Налоги

О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации

Федеральный закон от 31.07.2025 № 297-ФЗ

Внесены изменения в Налоговый кодекс о льготах по  НДС для производителей беспилотников. Согласно принятым изменениям, ввоз двигателей, запчастей и комплектующих для строительства, ремонта или модернизации гражданских БПЛА (весом от 0,15 кг до 30 кг) НДС не облагается.

Что с налогами при оплате за работника товаров на электронной платформе? 

Письмо Министерства финансов РФ от 29.05.2025 № 03-04-06/52806

При выдаче доходов в натуральной форме удержать налог непосредственно из суммы дохода невозможно. Поэтому налог может быть удержан из любых других доходов работника, которые он получает в организации. Это может быть зарплата, материальная помощь, премии и т. д.

Как посчитать срок уведомления о выборе ИФНС? 

Письмо Министерства финансов РФ от 27.05.2025 № 03-05-04-06/51625 

Минфин России в письме от 27.05.2025 г. № 03-05-04-06/51625 отмечает, чтобы правильно посчитать 30-дневный срок для уведомления нужно применять правила статьи 6.1 Налогового кодекса. Значит, срок для подачи уведомления нужно исчислять в рабочих днях.

Как учесть расходы на распространение рекламы через Интернет?

Письмо Министерства финансов РФ  от 29.05.2025 №03-03-06/1/53288 

Компаниям необходимо проверять, чтобы реклама размещалась только на легальных площадках, своевременно передавать сведения о рекламе в Роскомнадзор, исключать из налоговых расходов затраты на призы и запрещенные платформы.

НДФЛ и страховые взносы с выплат по фантомным опционам 

Письмо Министерства финансов РФ от 17.06.2025 № 03-15-05/58680 

Если сотрудник получает вознаграждение по фантомным (виртуальным) опционам, у него возникает налогооблагаемый доход в виде дивидендов. В Минфине отметили, что рассматриваемые выплаты облагаются также и страховыми взносами.

Льготы по НДС для организаций сфере культуры

Письмо Министерства финансов РФ от 05.06.2025 №03-07-11/55512 

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации услуги, оказываемые организациями, осуществляющими деятельность в сфере культуры и искусства, в том числе реализация входных билетов и абонементов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий, аттракционов в зоопарках, океанариумах и парках культуры и отдыха, экскурсионных билетов и экскурсионных путевок, форма которых утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчетности.

Как арендодателям на УСН исчислять НДС в 2025 году?

Письмо Министерства финансов РФ от 30.06.2025 № 03-07-11/63545

Учитывая, что размер, условия и сроки внесения арендной платы оплаты определяются договором аренды, а случаи и порядок изменения арендной платы предусматриваются договором, вопросы, возникающие между сторонами договора аренды относительно увеличения стоимости арендной платы в случаях перехода арендодателя, применяющего УСН, на исчисление и уплату НДС, подлежат решению в гражданско-правовом порядке.

Кому из перевозчиков нужно платить НДС?

Письмо Министерства финансов РФ  от 05.05.2025 №03-07-07/44708

Освобождение от налогообложения НДС пассажирских перевозок по нерегулируемым тарифам (далее - Перевозки по нерегулируемым тарифам) Кодексом не предусмотрено. Принятие предложения об освобождении от налогообложения НДС Перевозок по нерегулируемым тарифам приведет к потерям доходов федерального бюджета, что в настоящее время, когда расходы бюджета значительное возрастают, не может быть поддержано.

За какие периоды ФНС вправе направлять уведомления о налогах?

Письмо Федеральной налоговой службы от 01.08.2025 № СД-4-21/7218@

Перерасчет сумм ранее исчисленных налогов осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом, если иное не предусмотрено  НК РФ.

Основания для предоставления рассрочки, отсрочки и списания долга 

Письмо Министерства финансов РФ от 09.06.2025 № 03-02-08/56452

Перерасчет сумм ранее исчисленных налогов осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом, если иное не предусмотрено указанным пунктом.

Какие документы подтверждают использование земельного участка для льготной ставки?

Письмо Федеральной налоговой службы от 07.08.2025 № БС-4-21/7365@ 

В целях определения пониженной налоговой ставки в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения, Минсельхоз России полагает возможным использовать также паспорт земельного участка из состава земель сельскохозяйственного назначения.

Порядок оформления кассовых чеков при агентских схемах 

Письмо Федеральной налоговой службы от 11.07.2025 № АБ-4-20/6609@

Агенту (субагенту) при осуществлении расчетов за реализованные товары (работы, услуги) необходимо в кассовом чеке указывать данные поставщика реализованных товаров (работ, услуг), а не ближайшего агента (субагента), с которым заключен соответствующий договор

Правила переноса убытков по ценным бумагам 

Письмо Министерства финансов РФ от 13.05.2025 № 03-04-05/46869 

Не допускается перенос на будущие периоды убытков, полученных по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке

НДФЛ при получении дохода по договору имущественного страхования 

Письмо Министерства финансов РФ от 17.06.2025 № 03-04-05/58561

Не учитываются в качестве дохода суммы возмещенных страхователю или понесенных страховщиками расходов, произведенных в связи с расследованием обстоятельств наступления страхового случая, установлением размера ущерба, осуществлением судебных расходов, а также иных расходов, осуществленных в соответствии с действующим законодательством и условиями договора имущественного страхования.

Трудовые отношения

Нужно ли к 1 сентября перезаключать договоры о матответственности? 

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 16.06.2025 № 14-6/ООГ-2774

Действующие договоры остаются в силе. При необходимости их можно скорректировать, но только по согласованию с работником.  Новые договоры с 1 сентября должны заключаться по формам, утвержденным Приказом № 251н.

Увольнение за дисциплинарный проступок: что важно учесть работодателю?

Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 07.07.2025 № 88-18604/2025

Наложение на работника нескольких дисциплинарных взысканий в течение двух месяцев неправомерно лишает работника права на исправление с целью последующего недопущения нарушения трудовой дисциплины. 

Открытие больничного в день увольнения – недобросовестность работника 

Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 28.07.2025 по делу № 88-9928/2025

Недопустимо сокрытие работником временной нетрудоспособности на время его увольнения с работы либо того обстоятельства, что он является членом профессионального союза или руководителем (его заместителем) выборного коллегиального органа первичной профсоюзной организации. 

Ответственность

Назначение номинального директора не уберегло от субсидиарной ответственности

Определение Верховного суда РФ от 25.04.2025 № 307-ЭС24-22013 по делу № А56-85715/2023

Последние финансовые операции компания  непосредственно перед сменой гендиректора. Бухотчетность более не сдавали, расчеты с контрагентами не проводили, хоздеятельность отсутствовала. Сведения о новом руководителе Н. в досье банков не вносились, банковские карточки на него не оформлялись. В документах на пользование расчетными счетами на момент их закрытия  продолжал числиться прежний руководитель 

Проверки

ФНС не обязана предупреждать должников о взыскании 

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 20.05.2025 № А40-110155/2024

По убеждению фирмы, она не была надлежаще уведомлена о проводимых инспекторами административных процедурах принудительного взыскания налога. Но арбитры АС Московского округа в Постановлении от 20.05.2025 № Ф05-5559/2025 по делу № А40-110155/2024 посчитали действия контролеров правомерными. В числе прочего судьи подчеркнули: Налоговый кодекс не обязывает инспекторов направлять должнику информацию (документы) о применении к нему мер взыскания.

Об изменении статуса иностранных студентов нужно сообщать в Рособрнадзор

Письмо Министерства образования и науки РФ от 23.07.2025 №07-508 

Организация, пригласившая иностранного гражданина в Российскую Федерацию в целях обученияв течение трех рабочих дней со дня прибытия иностранного гражданина в организацию направляет информацию об этом в орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации, осуществляющий государственное управление в сфере образования

Страховые взносы

Уплата страховых взносов с суммы компенсации за нарушение срока выплаты заработной платы 

Письмо Министерства финансов РФ от 02.07.2025 № 03-15-08/64751

На денежную компенсацию, выплачиваемую работнику работодателем за нарушение установленного срока выплаты заработной платы, не распространяется действие статьи 422 Налогового кодекса, и, следовательно, данная компенсация подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата в рамках трудовых отношений.

Как определить величину дохода в целях уплаты страховых взносов? 

Письмо Министерства финансов РФ от 23.06.2025 № 03-15-05/61025

При определении дохода от предпринимательской деятельности для целей уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей за расчетный период, индивидуальному предпринимателю - работодателю, являющемуся плательщиком НДФЛ, следует указанный доход уменьшить на профессиональные налоговые вычеты, исключив из них только суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, уплачиваемых за себя в соответствии с пунктами 1.2 - 1.4 статьи 430 НК РФ.

Пониженные страховые взносы для участников СЭЗ в Крыму

Письмо Министерства финансов РФ от 06.05.2025 №03-15-06/45073 

В целях определения вышеупомянутой разницы плательщик страховых взносов, получивший статус участника СЭЗ начиная с 1 января 2018 г., для применения пониженных тарифов страховых взносов в размере 7,6% вправе учитывать капитальные вложения, фактически осуществленные с момента начала применения пониженных тарифов страховых взносов, а не плановые данные, предусмотренные инвестиционной декларацией и договором об условиях деятельности в СЭЗ.

Спецрежимы

Как учесть доходы от продажи акций в общем объеме доходов? 

Письмо Министерства финансов РФ от 11.06.2025 № 03-11-06/1/57642 

По ЕСХН при определении объекта налогообложения учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 НК РФ, и не учитывают доходы, указанные в статье 251 НК РФ.

Судебная практика

По какой причине суд может отменить штраф Соцфонда? 

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 02.07.2025 по делу А40-304695/2024

Суды установили, что Соцфонд рассмотрел материалы без надлежащего извещения компании, лишив её возможности представить доказательства и пояснения. В связи с этим, Фонду отказано во взыскании штрафа.

Доначисление страховых взносов на выплаты самозанятым: когда инспекторы не правы

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 13.05.2025 г. № Ф09-1232/25 по делу  № А60-28456/2024

Фактически выполненная работа самозанятых оплачивается исключительно за фактически оказанные услуги, вознаграждение зависит от объема выполненных заданий и существенно варьируется каждый месяц, что прямо противоречит установлению стабильного уровня заработной платы, характеризующему трудовые отношения.

Бухгалтерия.ру