Важные детали по процедуре уплаты налога на третье лицо

Порядок перечисления налога за третье лицо

Ситуаций, когда может возникнуть потребность оплаты налога за третье лицо, немало. Например, это может случиться, если у компании открыт счет в одном банке, но кредитная организация по той или иной причине не работает. Чтобы не пропустить срок уплаты налога, предприятие может обратиться к своему деловому партнеру и попросить эту компанию перечислить, например, авансовый платеж по упрощенной системе, и, так как между организациями действует договор, деловой партнер может согласиться на перечисление платежа в счет будущих взаиморасчетов по действующему контракту.

Об особенностях уплаты налога за третье лицо напомнила не так давно УФНС по Республике Мордовия.

При этом сохраняется общий порядок уплаты налоговых обязательств. Но важно правильно заполнить платежное поручение. Из документа должно быть ясно, за кого именно уплачиваются налоги или взносы.

Читайте также: «Какие ошибки в налоговых платежках допускают фирмы и как их исправить»

На что обратить внимание при уплате?

Как было сказано выше, при подготовке платежного поручения важно правильно заполнить поля документа.

Правила заполнения «платежек» для уплаты налогов и взносов ранее были утверждены приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Позднее финансовое ведомство выпустило приказ от 05.04.2017 № 58н, которым были внесены изменения в правила, а также утвержден порядок уплаты обязательных платежей за третьих лиц.

На что нужно обратить внимание? Поля ИНН и КПП должны содержать информацию о том, за кого уплачиваются налоги.

В поле «назначение платежа» через «//» необходимо указать свои ИНН, КПП и название предприятия, за которое перечисляется налог. В случае, если обязательные платежи уплачиваются на индивидуального предпринимателя, потребуется указать, фамилию, имя, отчество, а в скобках – ИП, такие рекомендации дает налоговое ведомство.

В сообщении налоговой службы отмечается, что для уплаты можно использовать сервис ФНС России «Уплата налогов и пошлин». Этот инструмент позволяет сформировать правильную «платежу» и совершить оплату.

Читайте также: «Обзор изменений в Налоговый кодекс – 2026»

Возможна ли оплата от физлица?

Расскажем еще об одном нюансе, который нужно иметь в виду при уплате налогов за третье лицо. Может возникнуть ситуация, когда руководитель предприятия решит перечислить за компанию ее налоговые обязательства.

Подобная оплата возможна, законодательных ограничений нет, но важно помнить, что сделать это директор может только в безналичной форме. ФНС России в письме от 25.01.2018 № ЗН-3-22/478@ уточнила, что «статьей 5 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 “О банках и банковской деятельности” установлено, что в рамках проведения банковских операций допускается осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов только по поручению физических лиц».

Возврат средств

Обратите внимание! В случае уплаты налогов за третье лицо вернуть средства не получится. «<…> после уплаты за третье лицо единого налогового платежа и налога, уплаченного не в качестве единого налогового платежа, требовать их возврата из бюджета вы не сможете», – говорится в сообщении на сайте налоговой службы.

Если по ошибке перечислено больше, чем требуется, чтобы вернуть переплату, нужно обратиться к налогоплательщику, за которого производилась оплата.

Допускается ли зачет переплаты читайте в полной версии статьи.

Редакция журнала «Практическая бухгалтерия»