Список аффилированных лиц: кому нужен и как правильно составить

Список аффилированных лиц: суть и обязательные требования

Список аффилированных лиц – документ, фиксирующий физических и юридических лиц, которые могут влиять на решения компании. Аффилированность проявляется через: владение долей в капитале, родственные связи с руководством, участие в органах управления.

Список аффилированных лиц:

• обеспечивает надзор за деятельностью компаний со стороны ФАС и ФНС;
• помогает партнерам, инвесторам и кредиторам оценить надежность бизнеса;
• снижает риски конфликтов интересов и препятствует монополизации рынка.

Кто обязан составлять список?

Список аффилированных лиц обязаны составлять:

• Акционерные общества (АО) (п. 4 ст. 93 ФЗ от 26.12.1995 № 208‑ФЗ).
• Общества с ограниченной ответственностью (ООО) (п. 8 ч. 1 ст. 50 ФЗ от 08.02.1998 № 14‑ФЗ).
• Унитарные предприятия (ч. 1 ст. 28 ФЗ от 14.11.2002 № 161‑ФЗ).

В список включают лиц и организации, способные влиять на решения компании:

• руководство и членов совета директоров (наблюдательного совета);
• участников с долей свыше 20 % в уставном капитале (для ООО) или голосующих акциях (для АО);
• лиц и организации, признаваемые аффилированными по конкурентному законодательству (например, ст. 9 ФЗ «О защите конкуренции»);
• близких родственников руководителей (супруги, родители, дети, братья, сестры);
• компании с общим руководителем или учредителем;
• организации, в которых компания владеет более 20 % акций или уставного капитала (и наоборот).

Порядок составления и особенности заполнения

Порядок составления списка аффилированных лиц зависит от организационно‑правовой формы организации.

Акционерные общества (АО)

АО составляют список аффилированных лиц дважды в год: по итогам первого и второго полугодия.

Правила такие:

1. Данные отражают на дату окончания отчетного периода, включая все изменения за этот срок.
2. Публичные АО и непубличные АО, разместившие ценные бумаги, публикуют список в интернете в течение 5 рабочих дней после окончания отчетного периода.
3. Срок хранения – 3 года с даты публикации.

Форма списка приведена в Приложении 4 к Положению Банка России № 714‑П. Она содержит:

• титульный лист;
• сведения об аффилированных лицах;
• информацию об изменениях.

Обязательные реквизиты:

• наименование организации, код эмитента, юридический адрес, ИНН, ОГРН;
•  данные об аффилированных лицах (название фирмы, ФИО, ИНН);
• основание аффилированности и дата его наступления;
• доля участия.

Общества с ограниченной ответственностью (ООО)

Закон не обязывает ООО вести список аффилированных лиц на регулярной основе. Однако по запросу участников компания должна его предоставить (п. 8 ч. 1 ст. 50 ФЗ «Об ООО»).

Форма списка не закреплена нормативно. Можно использовать образец для АО или разработать собственный формат.

Рекомендуется оформить список в виде таблицы, включив:

• отчетный период;
• ФИО или наименование аффилированного лица;
• место жительства или нахождения;
• основание аффилированности;
• дату составления списка;
• подпись ответственного лица.

Унитарные предприятия

Унитарные предприятия обязаны хранить список аффилированных лиц (ст. 28 ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях»).

Форма списка не регламентирована – допустимо использовать образец для АО или разработать свой. В список не включают заместителей генерального директора: учитывается только руководитель как единоличный исполнительный орган. 

Алгоритм составления списка

1. Определить круг аффилированных лиц. Ориентируйтесь на нормы: ст. 4 Закона РСФСР «О конкуренции», ст. 9 ФЗ «О защите конкуренции».
2. Собрать подтверждающие документы. Для этого нужно запросить у потенциальных аффилированных лиц:
• свидетельства о праве собственности;
• справки о должности;
• выписки из реестра.
3. Оформить список.
4. Следить за актуальностью. Сроки обновления списка аффилированных лиц зависят от организационно‑правовой формы:
• АО обновляют список дважды в год – до 30 июня и до 31 декабря.
• ООО и унитарные предприятия не имеют жестких сроков, но обязаны своевременно фиксировать изменения в составе аффилированных лиц.
5. Организовать хранение и публикацию. ООО и унитарные предприятия хранят список согласно локальным актам. АО публикуют его в открытых источниках.

Дополнительно:

• Разработать внутреннюю политику, закрепив «на бумаге» порядок идентификации, регистрации и обновления данных.
• Ежегодно проводить аудит списка. Проверять полноту и актуальность информации.
• Учитывать изменения в структуре владения, составе органов управления и договорных отношениях.

Ответственность за нарушение правил

Законодательство устанавливает жесткие санкции за несоблюдение требований к ведению списка аффилированных лиц.

По статье 13.25 КоАП РФ штрафуют за неведение или не хранение списка:

• должностных лиц – на 2 500 – 5 000 рублей;
• юридические лица – на 200 000 – 300 000 рублей.

По части 2 статьи 15.19 КоАП РФ предусмотрены более серьезные санкции за нераскрытие информации или указание недостоверных сведений:

• для должностных лиц – штраф 30 000 – 50 000 рублей либо дисквалификация на 1–2 года;
• для юридических лиц – штраф 700 000 – 1 000 000 рублей.

Автор. Е. Грицак

Бухгалтерия.ру