Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности в налоговую и СФР в 2024 году

30.01.2024 распечатать

За не вовремя сданные отчеты могут оштрафовать как организацию, так и директора. Иногда такие штрафы могут сильно ударить по бюджету организации. А если речь о налоговый декларациях, то могут заблокировать счета организации.

Ответственность за нарушение сроков сдачи налоговой отчетности

Отчетность в ИФНС сдают все организации и ИП. Состав отчетности, формат и сроки сдачи зависят от режима налогообложения, размеров компании, вида деятельности и численности персонала.

Максимальный штраф за налоговую отчетность не может превышать 30% от суммы неуплаченного налога. Минимальный размер штрафа – 1000 рублей. Уменьшить штраф можно при наличии смягчающих обстоятельств по п. 1 ст. 112 и п. 3 ст. 114 НК РФ.

Налоговая ответственность за нарушение сроков сдачи отчетности предусматривает два вида штрафов по НК и КоАП для директора и организации и блокировку счета.

Штраф за нарушение сроков сдачи налоговой декларации или РСВ

Штраф за непредставление налоговой декларации или РСВ предусмотрен статьей 119 НК РФ.

Сумма штрафа составляет 5 % от неуплаченного вовремя налога.

Максимальный и минимальный размер штрафа за просрочку сдачи налоговой декларации по статье 119 НК РФ составит:

  • Максимально, сумма штрафа не может превышать 30 % от суммы неуплаченного в срок налога.
  • Минимально – 1000 рублей.

Про сроки сдачи РСВ в 2024 году писали здесь.

Штраф за промежуточную отчетность и налоговые расчеты

Штраф за непредставление документов по налоговым расчетам, к которым также относятся промежуточные декларации по налогу на прибыль за кварталы или месяцы и расчет 2-НДФЛ составляет 200 рублей за каждый документ, не сданный вовремя (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Штраф за непредставление расчета 6-НДФЛ – 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

Блокировка счета

Если компания не сдаст в установленный законодательством срок декларацию по НДС, прибыли, имуществу, РСВ или расчет 6-НДФЛ, налоговая может принять решение о блокировке ее расчетного счета.

Решение о блокировке ИФНС принимает, если период просрочки сдачи отчетности превысил 20 рабочих дней (п. 2 ст. 76 НК РФ). 

Штраф для директора

За нарушение сроков сдачи отчетности к ответственности могут привлечь директора компании по статье 15.5 КоАП РФ.

Руководителя могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей 

Штрафы за нарушение сроков сдачи налоговой отчетности. Таблица

Отчетность

Штраф 

Блокировка счета

Для организации

Для директора

Налоговые декларации и РСВ

5% от неуплаченной суммы.


Максимальный штраф: 30% от неуплаченной суммы, минимальный — 1000 рублей. (п.1 ст. 119 НК РФ)

Предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей. (ст. 15.5 КоАП РФ)

Приостановление операций по счетам через 20 рабочих дней от даты сдачи отчетности. (подп. 1 п. 3 и п. 3.2 ст. 76 НК РФ)

Налоговые расчеты, в том числе:

Ежемесячные или квартальные декларации по прибыли

Расчет авансов по налогу на имущество

2-НДФЛ

Сведения о численности персонала

 другие

200 рублей за каждый непредставленный документ. (п.1 ст. 126 НК РФ)

Штраф от 300 до 500 рублей. (ст. 15.6 КоАП РФ)

Не применяется.

6-НДФЛ

1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня сдачи расчета. (п.1.2 ст. 126 НК РФ)

Штраф 300-500 рублей

(ст. 15.6 КоАП РФ)

Приостановление операций по счетам через 20 рабочих дней от даты сдачи отчетности. ( п. 3.2 ст. 76 НК РФ)

Ответственность за несвоевременное представление отчетности в СФР

Штраф за несдачу формы ЕФС –1 установлены ст. 17 ФЗ от апреля 1996 года № 27-ФЗ. За несвоевременную сдачу отчета составит 500 рублей по каждому работнику, включая сотрудников на ГПД.

Если не соблюдать порядок электронной сдачи отчета, то штраф составит 1000 рублей. В электронном виде отчет сдают, когда численность сотрудников отчете превышает 10 человек.

Но штрафа можно избежать, если самостоятельно обнаружить ошибку и подать уточненку, или если уточнёнка по уведомлению об устранении имеющихся ошибок и несоответствий подана в течение пяти рабочих дней со дня получения уведомления от СФР.

Если не сдан подраздел 1.1 раздела 1 (ранее СЗВ-ТД):

  • директору компании грозит предупреждение или штраф в размере 300 – 500 рублей по п. 2 ст. 15.33.2 КоАП,
  • компании - штраф 500 рублей за каждого работника.

Если не сдан раздел 2 (ранее 4-ФСС):

  • компании грозит штраф в размере 5 % от начисленных к уплате взносов (за послед. 3 мес. соответствующего периода) по п. 1 ст. 26.30 Федерального закона № 125, но не менее 1000 руб., и не более 30 % от данной суммы взносов.

Форма отчетности

Штраф для организации

Штраф для директора

Непредставление либо представление неполных, недостоверных сведений о застрахованных лицах

500 рублей за каждое застрахованное лицо

Штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ)

Форма не сдана в электронном формате

1000 рублей за каждое застрахованное лицо

Штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ)

Нарушение срока сдачи подраздел 1.1 раздела 1 (ранее СЗВ-ТД)

штраф 500 руб. за каждого работника

предупреждение или штраф в размере 300 – 500 рублей

(П. 2 ст. 15.33.2 КоАП)

Не сдан раздел 2 (ранее 4-ФСС)

5 % от начисленных к уплате взносов (за послед. 3 мес. соответствующего периода), но не менее 1000 руб., и не более 30 % от данной суммы взносов.

За отказ представить документы и сведения, необходимые для назначения и выплаты пособий — 200 руб. за каждый несданный документ.

Передача недостоверных сведений и документов, либо их сокрытие, повлекшее излишнюю выплату пособия, — 20% излишне понесенных фондом расходов (не более 5 000 руб. и не менее 1 000 руб.).

Ответственность за несдачу бухгалтерской отчетности

Штраф за непредоставленную в налоговую годовой бухгалтерской отчетности и аудиторского заключения о ней установлены в ст. 19.7 КоАП РФ. Так, бухгалтерам придется заплатить от 300 до 500 рублей за непредставление в ИФНС годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Оплата штрафов и пеней через ЕНП

Обязанность по уплате каждого налога считается исполненной после срока его уплаты, и только если ФНС опознала платеж. Если не подать отчет (уведомление) или подать его в таком виде, что ФНС его не примет, платеж не будет опознан. Деньги с ЕНС не смогут списать в пользу определенных бюджетов. Тогда за каждый календарный день просрочки будут начисляться пени, пока не сформируются сведения о совокупной обязанности.

До конца 2023 года действовал мораторий на пени за ошибки в уведомлениях, если при этом на ЕНС достаточно денег для погашения совокупной обязанности. С 2024 года он перестает действовать, за ошибки в уведомлениях будут начислять пени, если ошибки не исправить до срока уплаты налога или взноса. 

За просрочку до 30 дней включительно расчет пеней делают по ставке 1/300 от ключевой ставки, начиная с 31 дня — по ставке 1/150 ключевой ставки ЦБ. Кроме того, возможен штраф за не представленное уведомление — 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ). 

Составьте правильно и проверьте свой РСВ за 9 месяцев вместе с бератором.
Регистрируйтесь бесплатно.
Loading...