Туристический налог не исключают при расчете базы по НДС

Владельцы гостиницы обратились в Минфин с просьбой ответить на вопрос о необходимости включать суммы туристического налога в налоговую базу по НДС? Ответ: нужно.

Глава 21 НК РФ не содержит положений о том, входят ли суммы туристического налога в налоговую базу по НДС. Разъяснения на эту тему можно найти в письме Минфина России от 11.03.2025 № 03-07-11/23614.

Согласно п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС считаются операции по реализации товаров работ, услуг на территории РФ.

П.1 ст. 154 НК РФ предусмотрено, что налоговая база по НДС определяется как стоимость проданных товаров, работ, услуг исходя из рыночных цен, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без НДС. Об исключении из базы по НДС туристического налога речи не идет.

При определении налоговой базы по НДС из стоимости реализованных товаров, работу, услуг исключается только сумма НДС. Сумма туристического налога не исключается.

Ранее эта позиция была отражены в примерах, приведенных в письме ФНС России от 25.12.2024 № СД-4-3/14611@. 

Полная информация по туристическому налогу собрана и представлена в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера:

Для фирм на УСН:

Кто платит туристический налог

Кто вправе не платить туристический налог

Платят ли туристический налог детские базы отдыха и лагеря

Налоговая ставка по туристическому налогу

Налоговый период и уплата турналога

Когда платить налог, если оплата пошла в одном периоде, а заселение – в другом

Можно ли вернуть турналог, если клиент отказался от оплаченного номера и вернул деньги

Платить ли туристический налог при отмене бронирования и взимании платы за простой номера?

Расчет туристического налога

Если в одном номере проживают несколько человек

Если номер сдан льготникам

Как рассчитать туристический налог если постоялец снял номер на неполные сутки?

Как считать турналог при раннем заезде и позднем выезде

Учитывается ли турналог в налоговой базе по НДС

Налоговый учет туристического налога

Туристический налог учитывают в составе командировочных

Бухгалтерский учет туристического налога

Для компаний на ОСНО:

Кто платит туристический налог

Как платят налог санатории

Если в одном номере проживают несколько человек

Если постоялец опоздал ко времени заезда

Налоговая ставка по туристическому налогу

Кто освобожден от уплаты туристического налога

Порядок исчисления налога

Уплата туристического налога

Когда платить налог, если оплата прошла в одном периоде, а заселение – в другом

Гостиница сдала номера льготникам

Как рассчитать туристический налог если постоялец снял номер на неполные сутки?

Как считать турналог при раннем заезде и позднем выезде

Отчетность по туристическому налогу

Когда потребуется уточненная отчетность

Налоговый учет туристического налога

Кто может учесть туристический налог в расходах

Бухгалтерский учет туристического налога

Бухгалтерия.ру