Сроки уплаты налогов и сдачи отчетности в 2023 году: что изменили в НК РФ

19.07.2022 распечатать

С 2023 года вступит в силу новая редакция НК РФ. Поправки в кодекс внесены несколькими федеральными законами, они затрагивают почти каждый участок работы бухгалтерии, в том числе и сроки сдачи налоговой отчетности. С 2023 года установлена единая дата для уплаты налогов и единая дата для сдачи отчетности.

С 1 января 2023 года изменены практически все сроки уплаты налогов, взносов и сдачи отчетности. Прежними останутся только сроки по уплате налога на прибыль.

Новые сроки уплаты налогов, взносов и сдачи отчетности в 2023 году

Почти для всех налогов, взносов и сборов установлен единый день уплаты и единый день сдачи отчетности. Применятся будет общее для всех налогов правило: сначала сдается отчетность, потом платится налог:

  1. Сдача отчетности — до 25-го числа.
  2. Уплата налогов — до 28-го числа месяца.

В какие сроки заплатить налоги за 2022 год

Наименование налога

Сроки уплаты налога за 2022 год в 2023 году

Налог на прибыль

За 2022 год — не позднее 28 марта 2023 года 

НДС за 4-ый квартал 2022 года

До 28 января 2023 года

Единый «упрощенный» налог за 2022 год

не позднее 28 марта 2023 года, 

ИП - не позднее 28 апреля 2023 года

 

Транспортный налог

Налог на имущество организаций

Земельный налог

До 28 января 2023 года

Акцизы за декабрь 2022 года (в общем случае)

До 28 января 2023 года

ЕСХН

28 марта 2023 года

Страховые взносы за декабрь 2022 года

28-го января 2023 года (новая редакция п.3 ст. 431 НК РФ)

Как изменятся сроки уплаты налогов в 2023 году

Для большинства налогов и взносов, установлена единая дата уплаты – 28 числа месяца следующего за отчетным периодом. При этом неважно ежемесячная это отчетность, квартальная или годовая.

Сроки уплаты налогов 2022 – 2023 год. Таблица

Налог

Сроки уплаты в 2022 году

Сроки уплаты с 1 января 2023 года

НДС

25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (новая редакция п. 1 ст. 174 НК РФ)

НДФЛ

не позднее дня, следующего за днем выплаты денег работнику

не позднее 28-го числа текущего месяца за предыдущий

Страховые взносы

15-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем

28-го числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем (новая редакция п.3 ст. 431 НК РФ)

Единый «упрощенный» налог организации

31 марта текущего года за предыдущий год

28 марта текущего года налог за предыдущий год

(новая редакция п.7 ст. 346.21НК РФ)

Единый «упрощенный» налог ИП

30 апреля текущего года за предыдущий год

28 апреля текущего года налог за предыдущий год

(новая редакция п.7 ст. 346.21НК РФ) 

Налог на прибыль

За год — не позднее 28 марта следующего года.

За отчетный период — не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Ежемесячные авансовые платежи— не позднее 28 числа каждого месяца (п. 1 ст. 287 НК РФ)

Налог на прибыль (для налоговых агентов)

не позднее дня, следующего за днем выплаты

28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты (новая редакция п.2 и п.4 ст. 287 НК РФ)

Транспортный налог;

налог на имущество организаций;

земельный налог

По итогам года: 1 марта текущего года за предыдущий год.

По итогам отчетного периода: не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом

28 января текущего года за предыдущий год

28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом по итогам отчетного периода.

(новая редакция п. 1 ст. 363 НК РФ; п. 1 ст. 383 НК РФ; п.1 ст. 397 НК РФ)

ЕСХН

31 марта текущего года за предыдущий год

28 марта года текущего года за предыдущий год (новая редакция п. 5 ст. 346.9 НК РФ)

Акцизы (в общем случае)

25 числа месяца, следующего за истекшим месяцем

28 числа месяца, следующего за истекшим месяцем (новая редакция п. 3 ст. 204 НК РФ)

Сроки сдачи отчетности в 2023 году

Для всех налоговых деклараций установлена единая дата сдачи - до 25 числа месяца, следующего за отчетным. 

В 2023 году 25 марта выпадает на субботу. Последний день сдачи отчетности переносится на понедельник - 27 марта 2023 года.

Сроки сдачи отчетности в 2022-2023 гг. Таблица.

Налог

Сроки сдачи отчетности в 2022 году

Сроки сдачи отчетности в 2023 году

Декларация по НДС

25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ)

Декларация по налогу на прибыль

За год — не позднее 28 марта следующего года.

 

За отчетный период — не позднее 28 числа следующего месяца.

За год — не позднее 25 марта следующего года.

 

За отчетный период — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (новая редакция п.3 и п. 4 ст. 289 НК РФ)

Декларация по Единому «упрощенному» налогу организации

31 марта текущего года за предыдущий год

25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (новая редакция п. 1 ст. 346.23 НК РФ)

Декларация по Единому «упрощенному» налогу ИП

30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (новая редакция п. 1 ст. 346.23 НК РФ)

Декларация по налогу на имущество организаций

30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (новая редакция п. 3 ст. 386 НК РФ)

РСВ

не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом    

не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами и годом (п. 7 ст. 431 НК РФ)

6-НДФЛ

не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами.

6-НДФЛ за год – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным

не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами.

6-НДФЛ за год — не позднее 25 февраля следующего года.

Декларация по Акцизам

25-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем

25-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем (п.5 ст. 204 НК РФ)

Декларация по ЕСХН

31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (новая редакция подп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ)

Изменения в расчетах, сроках уплаты и сдачи отчетности по НДФЛ с 2023 года

С НДФЛ бухгалтерам нужно быть особенно внимательными. Сроки уплаты налога и сдачи отчетности перенесены, как и по всем остальным налогам. Но, есть еще и особые правила уплаты налога за декабрь и январь. И, что очень значимо - изменен расчетный период.

Изменен расчетный период

Если в 2022 году датой получения работником дохода считается последний день месяца, за который начислена зарплата, с 2023 года расчетным периодом будет не месяц, а период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца.

Изменена дата уплаты НДФЛ в бюджет

Если в 2022 году перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты денег работникам, в 2023 году перечислить НДФЛ с зарплаты работников нужно не позднее 28-го числа текущего месяца. Например, НДФЛ за период «23 января  — 22 февраля» необходимо заплатить не позднее 28 февраля

Уплата налога за счет средств компании

Если в 2022 году платить налог за счет средств работодателя в общем случае запрещено, в 2023 году этот запрет отменен (утрачивает силу п. 9 ст. 226 НК РФ)

Изменения по НДФЛ с 2023 года. Таблица

Что изменилось

Как в 2022 году

Как в 2023 году

Расчетный период

Календарный месяц

с 23-го числа текущего месяца по 22-е число следующего месяца

Срок уплаты НДФЛ

не позднее дня, следующего за днем выплаты денег работнику

не позднее 28-го числа текущего месяца за предыдущий

Уплат налога за счет средств компании

Запрещено (в общем случае) платить НДФЛ за счет средств компании

Не действует запрет за уплаты НДФЛ за счет средств компании

Сроки сдачи 6-НДФЛ

не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами

6-НДФЛ за год – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом

не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами.

6-НДФЛ за год — не позднее 25 февраля следующего года.

 

 

Сроки уплаты НДФЛ 2022 – 2023 год. Таблица

Сроки уплаты в 2022 году

Сроки уплаты с 1 января 2023 года

НДФЛ

не позднее дня, следующего за днем выплаты денег работнику

не позднее 28-го числа текущего месяца за предыдущий

Сроки уплаты НДФЛ за декабрь 2022 года и январь 2023 года

НДФЛ

Сроки уплаты налога

за период с 23 по 31 декабря 2022 года

не позднее последнего рабочего дня 2022 года

за период с 1 по 22 января 2023 года

не позднее 28 января 2023 года

Сроки сдачи отчетности по НДФЛ 2022 – 2023 гг. Таблица

 

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2022 году

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2023 году

НДФЛ

не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами.

6-НДФЛ за год – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным

не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами.

6-НДФЛ за год — не позднее 25 февраля следующего года.


В статье использованы фото с сайта freepik.com

Выбор читателей

Составьте правильно и проверьте свой РСВ за 9 месяцев вместе с бератором.
Регистрируйтесь бесплатно.
Loading...