Соцвыплаты, подарки и материальная помощь работникам: как облагать страховыми взносами?

Социальные выплаты

В компании предусмотрены такие социальные выплаты:

• дотации на питание работникам, занятым на работах с вредными и тяжелыми условиями труда, а также работникам, занятым в многосменном режиме работы, в дни фактической занятости на работе;
• компенсации работникам за проезд к месту работы и обратно;
• разовые премии за участие в конкурсах профессионального мастерства;
• премии в связи с праздничными и юбилейными датами.

Данные соцвыплаты не поименованы в необлагаемом страховыми взносами перечне статьи 422 Налогового кодекса. Поэтому с таких выплат нужно платить взносы и в общеустановленном порядке.

Подарки к профессиональному празднику

Чтобы избежать необходимости начислять и платить страховые взносы со стоимости подарка, факт его передачи нужно правильно оформить.

Разъяснения такие.

Не являются объектом обложения страховыми взносами выплаты, произведенные в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество.

К таким договорам относится договор дарения (ст. 572 ГК РФ). Поэтому подарки, оформленные договором дарения, не включаются в базу, облагаемую страховыми взносами (ч. 4 ст. 420 НК РФ).

Выходное пособие при увольнении

Облагаются ли страховыми взносами выходные пособия при увольнении работников, достигших пенсионного возраста и добросовестно отработавших на предприятии не менее 10 лет?

Минфин отмечает, что компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, независимо от основания, по которому производится увольнение, освобождаются от страховых взносов в сумме, не превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка. С превышения нужно облагать взносами в обычном порядке.

Единовременная матпомощь

Подпункт 3 п. 1 ст. 422 НК РФ освобождает от страховых взносов следующие виды матпомощи:

• в целях возмещения ущерба, причиненного стихийным бедствием или другой ЧС;
• в связи со смертью члена семьи;
• при рождении ребенка – в размере, не превышающем 50 тыс. рублей, если выплата происходит в течение первого года жизни.

Суммы единовременной материальной помощи членам семьи в случае смерти работника, добросовестно отработавшего на предприятии не менее десяти лет, не облагаются страховыми взносами.

Кроме того, по пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ не облагается страховым взносами суммы материальной помощи, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период.