Заполняем платежку на штраф

16.12.2019 распечатать

Платежку на штраф нужно заполнять отдельно от пеней и недоимки, даже если налог один. Также есть нюансы при заполнении штрафных платежек по страховым взносам. В любом случае, чтобы платеж не попал в невыясненные, поручение нужно заполнить правильно.

Платежка на штраф по налогу

Платежные поручения оформляют по правилам, установленным приказом Минфина от 12 ноября 2013 г. № 107н. Разберем особенности платежки на штраф по налогу.

Начнем с кода КБК. Его указывают в реквизите 104. Двадцатизначный код КБК берут из приложения 6 к приказу Минфина от 1 июля 2013 г. № 65н. Если мы оформляем платеж в налоговую, нужно выбирать коды, которые начинаются на 182

Для налоговых штрафов 14-17 (подвид доходов) цифры кода – 3 000.

Например, КБК по штрафам, связанным с налогом на прибыль, имеют такие значения:

в федеральный бюджет - 182 1 01 01011 01 3000 110,
в региональный бюджет - 182 1 01 01012 02 3000 110.

Обратите внимание

На разные КБК по одному и тому же налогу нужно оформлять отдельные платежные поручения.

При уплате штрафа в поле платежки 106 (основание платежа) пишут 2 буквы – ТР. Это означает, что платеж идет на основании требования, которое выставила инспекция. В поле 108 указывают номер этого требования, при этом знак «№» не ставят. Показатель 109 содержит дату требования, номер которого отражен в реквизите 108. Формат даты - «ДД.ММ.ГГГГ».

Реквизит 107 (налоговый период) имеет значение 0.

Поле 110 (тип платежа) не заполняется (приказ Минфина от 30 октября 2014 г. № 126н).

В реквизите «Код» указывают уникальный идентификатор начисления (УИН). Он должен быть в требовании налоговой, выставленном на уплату штрафа. Если УИН нет, ставьте 0.

Поле «Очередность платежа» — 5.

Поле 101:

при оплате штрафов за себя:
- 01 — для юридических лиц,
- 09 — для ИП;
при платежах, осуществляемых в качестве налогового агента: 02.

Платежка на штраф по взносам

Платежку на уплату штрафа по взносам заполняют в зависимости от того, кто выставил санкции - ФНС или ФСС.

Если это ФНС, то КБК тоже начинаются на 182. Их три вида:

182 1 02 02010 06 3010 160 – штраф по пенсионным взносам;
182 1 02 02101 08 3013 160 – штраф по медицинским взносам;
182 1 02 02090 07 3010 160 – штраф по социальным взносам по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Кроме того, если фирме начислен штраф за несвоевременное представление отчетности по взносам в минимальном размере (1 000 рублей), на его уплату нужно оформить 3 разных платежки. А сумму этого штрафа - распределить по КБК пропорционально тарифам (см. письмо ФНС от 5 мая 2017 г. № ПА-4-11/8641):

в ПФР 733,33 руб. (22 : 30 х 1 000);
в ФФОМС 170 руб. (5,1 : 30 х 1 000);
в ФСС 96,67 руб. (2,9 : 30 х 1 000).

Кроме того, может оштрафовать и ФСС. В этом случае не ошибитесь с КБК – он начинается на 393. А поля 106 – 109, характеризующие платеж, заполнять не нужно.

Кроме того, ФСС штрафует за нарушения по взносам на травматизм.