Социальный и имущественный: какой вычет важно получить в первую очередь у работодателя

Не дожидаясь окончания 2024 года, работник может получить налоговые вычеты по НДФЛ у работодателя. В этом случае работодатель перестает удерживать сумму НДФЛ, начиная с месяца, следующего за месяцем получения уведомления от налогового органа.

Право на социальный и имущественный вычеты: какой вычет использовать в первую очередь

Данная ситуация возникает, когда работник, например, оплатил свое обучение и приобрел жилье. Причем жилье он мог приобрести и раньше. Право на имущественный вычет за ним сохраняется.

Допустим, в феврале 2024 года работник оплатил свое обучение на сумму 150 000 руб. Также у него есть остаток имущественного вычета в размере 1 800 000 руб.

Работник решил не ждать окончания 2024 года и подал в налоговую заявление о предоставлении указанных вычетов.

В этой ситуации работнику целесообразно сначала получить социальный вычет у работодателя в размере 150 000 руб. (максимум по соцвычету). То есть запрос в ИФНС нужно направить на подтверждение именно социального вычета. А уже потом, когда этот вычет предоставит работодатель, направлять запрос на имущественный вычет. Почему так?

Дело в том, что если работодатель будет весь 2024 год предоставлять работнику имущественный вычет, то право на социальный вычет «сгорает», т.к. дохода у работника может не хватить на социальный вычет.

Таким образом, при принятии решения о получении вычета у работодателя, сотруднику сначала следует заявить о предоставлении социальных вычетов, а затем уже имущественного.

УФНС России по Приморскому краю отмечает, если налоговый агент, в связи с предоставлением имущественного вычета, в течение года не предоставит работнику социальные вычеты, либо имущественный налоговый вычет будет предоставлен на основании налоговой декларации (или в упрощенном порядке) в полном объеме, то впоследствии право на получение социальных вычетов утрачивается.