Важные документы, вышедшие во второй половине сентября 2025 года, обзор от ж. «Нормативные акты для бухгалтера»

Налоги

Продвижение услуг нерезидента и НДС

Письмо Министерства финансов РФ от 05.08.2025 № 03-07-08/75718

Местом реализации услуг по продвижению, оказываемых российской организацией иностранному лицу, территория Российской Федерации не является и, соответственно, такие услуги не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации.

Как зачесть госпошлину?

Письмо Федеральной налоговой службы РФ от 20.08.2025 № КЧ-4-8/7706@

Зачет излишне уплаченной суммы производится по заявлению плательщика, которое подается в тот же уполномоченный орган, куда он обращался за совершением действия (в данном случае – в суд). Срок подачи заявления – не позднее трех лет со дня вынесения судом решения о возврате пошлины или со дня ее фактической уплаты в бюджет.

Для каких объектов налог рассчитывается по кадастровой стоимости? 

Письмо Министерства финансов РФ от 25.08.2025 № 03-05-05-01/82553

Здание может быть включено в перечень при выполнении одного из двух условий: если не менее 20% общей площади здания по данным ЕГРН или технической документации предназначено для размещения офисов и сопутствующей инфраструктуры (приемных, переговорных, парковок), или если фактически под офисы и сопутствующую инфраструктуру используется не менее 20% площади здания.

В каком случае применяют ставки 10% по НДС при реализации лекарств?

Письмо Министерства финансов РФ от 20.08.2025 №03-07-07/81170

Согласно пункту 2 статьи 164 Кодекса коды видов продукции, перечисленных в этом пункте, в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности определяются Правительством Российской Федерации.

НДС не включается в налоговую базу по УСН 

Письмо Министерства финансов РФ от 29.07.2025 № 03-11-06/2/73714

Если компания работает на УСН, то в ее доходы не включается НДС, который она получила от покупателей, а в расходы не включается НДС, который она сама заплатила поставщикам.

НДС и косметологические услуги 

Письмо Министерства финансов РФ от 01.08.2025 № 03-07-07/74698

Реализация населению услуг по косметологии (сестринскому делу в косметологии) в рамках первичной медико-санитарной помощи в амбулаторных условиях освобождается от налогообложения НДС при наличии соответствующей лицензии. Что касается операций по реализации косметической продукции и косметических услуг, то операции по реализации таких товаров (услуг) подлежат налогообложению НДС в порядке, определенном главой 21 «Налог на добавленную стоимость» Кодекса.

НДФЛ и налог на прибыль со стипендий при целевом обучении 

Письмо Министерства финансов РФ от 17.07.2025 № 03-04-05/69449

Если выплаты стипендий производятся в соответствии с положениями Закона № 273-ФЗ и такие стипендии указаны в пункте 11 статьи 217 Кодекса, то такие доходы не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. Если расходы на выплату стипендий физическим лицам предусмотрены договором на обучение, то они могут учитываться при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Уточненка и положительное сальдо ЕНС могут способствовать уменьшению штрафа 

Письмо Федеральной налоговой службы от 06.08.2025 № БВ-4-7/7311@

Наличие положительного сальдо единого налогового счета на момент представления уточненной декларации, увеличивающей налоговые обязательства налогоплательщика по итогам налогового периода, может рассматриваться в качестве смягчающего ответственность обстоятельства и приводить к снижению размера штрафа пропорционально соотношению суммы положительного сальдо единого налогового счета и задекларированного налога к доплате с учетом пеней.

Как получить льготу по НДС, если медизделие зарегистрировано по новым правилам? 

Письмо Министерства финансов РФ от 20.08.2025 № 03-07-07/81197

На операции по реализации медицинских изделий, включенных в специальный перечень (утвержденный Постановлением № 1042), распространяется освобождение от уплаты НДС. Однако для этого налогоплательщик обязан представить в инспекцию регистрационное удостоверение на изделие.

Налогообложение компенсации за использование личного электромобиля 

Письмо Министерства финансов РФ от 14.08.2025 № 03-00-08/79253

Расходы организации в виде компенсации, выплачиваемой работнику за использование при исполнении трудовых обязанностей личного транспорта, в частности электромобиля, не подлежат налогообложению НДФЛ, а также не облагаются страховыми взносами в размере, определяемом соглашением между организацией и сотрудником, и могут быть учтены в расходах организации при исчислении налога на прибыль организации в пределах норм, установленных Постановлением №92.

Трудовые отношения

Что входит в рабочее время? 

Определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 05.06.2025 № 88-8836/2025

Установленная в компании продолжительность ежедневного междусменного отдыха менее 12 часов) является законной, поскольку Трудовой кодекс РФ не фиксирует ее минимальную продолжительность, а лишь требует предоставления еженедельного непрерывного отдыха не менее 42 часов

Кто виноват в том, что больничный совместителю оплатили дважды? 

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 30.07.2025 № А40-264637/2024

Необходимые для корректного расчета пособия сведения о совместительстве находились в распоряжении Соцфонда и должны были быть им учтены. Таким образом, причинно-следственная связь между действиями университета и излишне выплаченной суммой пособия отсутствует.

Особенности отпуска по уходу за двойней 

Письмо Социального фонда России от 16.09.2025 № 14-20/47060

В случае рождения двойни отпуск по уходу за детьми могут оформить оба родителя (другие родственники): мать может ухаживать за одним, а отец – за другим ребенком с выплатой соответствующего пособия каждому из них, либо один из родителей (другой родственник) вправе оформить отпуск по уходу сразу за двумя детьми с выплатой соответствующего пособия в суммированном размере за обоих детей в соответствии с частью 2 статьи 11.2 Федерального закона №255-ФЗ.

Прекратить выплату пособия по данным из ЕФС-1 нельзя: суд поменял позицию 

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17.06.2025 по делу № А75-10185/2024

Представление сведений о прекращении права работника на получение ежемесячного пособия по уходу за ребенком в связи с прекращением трудовых отношений страхователя с застрахованным лицом было предусмотрено не положениями Закона № 27-ФЗ, а нормами Закона № 255-ФЗ в форме уведомления о прекращении права застрахованного лица на получение ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

О внесении изменений в статьи 81 и 351-7 Трудового кодекса Российской Федерации 

Федеральный закон от 29.09.2025 № 364-ФЗ

На период прохождения военной службы по мобилизации, по контракту и в некоторых  других подобных случаях трудовой договор с работником приостанавливается. Новым законом определено, что период приостановления может быть продлен на срок не  более 3 месяцев в связи с временной нетрудоспособностью работника, наступившей после окончания им службы.

Страховые взносы

Особенности отражения в РСВ командировочных и выплат разъездным работникам 

Письмо Министерства финансов РФ от 27.08.2025 № 03-15-05/83773

Суммы командировочных расходов (стоимость проездных билетов, проживания), возмещаемые работнику или уплачиваемые непосредственно самой организацией-работодателем, а также суммы расходов (на топливо, проживание, суточные), возмещаемые работникам, имеющим разъездной характер работ, должны отражаться организацией согласно Порядку в строках 030 и 040 подраздела 1 раздела 1 Расчета, а также по строке графы 140 подраздела 3.2.1 в разделе 3 «Персонифицированных сведений о застрахованных лицах» Расчета.

Специальные налоговые режимы

Как правильно составить счет-фактуру при реализации услуг фирмой на УСН? 

Письмо Министерства финансов РФ от 25.08.2025 № 03-07-11/82603

Организация или индивидуальный предприниматель утрачивают освобождение от НДС начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место превышение лимита в 60 млн руб., и, соответственно, начинают исполнять обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой НДС.

Судебная практика

Контрагент расплатился за отказ налоговой в вычете

Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 27.08.2025 № А56-50410/2023 

Вследствие неправомерных действий Кооператива Общество утратило право на получение налогового вычета по НДС.

Налоговое законодательство едино для всех 

Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 13.08.2025 № А24-6464/2024

Требование организации об обязании инспекции вернуть «излишек» 2017 года (с процентами) судьи не удовлетворили, поскольку фирма пропустила срок обращения в суд с заявлением о возврате переплаты.

Бухгалтерия.ру