Важные документы, вышедшие во второй половине октября 2025 года, обзор от ж. «Нормативные акты для бухгалтера»

Организация бизнеса

Изменения в сфере контроля защиты прав потребителей

Постановление Правительства РФ от 15.10.2025 № 1605

Теперь организации и предприниматели обязаны сообщать в Роспотребнадзор о начале осуществления видов деятельности, поименованных в новом Перечне из Приложения №1 к Постановлению №1005.

Налоги

Ставка НДС при международных перевозках зависит от географического местоположения станций 

Письмо Министерства финансов РФ от 09.07.2025 № 03-07-08/66624

Согласно НК РФ нулевая ставка НДС применяется к услугам по предоставлению  железнодорожного состава для международных перевозок, где пункт отправления или назначения находится за пределами России.

НДС при оказании организацией на УСН услуг тепловодоснабжения 

Письмо Министерства финансов РФ от 04.07.2025 № 03-07-11/65127

Организации-концессионеры, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в сфере теплоснабжения и водоснабжения, в отношении операций по реализации коммунальных услуг, совершаемых в рамках концессионного соглашения, освобождение от НДС и налоговые ставки в размере 5% или 7% не применяют.

Ставка НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг

Письмо Министерства финансов РФ от 01.09.2025 № 03-07-08/85089

В Минфине подчеркнули, что  ставка 0% действует только для транспортно-экспедиционных услуг в рамках международной перевозки, когда пункт отправления или назначения товара находится за пределами России.

Как в налоговых целях определить доход IT-организации?

Письмо Министерства финансов РФ от 16.07.2025 № 03-03-06/1/68980

Организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, получившая документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, начиная с отчетного периода, в котором получен указанный документ о государственной аккредитации, применяет предусмотренные пунктом 1.15 статьи 284 Кодекса налоговые ставки по налогу на прибыль организаций к налоговой базе, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода, при выполнении условия о 70%-ной доле доходов от деятельности в области информационных технологий.

НДФЛ и страховые взносы с компенсации морального вреда 

Письмо Министерства финансов РФ от 11.07.2025 № 03-04-05/67992

Сумма компенсации морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц. В иных случаях сумма компенсации морального вреда подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Как учесть расходы на обязательное и добровольное страхование?

Письмо Министерства финансов РФ от 23.07.2025 № 03-03-06/1/71229

Порядок учета в целях налогообложения прибыли организаций расходов на обязательное и добровольное имущественное страхование установлен положениями статьи 263 НК РФ.

Повышен лимит доходов для освобождения услуг общепита от НДС

Письмо Министерства финансов РФ от 09.09.2025 № 03-07-07/88081

Организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги общественного питания через объекты общественного питания, сумма доходов которых в 2024 году не превысила три миллиарда рублей, вправе с 1 октября 2025 года применять освобождение от НДС, предусмотренное пп.  38 пункта 3 ст. 149 Кодекса.

Изменены реквизиты для уплаты единого налогового платежа

Письмо Федерального казначейства от 10.10.2025 № 07-04-05/03-29299

С 27 октября 2025 года в реквизитах на уплату ЕНП изменен реквизит в наименовании подразделения банка получателя. Федеральное казначейство письмом от 10.10.2025 № 07-04-05/03-29299 направило «актуальные» наименования подразделений Банка России, осуществляющих функции расчетного и кассового обслуживания.

Гарантийный ремонт влияет на НДС

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 10.09.2025 по делу № А40-94326/2024

По убеждению проверяющих, компания при расчете пропорции для распределения «входного» НДС ошибочно не учла операции по произведенному ею гарантийному ремонту. Это привело к завышению налоговых вычетов. Представители АС Московского округа в Постановлении от 10.09.2025 №Ф05-9353/2025 по делу № А40-94326/2024 с инспекторами согласились.

Трудовые отношения

Какие есть особенности при приеме на работу бывших чиновников

Постановление Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 03.07.2025 № 16-1553/2025

Нарушения в сфере противодействия коррупции, связанные с неуведомлением о трудоустройстве бывших госслужащих, по своей природе не могут быть признаны  малозначительными. Эти нормы направлены на обеспечение безопасности государ-

ства и предупреждение коррупции, а пренебрежение ими создает угрозу охраняемым  общественным отношениям.

Аудиторские услуги

Изменения в законодательстве об аудиторских услугах 

Информационное сообщение Министерства финансов РФ от 14.10.2025 № ИС-аудит-81

Установлены ограничения на предоставление информации и документации аудируемым лицом аудиторской организации, подконтрольной иностранным лицам  (иностранный гражданин, лицо без гражданства, иностранное юридическое лицо,  международная компания) и (или) входящей с ними в одну группу.

Закупки

Как подтвердить страну происхождения товара? 

Письмо Министерства финансов РФ от 16.10.2025 № 24-06-06/100245

При осуществлении закупки товаров, указанных в позициях 400–415 и 429–432 приложения № 2 к Постановлению № 1875, наличие в числе заявок на участие в закупке заявки, признанной по результатам ее рассмотрения соответствующей установленным в соответствии с Законом № 44-ФЗ требованиям и содержащей предусмотренный подпунктом «а» пункта 3 Постановления № 1875 номер реестровой записи, не является основанием для приравнивания заявки на участие в такой закупке, содержащей совокупность документов, предусмотренных подпунктом «г» пункта 10 Постановления №1875, в качестве подтверждения страны происхождения товара, к заявке на участие в закупке, в которой содержится предложение о поставке товара, происходящего из иностранного государства.

Социальные взносы

Что нужно, чтобы Соцфонд оплатил оценку профрисков? 

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 28.08.2025 № 15-1/ООГ-1726

Для того, чтобы расходы на оценку профессиональных рисков были возмещены за счет средств СФР, необходимо соблюсти важное условие – представить копию договора с организацией, проводившей оценку профессиональных рисков. При этом данная организация должна быть включена в реестр организаций, оказывающих услуги в области охраны труда.

О техническом контроле выдачи кассового чека

Письмо Министерства финансов РФ от 21.10.2025 № АБ-4-20/9410@

Изготовители ККТ должны с 01.09.2025 привести программное обеспечение ККТ в соответствие с нормами Федерального закона № 54-ФЗ и Приказа по ФФД, исключая возможность для пользователя ККТ одновременно отключать печатающий механизм ККТ, не печатать кассовый чек на бумажном носителе и не заполнять реквизит абонентским номером либо адресом электронной почты покупателя для последующего направления электронного кассового чека покупателю 

Контрольно-кассовая техника

Когда иностранной компании нужно применять ККТ 

Письмо Федеральной налоговой службы от 10.09.2025 № ЗГ-2-20/13813@

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность на территории Российской Федерации, при осуществлении расчетов со всеми гражданами, включая граждан иностранных государств, в том числе находящихся не на территории Российской Федерации, должны применять ККТ.

Судебная практика

Компании доначислили налог за неправомерное применение спецрежима

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 08.08.2025 № А71-16460/2024

Суды указали, что последовательные действия компании – подача уведомления, а затем и первичной налоговой декларации с объектом «доходы» – однозначно свидетельствовали о ее намерении сменить налоговую модель.

Амортизация внутренних объектов может производиться отдельно от всего здания

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 17.09.2025 № А76-14187/2024

Суды всех инстанций пришли к единому мнению, что спорное оборудование и системы, хотя и расположены в здании гостиницы, не являются его неотъемлемой конструктивной частью. Их функциональное предназначение – обеспечить работу здания именно как гостиницы повышенной комфортности, а не его базовую эксплуатацию. Кроме того, срок их службы существенно меньше срока службы самого здания.

Бухгалтерия.ру