Уточненный РСВ в 2024 году: когда сдавать и как заполнить

19.02.2024 распечатать

За 2023 год по страховым взносам уже отчитались. До 25 января нужно было сдать годовой РСВ. Если в этом первичном РСВ обнаружены ошибки, нужно сделать корректировку и подать уточненный расчет.

Конечно, представление уточненки по страховым взносам касается не только годового отчета, но и квартальных.

Когда нужно подать уточненный РСВ

Пунктом 1 статьи 81 НК РФ установлен общий случай подачи уточненной декларации или расчета. 

Так, уточненный расчет нужно подать:

  • когда в первоначальном отчете есть ошибки, которые привели к тому, что сумма страховых взносов была занижена;
  • когда в отчет не внесены либо не полностью внесены какие-либо данные.

Установленных сроков для подачи уточненного расчета нет. Ошибку обнаружить вы можете сами. Но если ошибку выявили инспекторы, то они в требовании укажут количество дней, в течение которых должен быть подан уточненный расчет.

Если по запросу ИФНС вы не подали уточненный РСВ в срок, то работодателю грозит штраф не менее 1000 рублей, но не более 30% от суммы страховых взносов, неуплаченных в срок за каждый месяц со дня, установленного для предоставления расчета (ст. 119 НК РФ).

Когда штрафа за ошибки в РСВ не будет

Статьей 81 Налогового кодекса также установлен случай, когда за ошибки в декларации ответственности можно избежать.

Если уточненку вы подаете после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то вы освобождаетесь от ответственности, если на момент представления уточненки имеется положительное сальдо единого налогового счета в размере, соответствующем недостающей сумме налога и соответствующих ей пеней.

При этом:

  • уточненка должна быть представлена до того, как инспекция обнаружила неотражение или неполноту отражения сведений в налоговой декларации и ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога;
  • налоговую проверку за период, в котором имеют место ошибки или неотражение сведений в декларации еще не назначили.

По какой форме подавать уточненный РСВ

При подаче уточненного РСВ нужно применять ту форму, которая действовала в отчетном периоде, за который производится перерасчет базы страховых взносов.

Напомним, начиная с отчетности за 2023 год РСВ нужно представлять по обновленной форме.

Если вам нужно исправить данные за период прошлых лет, подавайте уточненку в целом за год. Например, для исправления ошибки в третьем квартале 2023 года нужно сдать уточненный отчет за весь 2023 год.

Какие разделы включить в уточненный РСВ

В уточненный РСВ нужно включить все разделы, которые были в первоначальном расчете.

При необходимости в уточненку можно включить дополнительные разделы.

На титульном листе проставьте порядковый номер уточненки за конкретный отчетный период: «1 --», «2 --» и так далее.

Отдельный статус у третьего раздела РСВ. Его включают в уточненный РСВ, только если исправляете данные по работникам.

Это значит, если в третьем разделе ошибок нет, то его включать не нужно.

Как исправить ошибки в разделе 3 РСВ

Чтобы исправить ошибку в третьем разделе, подаем уточненный РСВ. Включаем в него все разделы из первичного отчета.

Раздел 3 состоит из следующих подразделов:

  • подраздел 3.1. «Данные о физическом лице, в пользу которого начислены выплаты и иные вознаграждения»;
  • подраздел 3.2. «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, а также сведения об исчисленных страховых взносах»;
  • подраздел 3.2.1. «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица»;
  • подраздел 3.2.2. «Сведения о базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу».

Исправление этого раздела зависит от того, какая допущена ошибка. Представим их в таблице.

Вид ошибки

Как исправить

Ошибка в ФИО и СНИЛС работника

В этом случае нужно подать уточненный РСВ с двумя разделами 3.

В первом разделе 3 нужно оставить неправильные данные, в строке 010 проставить признак аннулирования «1», а в подразделе 3.2 в строках 130‑170 и 190‑210 проставить прочерки.

Во втором разделе 3 на этого же работника строку 010 не заполняйте, а остальные строки заполните правильными данными.

Если помимо ФИО и СНИЛС необходимо исправить сумму выплат этому же работнику, то укажите верные суммы.

Обратите внимание: строка 010 предназначена для аннулирования ранее представленных сведений по застрахованному лицу, отраженных по строкам 020 - 060 подраздела 3.1

Ошибка в сумме выплат работника

В уточненный РСВ включите раздел 3 по этому работнику со всеми верными заполненными строками.

В первичный РСВ включен лишний работник

В уточненный РСВ включите раздел 3 по этому физлицу с признаком аннулирования в строке 010 – «1», в подразделе 3.2 в строках 130–170 и 190–210 проставьте прочерки.

Скорректируйте также все остальные разделы РСВ.

Эта ошибка, например, когда бухгалтер включил самозанятого.

Забыли включить работника

В уточненный РСВ включите раздел 3 по «забытому» физлицу со всеми заполненными строками.

Скорректируйте также все остальные разделы РСВ.

 

В статье использованы фото с сайта freepik.com

Выбор читателей

Составьте правильно и проверьте свой РСВ за 9 месяцев вместе с бератором.
Регистрируйтесь бесплатно.