Топ-6 ошибок от УФНС в Уведомлениях об исчисленных налогах

Форма Уведомления утверждена приказом ФНС России от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047@ (КНД1110355) и содержит пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма.

Какие ошибки бухгалтеры допускают в Уведомлениях

1. Уведомление представлено после представления декларации за этот период или одновременно с декларацией.

Уведомление необходимо для определения исчисленной суммы по налогу, по которым уплата осуществляется до представления деклараций или расчетов, а также по налогу (авансовому платежу по налогу), в отношении которых обязанность представления декларации не установлена.

Поэтому если декларация представлена, то для налогового органа достаточно информации об исчисленных суммах из декларации.

В приеме такого Уведомления будет отказано. Вам придет сообщение, что декларация по данным, указанным в Уведомлении, принята.

Исключение – представление Уведомления об исчисленной сумме налога на имущество организаций возможно после представления декларации по этому налогу за аналогичный налоговый период. Уведомление в данном случае подается по объектам недвижимости российских организаций, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости.

2. Дата поступления уведомления больше установленного срока представления уведомления.

Срок подачи уведомлений – не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты.

3. Уведомления за не наступивший период.

Уведомление представлено за период, который еще не наступил.

Например, в июле 2023 года представлено ошибочное уведомление по НДФЛ с выплат работникам с кодом отчетного периода 34/02 (за период с 23.10.2023-22.11.2023), по которым срок представления уведомления установлен не позднее 25.11.2023.

Инспекторы призывают правильно указывать отчетный период, за который предоставляется Уведомление.

4. Не идентифицирован ОКТМО или КБК.

Всегда нужно указывать КБК и ОКТМО бюджетополучателя, действующие в текущем финансовом году.

Если вы представили Уведомление с неправильным КБК или КБК, по которому предоставление Уведомления не требуется, придет сообщение: «По КБК (его значение) предоставление уведомления невозможно». 

В случае указания неправильного КБК и (или) ОКТМО следует сформировать Уведомление с правильными реквизитами и представить его заново.

5. По КБК не идентифицирован срок уплаты.

В уведомлениях указывают неправильный код отчетного (налогового) периода/номер месяца (квартала), вследствие чего не определяется срок уплаты.

Например, по транспортному налогу (КБК 18210604011021000110) некорректно указан реквизит «Отчетный налоговый период/Номер месяца квартала» -21/03 или 31/03 вместо 34/02 (за 2 квартал) по сроку уплаты не позднее 28.07.2023.

6. Некорректное значение реквизита «Номер месяца (квартала)» либо не заполнен обязательный реквизит «Номер месяца (квартала)».

Период, указываемый в уведомлении необходим для правильного определения срока уплаты, а также однозначной связи с налоговой декларацией (расчетом, сообщением об исчисленных суммах налогов) или новым Уведомлением.

Обращаем внимание, что если в реквизитах Уведомления допущена ошибка, то необходимо направить в налоговый орган новое Уведомление с верными реквизитами только в отношении обязанности, по которой допущена ошибка. 

Например:

• если неверно указана сумма обязанности, то представляется Уведомление с теми же реквизитами с верной суммой;

• если неверно указаны иные реквизиты, то в Уведомлении по ранее указанным реквизитам обязанности представляется сумма «0» и новая обязанность с верными реквизитами.