Ставки НДС на УСН в 2026 году: какую выбрать — 5%, 7% или 22%

Сравнительный анализ: какая ставка НДС в 2026 выгоднее для УСН

Компании и ИП на УСН смогут применять:

• Пониженные ставки НДС 5% и 7%.
• Стандартные ставки НДС 22% или 10%.

Детально сравним их особенности:

На первый взгляд, льготные ставки НДС позволяют сэкономить наналоге УСН, а значит, они выгоднее и выбирать нужно их. Но не все так просто.

Ключевое отличие ставок — это применение вычета по входящему НДС. Со ставкой 22% это возможно, с пониженными ставками — нет.

Вычет НДС — это механизм, который позволяет компании уменьшить сумму НДС, который надо уплатить в бюджет, на размер налога, уже уплаченного вашим поставщикам. То есть, если вы покупаете товары или услуги у контрагента-плательщика НДС и получаете правильно оформленный счет-фактуру, вы можете принять этот «входной» налог к вычету. Например, при стандартной ставке 22% вы платите в бюджет не всю начисленную сумму налога с продаж, а лишь разницу между начисленным и входным НДС. Этот механизм предотвращает каскадное налогообложение и снижает итоговую налоговую нагрузку, что особенно критично для бизнеса с высокой долей материальных затрат.

При льготных ставках весь «входной» НДС от поставщиков не принимается к вычету, а включается в стоимость приобретенных товаров или услуг, увеличивая их себестоимость. То есть в итоге может оказаться, что применение ставки в 22% и налогового вычета выгоднее для конкретной компании.

Как рассчитать налоговую нагрузку и выгодную ставку НДС для УСН

Рассмотрим конкретные примеры.

Пример 1

ИП на УСН работает по ставке 5%, права вычета нет. За первый квартал 2026 года компания заработала 20 млн рублей без учёта НДС.

Рассчитаем НДС к уплате в бюджет:

20 000 000 × 5% = 1 000 000.

То есть компания должна заплатить налог 1 000 000 рублей.

Пример 2

Компания использует 22% НДС. Доход за первый квартал тот же — 20 млн рублей. За этот период были куплены товары на 3 660 000 ₽, из которых 660 000 рублей – входящий НДС, который полностью принимается к вычету.

Рассчитываем сумму налога:

Начисленный НДС = 20 000 000 × 22 % = 4 400 000 рублей.

Входящий НДС – 660 000 ₽.

В бюджет нужно уплатить = 4 400 000 − 660 000 = 3 740 000 рублей.

Это существенно больше, чем если бы компания работала с НДС по ставке 5%, как в первом примере.

Пример 3

Вводные те же: компания со ставкой НДС 22% и оборотом за первый квартал в 20 млн рублей. Но товаров купили на сумму 18 млн рублей, из которых 3 960 000 рублей – входящий НДС, полностью принимаемый к вычету.

Рассчитываем сумму налога:

Начисленный НДС = 20 000 000 ₽ × 22 % = 4 400 000 рублей.

Входящий НДС – 3 960 000 ₽.

В бюджет нужно уплатить: 4 400 000 − 3 960 000 = 440 000 рублей.

То есть в данном случае компания со ставкой 22% заплатит НДС меньше, чем со ставкой 5%.

Выбор ставки НДС: на что обратить внимание

Как показали расчеты выше, однозначно сказать, кому и какая ставка походит — нельзя. Компании нужно самой проанализировать каждый контур деятельности:

1. В первую очередь нужно оценить входящий НДС. Если компания оказывает услуги и не тратит много на аренду, покупку инструментов и материалов, а основные расходы — это зарплата, пониженные ставки сделают налоговую нагрузку меньше.
2. Наоборот, если бизнес много тратит на закупку сырья или товаров и получает «входящий» НДС, стандартная ставка может оказаться выгоднее. При этом надо оценить, как ключевые поставщики выставляют счета-фактуры. Если они делают это неправильно, не выделяют сумму НДС, подтвердить вычет не получится и ставка 22% будет невыгодна. Если понимаете, что могут быть проблемы с контрагентами, рассмотрите их замену.
3. Если основная часть покупателей — это юрлица, которые применяют вычет НДС, удобнее будет работать по ставке 22%. Если физические лица — по пониженным ставкам.

Кроме всего прочего, нужно учесть отраслевую специфику, влияние

НДС на конечную стоимость и конкурентоспособность компании.

Реклама ООО "1С-Рарус Интеграционные проекты" ИНН 7717154350

erid: 2VtzqxKoGTj