бухгалтерской программе, чтобы сдать форму на бумаге скачивайте актуальный бланк на сайте налоговой. 

Дело в том, что в этой форме не допустимы никакие искажения: нельзя менять размер ячеек, уменьшать или увеличивать шрифт, сдвигать строки и т.п. Поэтому, взять форму на сайте - это самый безопасный вариант.  А, чтобы правильно заполнить все строки и указать все периоды, работайте в инструкциями из бератора. Вот нужные вам ссылки:

• Как заполнить Уведомление
• Бумажный вариант Уведомления 
• Уведомление в электронной форме
• Как заполнить титульный лист
• Как заполнить раздел «Данные»
• Какие КБК указывать в уведомлениях об исчисленных налогах
• Как направить уведомление об исчисленных налогах в ЛКЮЛ и ЛКИП
• Контрольные соотношения для Уведомления об исчисленных налогах

Ошибки в уведомлении: как исправлять?

Если вы отправите в налоговую уведомление с ошибкой, нужно будет подать новый исправленный документ. По каким правилам это делается, зависит от вида ошибки, а ошибиться можно и в сумме налога, и в других реквизитах документа. Исправить нужно только те реквизиты, в которых допущена ошибка.

• Как исправить ошибку в Уведомлении
• Ошибки, которые часто допускают в Уведомлении
• Ошибки бухгалтеров в Уведомлении об исчисленных налогах: ФНС выделила 7 основных
• Как исправить ошибку в уведомлении по НДФЛ

Штрафы за уведомления будут!

Обратите внимание на то, что налоговикам дан «инструктаж» о том, на какие суммы штрафовать компании, которые не подают уведомление и как зачитываются на ЕНС суммы по декларациям и уведомлениям. 

За непредставление Уведомления предусмотрена ответственность по статье 126 НК РФ. Это штраф 200 рублей за один документ.

За уведомления будут штрафовать, суммы уведомлений и декларации могут «сплюсовать»

Документ: Письмо ФНС России от 14.03.2023 № БС-4-21/2873@

Уведомление по НДФЛ

За три дня до уплаты налога в ИФНС нужно подать Уведомление об исчисленных суммах налогов. Его подают, чтобы инспекторы смогли распределить денежные средства в уплату того или нового налога, взносов и т.п.

• ФНС: как правильно сформировать Уведомление об исчисленных НДФЛ и страховых взносах
• Уведомление по НДФЛ
• Как исправить ошибку в уведомлении по НДФЛ
• Как заполнить платежное поручение по НДФЛ
• Платежка-уведомление по НДФЛ
• Сроки сдачи уведомления по страховым взносам и НДФЛ. Таблица
• Какой период указывать в платежном поручении и уведомлении по НДФЛ
• Нужно ли подавать уведомления по НДФЛ иностранцев на патенте?

Уведомление по страховым взносам

До 25 числа, т.е. перед перечислением страховых взносов, в ИФНС нужно направить Уведомление об исчисленных налогах, страховых взносов и сборов. 

• ФНС: как правильно сформировать Уведомление об исчисленных НДФЛ и страховых взносах
• Уведомление по страховым взносам
• Как заполнить платежное поручение по страховым взносам
• Какой период указывать в платежном поручении и уведомлении по взносам

Уведомления по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам

По этим налогам декларации сдаются позднее, чем уплачивается налог, - не позднее 25 марта 2023 года или вовсе не сдаются. Поэтому по налогам, подлежащим уплате по сроку 28 февраля, нужно подавать уведомление.

• Почему нужно подавать уведомления по имущественным налогам: разъяснения ФНС
• 9 ответов от ФНС об уведомлении по имущественным налогам
• Налог на имущество: если декларация и уведомление поданы за один период
• Как ИФНС засчитает деньги, если декларация и уведомление поданы за один период
• Уведомление об исчисленных суммах налогов на имущество за объекты в новых регионах
• Как заполнить Уведомление: памятка от ФНС
• Разъяснения ФНС по уведомлениям по имущественным налогам
• Как заполнить уведомление об исчисленном транспортном налоге
• Как заполнить уведомление об исчисленном земельном налоге
• Когда после подачи декларации по налогу на имущество за 2022 год подать Уведомление
• Нужно ли подавать Уведомление, если налог на имущество уплачен до 28.02.2023
• Можно ли представить только одно Уведомление, если авансы уплачены досрочно
• Что будет, если не сдать уведомление по налогу на имущество
• Нужно ли подавать Уведомление, если земельный налог полностью уплачен в 2022 год
• Когда нужно подавать Уведомление об исчисленной сумме земельного налога за 2023 год
• Уведомление после перерасчета авансов по земельному налогу
• Какую сумму указывать в Уведомлении при уплате транспортного налога за 2022 год

Уведомление по налогу на прибыль

Уведомление для ЕНП по налогу на прибыль нужно подать, если фирма перечисляет налог как налоговый агент, так как, сроки уплаты налога на прибыль налогового агента наступают до представления отчетности.

По налогу на прибыль уведомления подают только налоговые агенты

Платежка, как уведомление

С января 2023 года все организации и ИП перешли на новую систему расчетов с бюджетом, которую называют «единый налоговый платеж». Сначала от всех требовали платить налоги одной платежкой, сразу все. Потом пошли на уступки и ввели переходный период. Но, проще не стало. Риски неправильно «заплатить» выросли. 

Итак, в 2023 году заплатить налоги можно двумя способами:

• единым налоговым платежом – с подачей в инспекцию уведомления об исчисленных налогах;
• отдельной платежкой-уведомлением, которая одновременно заменяет налоговое уведомление. 

Теперь правила заполнения платежки зависят от выбранного бухгалтерий способа уплаты налогов: в рамках ЕНП,  отдельными платежками для каждого налога/взноса. 

Бланк платежки и порядок заполнения всех полей приведен в приложении 3 к Положению Банка России от 29.06.21 № 762. С 11 февраля 2023 года Приказом Минфина России от 30.12.2022 г. № 199н обновлены правила заполнения платежных поручений о переводе денежных средств в бюджет.

Платежка на уплату ЕНП и платежка по одному конкретному налогу отличаются при заполнении полей от 101 до 109 и поля 24.

• ФНС: что важно знать тем, кто платит налоги отдельными платежками
• Разберемся со статусами 01 и 02 в платежках?
• Как заполнить поле 107 в платежке на уплату НДФЛ в 2023 году. Разъяснения ФНС
• Образец платежки для уплаты отдельного платежного поручения
• Образец платежки для уплаты ЕНП
• Как заполнить платежное поручение по НДФЛ
• Документ: письмо ФНС России от 6 марта 2023 года № КЧ-4-8/2629@

Как заполнять платежки по налогам

Все правила заполнения платежек и образцы размещены в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера. Воспользуйтесь ими, чтобы не допустить ошибку.

Налоговые платежки 2023: правила и образцы размещены в бераторе

Образцы платежек:

В этой платежке по налогу нужно указать КБК не единого налогового платежа, а конкретного налога, сбора или взноса. Такое поручение заменяет собой уведомление об исчисленных суммах.

Как заполнить платежное поручение по транспортному налогу

Как заполнить платежное поручение по земельному налогу

Как заполнить платежное поручение по НДФЛ

Как заполнить платежное поручение на уплату НДС

Как оформлять платежное поручение на ПСН-налог в 2023 году

Отдельное платежное поручение по взносам на травматизм в 2023 году

Подписывайтесь на бератор - работать будет проще! Стоимость стартует от 16 200 рублей за 9 месяцев подписки. Переходите и узнавайте подробности.

Подписаться на бератор

Уведомления по авансам на УСН

Фирмы на УСН отчитывают по окончании налогового периода - один раз в год, но ежеквартально перечисляют авансовые платежи по УСН-налогу.

Срок уплаты авансов намного раньше срока сдачи отчетности. По ним бухгалтерии нужно сдаватьУведомление об исчисленных суммах налогов, взносов, авансовых платежей.

Соответственно, заполняйте уведомление раз в квартал. 

Если налога к уплате нет, то уведомление представлять не нужно.

• Как заполнять уведомление, сроки сдачи и КБК: памятка от ФНС
• Подавать ли уведомление, если аванс по УСН-налогу равен «0»?

Подпишись на рассылку