С каких доходов не нужно платить НДФЛ в 2023 году

14.06.2023 распечатать

Сейчас все долги и уплаты по НДФЛ списываются с ЕНС в первую очередь (Федеральный закон от 29.05.2023 № 196-ФЗ). Подавляющее большинство доходов работника облагается НДФЛ, но не все. Некоторые выплаты нужно исключать базы по НДФЛ, чтобы не переплачивать налог.

Практически все поступления как в денежной, так и в натуральной форме, облагаются НДФЛ.

Подробный перечень пособий, льготных выплат и других доходов, которые не учитывают в налоговой базе по НДФЛ приведен в статье 217 НК РФ. В первую очередь к ним отнесены государственные субсидии, стимулирующие вознаграждения, материальная помощь малообеспеченным категориям граждан, пенсии, стипендии другим.

Для работодателей, выплачивающих работникам зарплату, премии и компенсации, перечень необлагаемых НДФЛ выплат будет коротким и ограниченным: суточные по нормативам, пособие при рождении ребенка - не более 50 000 рублей, материальная помощь и подарки – не более 4 000 руб. Но и эти выплаты лучше всего исключить из базы по НДФЛ и не переплачивать налог.

Приведем более подробный перечень того, с чего не удерживается НДФЛ:

Приведем сокращенный перечень того, с чего не удерживается НДФЛ:

  • государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности;
  • пособия по возмещению вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;
  • возмещение расходов на оплату коммунальных услуг жилых помещений, предоставляемых во временное пользование, топлива;
  • возмещение стоимости натурального довольствия;
  • оплата стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами, тренерами и судьями для тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях;
  • пособие в связи с гибелью военнослужащих или госслужащих при исполнении ими служебных обязанностей;
  • возмещение расходов на повышение квалификации работников;
  • оплатой работникам Крайнего Севера стоимости проезда работника по России в отпуск и обратно, стоимость провоза багажа до 30 килограммов, а также стоимость проезда неработающих членов его семьи;
  • стоимость переезда на работу в другую местность;
  • суточные по служебной командировке, но не более 700 рублей за каждый день командировки на территории РФ,  и не более 2 500 рублей - за рубежом;
  • выплаты работнику в виде безотчетных сумм по командировками на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении инфраструктуры, но не более 700 рублей за каждый день;
  • полевое довольствие в размере не более 700 рублей за каждый день;
  • пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые пенсии;
  • ежемесячная выплата в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка и второго ребенка;
  • доходы, полученные добровольцами (волонтерами) в рамках гражданско-правовых договоров;
  • выплаты на возмещение расходов добровольцев (волонтеров) на приобретение форменной и специальной одежды, оборудования, СИЗ, проезд, питание (за исключением расходов на питание в сумме, превышающей размеры суточных), связь;
  • получаемые алименты;
  • гранты (безвозмездная помощи), предоставленная для поддержки науки и образования, культуры и искусства в РФ по перечням грантодателей, утверждаемым Правительством РФ;
  • международные, иностранные или российские премии за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, туризма, средств массовой информации по перечню премий, утверждаемому Правительством РФ;
  • премии, присужденных Президентом РФ;
  • суммы единовременных выплат членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию;
  • адресная социальная помощи за счет бюджета РФ;
  • выплаты при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка в течение первого года, но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка;
  • суммы, уплаченные работодателями за оказание медуслуг работникам, их супругам, родителям, детям, подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию за счет прибыли организации;
  • стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров организаций;
  • доходы от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах продукции растениеводства;
  • субсидии, предоставляемые главам крестьянских (фермерских) хозяйств за счет средств бюджета РФ;
  • доходы, получаемые от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более;
  • доходы, получаемые от реализации макулатуры;
  • доходы получаемые в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения патентообладателей;
  • подарки от членов семьи;
  • стоимость подарков не более 4 000 рублей, полученных от организаций или ИП;
  • суммы материальной помощи бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;
  • оплата труда работников избирательных комиссий, референдума;
  • суммы, получаемые за счет средств бюджета РФ на возмещение затрат (части затрат) на уплату процентов по займам (кредитам); на приобретение и (или) строительство жилья;
  • суммы, выплачиваемые организациями своим работникам на уплату процентов по ипотеке, включаемые в состав расходов налоговой базы по прибыли;
  • денежные выплаты «Почетным донорам России».

В статье использованы фото с сайта freepik.com

Составьте правильно и проверьте свой РСВ за 9 месяцев вместе с бератором.
Регистрируйтесь бесплатно.