Важные документы, которые вышли в I половине июня 2025 г.: обзор журнала «Нормативные акты для бухгалтера»

СПЕЦИАЛИСТЫ РАЗЪЯСНЯЮТ

Нюансы предоставления разных видов отпусков

Лето уже на пороге, а с ним и время отпусков. В этой статье мы подобрали пять недавних ответов Роструда на вопросы о предоставлении отпуска.

НАЛОГИ

КС РФ: Налоговый кодекс не противоречит Конституции

Постановление Конституционного суда РФ от 13.05.2025 № 20-П

КС РФ признал оспариваемые законоположения не противоречащими Конституции Российской Федерации. Само по себе несоблюдение инспекторами сроков проверки или рассмотрения ее материалов не мешает им принять то или иное итоговое решение и заведомо не предрешает его законности в целом.

Как учесть расходы на рекламу для налога на прибыль?

Письмо Министерства финансов РФ от 03.04.2025 № 03-03-06/1/32866

Основные виды рекламных расходов (абз. 2-4 п. 4 ст. 264 НК РФ) принимаются полностью (наружная реклама, СМИ, выставки и т.д.). Расходы на призы и иные виды, не указанные в установленном перечне п. 4 ст. 264 НК РФ принимаются в размере до 1% от выручки периода. Затраты на призы и нормируемые виды, которые превысили 1% нельзя учесть по п. 44 ст. 270 НК РФ, как и рекламу в интернете с нарушениями.

Как учесть субсидии на амортизируемое имущество?

Письмо Министерства финансов РФ от 04.04.2025 № 03-03-06/1/33364

Субсидии, полученные организацией, за исключением случаев, когда они предоставлены по возмездному договору, признаются в составе внереализационных доходов.

Услуги оказаны в 2024, а первичка составлена в 2025: что с НДС?

Письмо Министерства финансов РФ от 11.04.2025 № 03-07-11/36455

На стоимость услуг, фактически оказанных до 01.01.2025 г. даже если первичные документы оформлены после этой даты и применяются пониженные ставки НДС 5% или 7%, НДС не начисляется и не предъявляется покупателю.

НДС при импорте медицинских изделий в РФ из стран ЕАЭС

Письмо Министерства финансов РФ от 16.04.2025 № 03-07-13/1/37897

От налога на добавленную стоимость освобождается импорт в Российскую Федерацию с территории Республики Беларусь медицинских изделий при наличии регистрационных удостоверений на данные изделия, а также при условии включения таких изделий в Перечень.

Склады входят в состав торгового объекта

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 03.04.2025 по делу № А40-290696/2023

Цель проводимых налоговиками мероприятий - определение фактического использования здания, а не его назначения в соответствии с технической документацией. В состав торгового объекта входит не только торговый зал, но и склады, подсобки, иные административно-бытовые помещения, недоступные для покупателей, но фактически используемые для торговой деятельности.

ТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ

О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации

Федеральный Закон Российской Федерации от 07.06.2025 № 144-ФЗ

С 1 сентября 2025 года вступят в силу поправки, внесенные в Трудовой кодекс Федеральным законом от 07.06.2025 № 144-ФЗ. Изменятся семь статей ТК РФ, в том числе статья 135, касающаяся заработной платы. Большинство поправок можно назвать техническими, кроме изменений, внесенных в статью 135 ТК РФ, регулирующую порядок выплаты премий работникам.

Кому из медицинских работников положен дополнительный отпуск?

Постановление Правительства РФ от 08.05.2025 № 615

Правительство РФ постановлением от 08.05.2025 г. № 615 заново утвердил продолжительность ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска за работу с вредными и опасными условиями труда, предоставляемого отдельным категориям медицинских работников. Данное постановление вступает в силу с 1 сентября 2025 года.

Социальный отпуск не может ухудшать права работника

Постановление Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 22.04.2025 № 88-4711/2025

Положения части 2 статьи 254 ТК РФ не содержат условий о том, что для освобождения от работы с сохранением среднего заработка беременная женщина в обязательном порядке должна обратиться к работодателю с заявлением о переводе на другую работу. Значит, работодатель обязан был выплатить средний заработок за весь период социального отпуска.

Можно ли работника обязать управлять автомобилем для работы?

Письмо Федеральной службы по труду и занятости от 18.04.2025 № ПГ/06726-6-1

В должностные обязанности работника, который не является водителем, не может входить обязанность по управлению транспортным средством, так как такая обязанность относится к трудовой функции именно водителя автомобиля.

Разъяснения Роструда о наставничестве

Письмо Федеральной службы по труду и занятости от 06.05.2025 № ПГ/08518-6-1

В письме от 06.05.2025 г. № ПГ/08518-6-1 Роструд разъяснил, что согласие работника может выражаться также в виде заключения трудового договора или дополнительного соглашения к трудовому договору, содержащих условие о наставничестве. В другом письме, от 07.05.2025 г. № ПГ/08577-6-1, специалисты подчеркнули, что отказаться от осуществления наставничества работник вправе в любое время.

Папа на больничном, а мама в отпуске?

Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 28.04.2025 года по делу № А05-8561/2024

Суды не согласились с СФР в споре о законности оплаты больничного по уходу за ребенком папе, если мама находится в отпуске по уходу за этим же ребенком. Они указали, что ежемесячное пособие по уходу за ребенком и пособие по временной нетрудоспособности в связи с необходимостью осуществления ухода за больным ребенком в возрасте до 7 лет носят самостоятельный характер и представляют собой разные виды страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию.

Когда работодатель не может изменить условия трудового договора в одностороннем порядке?

Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 21.01.2025 № 8Г-38981/2024

Судьи пришли к выводу о том, что работодатель не смог доказать, что невозможно было сохранить прежние условия трудового договора. Необходимость работы при новом режиме работы ничем объективно не подтверждена и не подтверждена невозможность сохранения прежних условий работы.

СПЕЦРЕЖИМЫ

Средняя численность работников для применения АУСН

Письмо Федеральной налоговой службы от 02.06.2025 № СД-17-3/1482@

Не вправе применять АУСН организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый период превышает 5 человек. При этом средняя численность работников организации включает среднесписочную численность работников, среднюю численность внешних совместителей, среднюю численность работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

О внесении изменений в кодекс российской Федерации об административных правонарушениях

Федеральный закон от 28.12.2024 № 516-ФЗ

Сообщить в контролирующий орган о начале деятельности нужно после государственной регистрации и постановки на учет в налоговой, но до начала реальной работы. Затем, уже в процессе деятельности, в уполномоченный орган дополнительно нужно передавать информацию только при изменении существенных данных

СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ

Изменены формы документов и сведений, применяемых в целях назначения и выплаты страхового обеспечения по ОСС

Приказ Фонда социального страхования РФ от 28.04.2025 № 520

СФР обновил несколько форм для оформления выплат по больничным листам и детского пособия. Приказ СФР от 28.04.2025 № 520 вступает в силу с 15 июня 2025 года. Прилагаемые к нему формы документов можно скачать на сайте Социального фонда России

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Кому доступен пониженный тариф по страховым взносам?

Письмо Федеральной налоговой службы РФ от 29.05.2025 № БС-4-11/5256@

Если переход на льготу планируется в 2025 году, то доля доходов от обрабатывающего производства должна быть больше или равна 70% по итогам 2024 года. Льгота сохраняется, если в каждом расчетном периоде (квартал, полугодие и т.д.) доля доходов от основного вида деятельности остается не ниже 70%.

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

Коммерческий кредит и очередность погашения долга

Определение Верховного суда РФ от 15.04.2025 № 306-ЭС24-22953

Апелляционная и кассационная судебные инстанции необоснованно не удовлетворили требование о взыскании долга. Несмотря на закрепление наличия оснований для начисления процентов по коммерческому кредиту, в условиях недостаточности платежа не применены нормы статьи 319 Кодекса об очередности погашения требований по денежному обязательству.

Бухгалтерия.ру