Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности в налоговую и СФР в 2024 году
30.01.2024 распечататьЗа не вовремя сданные отчеты могут оштрафовать как организацию, так и директора. Иногда такие штрафы могут сильно ударить по бюджету организации. А если речь о налоговый декларациях, то могут заблокировать счета организации.
Ответственность за нарушение сроков сдачи налоговой отчетности
Отчетность в ИФНС сдают все организации и ИП. Состав отчетности, формат и сроки сдачи зависят от режима налогообложения, размеров компании, вида деятельности и численности персонала.
Максимальный штраф за налоговую отчетность не может превышать 30% от суммы неуплаченного налога. Минимальный размер штрафа – 1000 рублей. Уменьшить штраф можно при наличии смягчающих обстоятельств по п. 1 ст. 112 и п. 3 ст. 114 НК РФ.
Налоговая ответственность за нарушение сроков сдачи отчетности предусматривает два вида штрафов по НК и КоАП для директора и организации и блокировку счета.
Про сроки сдачи налоговой отчетности на 2024 год писали ранее:
Календарь сдачи отчетности и налоговых платежей в 2024 году для компании на УСН
Штраф за нарушение сроков сдачи налоговой декларации или РСВ
Штраф за непредставление налоговой декларации или РСВ предусмотрен статьей 119 НК РФ.
Сумма штрафа составляет 5 % от неуплаченного вовремя налога.
Максимальный и минимальный размер штрафа за просрочку сдачи налоговой декларации по статье 119 НК РФ составит:
- Максимально, сумма штрафа не может превышать 30 % от суммы неуплаченного в срок налога.
- Минимально – 1000 рублей.
Про сроки сдачи РСВ в 2024 году писали здесь.
Про сроки сдачи отчетности:
Сроки сдачи налоговых деклараций и расчетов в 2024 году
Календарь сдачи отчетности и налоговых платежей в 2024 году для компании на УСН
Штраф за промежуточную отчетность и налоговые расчеты
Штраф за непредставление документов по налоговым расчетам, к которым также относятся промежуточные декларации по налогу на прибыль за кварталы или месяцы и расчет 2-НДФЛ составляет 200 рублей за каждый документ, не сданный вовремя (п. 1 ст. 126 НК РФ).
Штраф за непредставление расчета 6-НДФЛ – 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.
Про расчет 6-НДФЛ в 2024 году:
Как считать НДФЛ и страховые взносы с зарплаты в 2024 году. Пример расчета
Блокировка счета
Если компания не сдаст в установленный законодательством срок декларацию по НДС, прибыли, имуществу, РСВ или расчет 6-НДФЛ, налоговая может принять решение о блокировке ее расчетного счета.
Решение о блокировке ИФНС принимает, если период просрочки сдачи отчетности превысил 20 рабочих дней (п. 2 ст. 76 НК РФ).
Ранее писали, как быстро снять блокировку со счета:
Штраф для директора
За нарушение сроков сдачи отчетности к ответственности могут привлечь директора компании по статье 15.5 КоАП РФ.
Руководителя могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей
Штрафы за нарушение сроков сдачи налоговой отчетности. Таблица
Отчетность | Штраф | Блокировка счета | |
Для организации | Для директора | ||
Налоговые декларации и РСВ | 5% от неуплаченной суммы.
| Предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей. (ст. 15.5 КоАП РФ) | Приостановление операций по счетам через 20 рабочих дней от даты сдачи отчетности. (подп. 1 п. 3 и п. 3.2 ст. 76 НК РФ) |
Налоговые расчеты, в том числе: Ежемесячные или квартальные декларации по прибыли Расчет авансов по налогу на имущество 2-НДФЛ Сведения о численности персонала другие | 200 рублей за каждый непредставленный документ. (п.1 ст. 126 НК РФ) | Штраф от 300 до 500 рублей. (ст. 15.6 КоАП РФ) | Не применяется. |
6-НДФЛ | 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня сдачи расчета. (п.1.2 ст. 126 НК РФ) |
Штраф 300-500 рублей | Приостановление операций по счетам через 20 рабочих дней от даты сдачи отчетности. ( п. 3.2 ст. 76 НК РФ) |
Ответственность за несвоевременное представление отчетности в СФР
Штраф за несдачу формы ЕФС –1 установлены ст. 17 ФЗ от апреля 1996 года № 27-ФЗ. За несвоевременную сдачу отчета составит 500 рублей по каждому работнику, включая сотрудников на ГПД.
Если не соблюдать порядок электронной сдачи отчета, то штраф составит 1000 рублей. В электронном виде отчет сдают, когда численность сотрудников отчете превышает 10 человек.
Но штрафа можно избежать, если самостоятельно обнаружить ошибку и подать уточненку, или если уточнёнка по уведомлению об устранении имеющихся ошибок и несоответствий подана в течение пяти рабочих дней со дня получения уведомления от СФР.
Если не сдан подраздел 1.1 раздела 1 (ранее СЗВ-ТД):
- директору компании грозит предупреждение или штраф в размере 300 – 500 рублей по п. 2 ст. 15.33.2 КоАП,
- компании - штраф 500 рублей за каждого работника.
Если не сдан раздел 2 (ранее 4-ФСС):
- компании грозит штраф в размере 5 % от начисленных к уплате взносов (за послед. 3 мес. соответствующего периода) по п. 1 ст. 26.30 Федерального закона № 125, но не менее 1000 руб., и не более 30 % от данной суммы взносов.
Форма отчетности | Штраф для организации | Штраф для директора |
Непредставление либо представление неполных, недостоверных сведений о застрахованных лицах | 500 рублей за каждое застрахованное лицо | Штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ) |
Форма не сдана в электронном формате | 1000 рублей за каждое застрахованное лицо | Штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ) |
Нарушение срока сдачи подраздел 1.1 раздела 1 (ранее СЗВ-ТД) | штраф 500 руб. за каждого работника | предупреждение или штраф в размере 300 – 500 рублей (П. 2 ст. 15.33.2 КоАП) |
Не сдан раздел 2 (ранее 4-ФСС) | 5 % от начисленных к уплате взносов (за послед. 3 мес. соответствующего периода), но не менее 1000 руб., и не более 30 % от данной суммы взносов. |
За отказ представить документы и сведения, необходимые для назначения и выплаты пособий — 200 руб. за каждый несданный документ.
Передача недостоверных сведений и документов, либо их сокрытие, повлекшее излишнюю выплату пособия, — 20% излишне понесенных фондом расходов (не более 5 000 руб. и не менее 1 000 руб.).
Еще про ЕФС-1 в 2024 году:
СФР разъяснил о приоритетности кодов для подраздела 1.1 формы ЕФС-1
Изменения, которые нужно учесть при сдаче ЕФС-1 в 2024 году: рекомендации СФР
Назначение выплат по ОСС – новый тип сведений подраздела 1.2 ЕФС-1
Ответственность за несдачу бухгалтерской отчетности
Штраф за непредоставленную в налоговую годовой бухгалтерской отчетности и аудиторского заключения о ней установлены в ст. 19.7 КоАП РФ. Так, бухгалтерам придется заплатить от 300 до 500 рублей за непредставление в ИФНС годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Оплата штрафов и пеней через ЕНП
Обязанность по уплате каждого налога считается исполненной после срока его уплаты, и только если ФНС опознала платеж. Если не подать отчет (уведомление) или подать его в таком виде, что ФНС его не примет, платеж не будет опознан. Деньги с ЕНС не смогут списать в пользу определенных бюджетов. Тогда за каждый календарный день просрочки будут начисляться пени, пока не сформируются сведения о совокупной обязанности.
До конца 2023 года действовал мораторий на пени за ошибки в уведомлениях, если при этом на ЕНС достаточно денег для погашения совокупной обязанности. С 2024 года он перестает действовать, за ошибки в уведомлениях будут начислять пени, если ошибки не исправить до срока уплаты налога или взноса.
За просрочку до 30 дней включительно расчет пеней делают по ставке 1/300 от ключевой ставки, начиная с 31 дня — по ставке 1/150 ключевой ставки ЦБ. Кроме того, возможен штраф за не представленное уведомление — 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ).
Образец платежного поручения:
