Утверждены новые лимиты социального вычета по НДФЛ
02.05.2023 распечататьФедеральный закон от 28 апреля 2023 года № 159-ФЗ утвердил поправки в статью 219 Налогового кодекса, по которым увеличены предельные размеры социального вычета по НДФЛ.
Изменения вступают в силу с 1 января 2024 года, поэтому в 2023 году еще действуют «старые» лимиты.
Документ – Федеральный закон от 28 апреля 2023 года № 159-ФЗ.
Общий лимит социального вычета в 2023 и 2024 годах
Социальный вычет по НДФЛ можно получить, в частности, по расходам на лечение, обучение, личное страхование, спорт.
Их размер органичен суммой 120 000 руб. в год.
То есть вернуть можно 13% от суммы расходов в пределах 120 000 рублей, т.е. не более 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%).
Отдельно установлен размер вычета для социального вычета на обучение детей. Он не может превышать 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
С 1 января 2024 года «общий» предельный размер социального вычета увеличен до 150 000 руб. в год. Вернуть можно будет 19 500 руб.
Лимит социального вычет на обучение детей
Подпункт 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса разрешает уменьшить налоговую базу по НДФЛ родителям, оплачивающим за обучение своих детей.
Установлены следующие ограничения:
возраст ребенка – до 24 лет, опекунам и попечителям – при оплате учебы подопечного в возрасте до 18 лет;
обучение – по очной форме в организациях и у ИП, ведущих образовательную деятельность;
лимит – не более 50 000 рублей на каждого ребенка.
С 1 января 2024 года предельный размер вычета по расходам на обучение ребенка увеличен до 110 000 руб.
Пример. Социальный вычет по НДФЛ на обучение детей в 2022 и 2023 годах
Иванов А.А. в 2023 году оплатил за обучение своего ребенка (18 лет) в вузе 250 000 руб.
За 2023 год вычет можно получить только в размере 50 000 руб. Это 6500 руб.
Если у Ивановна и в 2024 году будут такие же расходы, то вычет он получит в размере 110 000 руб. В деньгах это 14 300 руб.
