Реквизиты для уведомления при уплате страховых взносов за декабрь, 2023 досрочно

Страховые взносы за декабрь 2023 года нужно уплатить в бюджет не позднее 28 января 2024 года.

Руководство компании в зависимости от специфики бизнеса и особенностей бухучета, может принять решение о досрочной уплате страховых взносов за декабрь 2023 года. Например, фирме на УСН, это может быть выгодно.

При досрочной уплате нужно учитывать приоритет в списании страховых взносов и правильно заполнить уведомление, чтобы досрочная уплата была правильно отнесена к периоду, за который уплачены взносы.

Страховые взносы с ЕНС списывают в приоритетном порядке

С 1 октября 2023 года вступила в силу новая редакция пункта 9 статьи 78 НК РФ, по которой сумма в уплату страховых взносов, списывается с ЕНС сразу после подачи уведомления, то есть, до срока уплаты, установленного законодательством.

При наличии на ЕНС положительного сальдо страховые взносы списывают на следующий день после подачи уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов или РСВ. То есть, раньше срока, установленного для уплаты в НК РФ.

До 1 октября 2023 года сумму страховых взносов списывали с ЕНС в счет исполнения налоговой обязанности перед внебюджетными фондами по сроку наступлении их уплаты, 28 числа каждого месяца. После того, как страховым взносам присвоен приоритет, их списывают с ЕНС на следующий день после подачи уведомления. Ранее такая же схема была введена в отношении НДФЛ.

Как заполнить уведомление, если компания платит страховые взносы за декабрь досрочно

Заплатить страховые взносы до конца 2023 года можно двумя способами:

• единым налоговым платежом (ЕНП) – с подачей в инспекцию уведомления об исчисленных налогах;
• отдельной платежкой, которая заменяет налоговое уведомление (платежкой-уведомлением).

Платежное поручение на уплату налога, сбора, страховых вносов нужно заполнять согласно приказу Минфина от 12 ноября 2013 года № 107н.

• Справочник КБК по страховым взносам с 1 января 2023 года

• Как заполнить Уведомление

• Как заполнить платежное поручение для ЕНП. Таблица

Уведомление по взносам за декабрь 2023 года, которые платятся в декабре, нужно заполнять по особым правилам. О них ФНС рассказала в письме от 11.10.23 № БС-4-11/13010@ и в письме от 25.10.2023 № БС-4-11/13585.

• При уплате страховых взносов за декабрь 2023 года в составе ЕНП раньше срока - в декабре 2023 года, а не в январе 2024, в уведомлении нужно указать код отчетного периода 34/03.
• При уплате страховых взносов платежными поручениями со статусом «02» нужно указать код налогового периода МС.12.2023. 

Такую же информацию ФНС привела на своем сайте.

Как платить страховые взносы за декабрь по сроку – в январе 2024 года

С 1 января 2024 года отменено право платить налоги взносы отдельными платежками. Платежки со статусом «02» направлять в налоговую вместо уведомления больше нельзя.

Если вы будете платить страховые взносы за декабрь 2023 года в январе, по сроку уплаты, перечислить их можно только в составе ЕНП одной платежкой. Соответственно, до 25 января 2024 года нужно подать уведомление, с информацией о сумме взносов за декабрь 2023 года.

• Формула для расчета ежемесячного платежа по страховым взносам

• Предельная сумма доходов для начисления взносов

ИФНС зачтет взносы при наличии положительного сальдо на ЕНС на следующий день после подачи уведомления.

Если вы одновременно подадите уведомления по НДФЛ и по взносам, налоговая сначала зачтет НДФЛ, затем – страховые взносы.