Стандартный вычет на детей в 2026 году: кому можно предоставить?

Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется работодателем при наличии у работника детей и права на эту льготу.

При этом представлять заявление работодателю теперь не нужно. Если работник впервые получает такой вычет, он предоставляет пакет документов: копии свидетельства о рождении ребенка, свидетельства о заключении брака либо справки об отсутствии факта государственной регистрации заключения брака, выданной органами ЗАГС, а также справки об установлении инвалидности и удостоверения, если ребенок – инвалид.

Размеры стандартного вычета на ребенка в 2026 году

Размер стандартного вычета на ребенка в 2026 году зависит от количества детей и есть ли у них инвалидность:

• 1 400 рублей — на первого ребенка;
• 2 800 рублей — на второго;
• 6 000 рублей — на третьего и каждого следующего;
• 12 000 рублей — на ребенка‑инвалида до 18 лет или на взрослого ребенка‑инвалида I–II группы, если он учится очно (до 24 лет).

Вычеты суммируются. Например, в семье с тремя детьми без инвалидности общая сумма вычета — 10 200 рублей (1 400 + 2 800 + 6 000). Вычет на ребенка‑инвалида идет сверх обычного. То есть это не замена, а дополнение. Если третий ребенок — инвалид, к этой сумме прибавляются еще 12 000 рублей: итого 22 200 рублей.

Расчет стандартного вычета на ребенка: пример от ФНС

Стандартный вычет на ребенка уменьшает налогооблагаемую базу. Допустим, зарплата — 70 000 рублей. Без вычета НДФЛ составит 9 100 рублей (13 % от 70 000). С вычетом на одного ребенка налог рассчитают с суммы 68 600 рублей (70 000 − 1 400), и он будет равен 8 918 рублей. Разница — 182 рубля в пользу работника.

Нужно ли предоставлять стандартный вычет по НДФЛ на ребенка при отсутствии у физлица дохода в отдельные месяцы?

Кто вправе рассчитывать на детский вычет

Вычет предоставляется на детей:

• до 18 лет;
• до 24 лет, если ребенок учится очно (студент, аспирант, ординатор, курсант);
• без возрастных ограничений - на недееспособных детей.

Детский вычет можно получать, даже если ребенок в академе

Как получить вычет по НДФЛ на ребенка после развода?

Особенный случай: если ребенок вступил в брак до 18 лет, вычет сохраняется, даже если он уже не находится на обеспечении родителей.

 Право на стандартный налоговый вычет на ребенка в 2026 году имеют следующие категории лиц:

• родители, включая приемных;
• усыновители, опекуны и попечители;
• супруги родителей — если участвуют в содержании ребенка;
• отчим или мачеха могут претендовать на вычет, но им потребуется подтвердить совместное иждивение.

Вычет доступен работникам, которые:

• приняты в компанию по трудовому договору или ГПД;
• являются налоговыми резидентами РФ (проживают в России минимум 183 дня в году);
• получают доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 % (например, зарплату или выплаты по договорам ГПХ);
• имеют годовой доход не выше 450 000 рублей (после превышения этой суммы вычет не применяется).

Вычет на детей предоставляется за каждый месяц календарного года (налоговый период), до месяца, в котором доход работника, исчисленный с начала года, превысил 450 000 рублей. Это зарплата, премии, иные выплаты в рамках трудовых отношений, вознаграждения за услуги по договору ГПХ.

Учитывать ли коэффициенты и надбавки при расчете вычета на детей

Как предоставить детский вычет по НДФЛ, если у работника не было дохода в нескольких месяцах

Работник на ГПД имеет такое же право на «детский» вычет, как и штатный работник, т.е. с которым заключен трудовой договор.

Работник, у которого несколько работодателей (по ГПД или трудовому – неважно) может оформить стандартные налоговые вычеты у одного из них по своему выбору (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Если в течение года стандартные налоговые вычеты были предоставлены одним или несколькими налоговыми агентами в большем размере, чем предусмотрено законодательством, по окончании года налоговые органы произведут перерасчет. Соответствующая сумма НДФЛ будет включена в налоговое уведомление.

Стандартный вычет на ребенка в 2026 году не доступен для нерезидентов РФ, пенсионеров, безработных, самозанятых. ИП применяющие ОСНО и уплачивающие НДФЛ право на вычет в 2026 году не утрачивают.

Условия двойного вычета

В некоторых ситуациях родитель может получать двойной стандартный вычет на ребенка. Такое право возникает в двух случаях.

Первый. Если родитель (в том числе усыновитель, опекун или попечитель) становится единственным. Вычет начнет действовать со следующего месяца после наступления этого статуса. Но стоит помнить: после вступления в брак право на двойной вычет утрачивается.

Второй. Если второй родитель решает передать свое право на вычет первому.

Когда заявление по детскому вычету нужно получить от работника в 2025 году

Например, у работницы трое детей возраста 10, семи и пяти лет. Ее ежемесячный доход (заработная плата) составляет 50 000 рублей. Она является единственным родителем. Вычеты предоставляются в двойном размере, то есть сотрудник получает у работодателя: на содержание первого ребенка – 2 800 рублей, второго – 5 600 рублей, на третьего – 12 000 рублей в месяц. Общая сумма налогового вычета составляет 20 400 рублей в месяц. Она будет вычитаться из дохода до сентября включительно, так как именно в этом месяце налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога 450 000 рублей.

Ежемесячно с января по сентябрь работодатель будет рассчитывать своей сотруднице НДФЛ из суммы 29 600 рублей (50 000 руб. – 20 400 руб.). Сумма НДФЛ составит: (50 000 руб. – 20 400 руб.) x 13% = 3 848 руб. На руки работник получит 46 152 руб. (50 000 руб. – 3 848 руб.).

Если бы работница не получала вычет, то работодатель рассчитывал НДФЛ следующим образом: (50 000 руб. x 13%) = 6 500 рублей, а доход за вычетом НДФЛ составил бы 43 500 руб.

Порядок оформления стандартного вычета на ребенка в 2026 году

С 2026 года процесс получения налогового вычета стал проще - все работает через Единый налоговый счет (ЕНС) и Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС).

Алгоритм получения вычета

1. Подача заявления. Работник отправляет заявление на вычет прямо в ЛК ФНС.
2. Автоматическая проверка. Налоговая сама сверяет данные: проверяет информацию о детях, семейном положении, инвалидности, доходах. Источники — ЕГР ЗАГС и внутренние базы ФНС.
3. Уведомление работодателя. После проверки ФНС отправляет работодателю официальное подтверждение права на вычет. Дальше работодатель применяет вычет автоматически — сотруднику не надо приносить дополнительные справки.

Документы, который нужно направить в СФР при оформлении работнику вычета

Хотя процесс автоматизирован, документы работодателю все же нужно предоставить — один раз.

При оформлении стандартного «детского» вычета бухгалтерия направляет в фонд следующий пакет документов:

• копию свидетельства о рождении ребенка;
• справку об инвалидности (если ребенок — инвалид);
• справку из учебного заведения (для студентов 18–24 лет);
• документы, подтверждающие статус единственного родителя (например, свидетельство о смерти второго родителя или решение суда);
• заявление второго родителя об отказе от вычета и справка 2‑НДФЛ (если вычет переходит к первому родителю).

Вычет применяют с месяца, следующего за тем, в котором были предоставлены документы. Если человек устроился на работу не с начала года, понадобится справка о доходах с прежнего места работы.

Что учитывать, когда рассчитываете «детский вычет» работнику, принятому в штат в середине года

Если компания не предоставит вычет на ребенка работнику, он может оформить его самостоятельно: по окончании нужно подать в ИФНС налоговую декларацию 3‑НДФЛ. Важный нюанс: оформить вычет можно за три предыдущих года.

Алгоритм получения работником стандартного вычета на ребенка через ФНС

1. Заполнить декларацию 3 - НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или через программу «Декларация». Дополнительно, допускается скачивание бланка декларации с сайта ФНС и заполнения ее вручную. Декларацию нужно подать до 30 апреля года, следующего за отчетным. Например, за 2025 год - до 30 апреля 2026 года, за 2026 год — не позднее 30 апреля 2027 года. При пропуске срока право на вычет за этот год будет утрачено.
2. Собрать подтверждающие документы (те же документы, которые предоставляются работодателю для подтверждения права получения вычета).
3. Отправить пакет документов в налоговую. Варианты подачи: — через личный кабинет ФНС или «Госуслуги»; лично — в налоговой инспекции или МФЦ.
4. Ожидать решения налогового органа. ФНС проверит документы в течение трех месяцев. Если все в порядке, излишне уплаченный налог вернется на указанный налогоплательщиком счет. После того как налоговая завершит камеральную проверку декларации 3‑НДФЛ, перечисления стандартного вычета на ребенка будет в течении 30 дней.

Бухгалтерия.ру