Рекомендации от Минфина бюджетникам по завершению финансового 2023 года
28.11.2023 распечататьМинфин РФ дал бюджетникам рекомендации по завершению финансового года в части расчетов по налогам и страховым взносам. Во-первых, необходимо провести сверки. Во-вторых, налоги и взносы нужно заплатить в составе ЕНП. В-третьих, заявление о зачете подается только при наличии на ЕНС положительного сальдо. И, конечно, же все нужно сделать в установленные законодательством сроки.
Сверка с налоговой
Получатели средств из бюджетов, учреждения должны до 20 декабря 2023 года провести с ФНС годовую сверку по налоговым обязательствам. Рекомендации по сверкам Минфин опубликовал в письме от 23 ноября 2023 года № 02-07-07/112756.
Для проведения сверки нужно не позднее 27 ноября 2023 года направить в ФНС по ТКС запросы на получение:
- Справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП (КНД 1120525)
- Справки о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика (КНД 1160082)
Уплата НДФЛ, страховых взносов и имущественных налогов за 2023 год
Минфин в письме от 23 ноября 2023 года № 02-07-07/112756 обращает внимание на то, что уплатить НДФЛ, страховые взносы и имущественные налоги, нужно только единым налоговым платежом (ЕНП) с подачей Уведомлений (либо Заявлений о распоряжении суммой денежных средств путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, взноса) (КДФ 1150057.).
НДФЛ за период с 23 по 31 декабря, должен быть уплачен не позднее последнего рабочего дня календарного года (п.6 ст. 226 НК РФ). В 2023 году – это 29 декабря.
Уведомления по НДФЛ с учетом завершения финансового года нужно представить:
- за период с 23.10.2023 года по 22.11.2023 года - по сроку не позднее 25.11.2023 года, с перечислением соответствующих платежей в качестве ЕНП не позднее 28.11.2023 года;
- за период с 23.11.2023 года по 9.12.2023 года - по сроку не позднее 12.12.2023 года, с перечислением соответствующих платежей в качестве ЕНП не позднее 15.12.2023 года;
- за период с 23.11.2023 года по 22.12.2023 года - по сроку не позднее 25.12.2023 года (по НДФЛ за период с 23.11.2023 года по 22.12.2023 года), с перечислением соответствующих платежей в качестве ЕНП не позднее 26.12.2023 года;
- за период с 23.12.2023 года по 31.12.2023 года - по сроку не позднее 29.12.2023 года, с перечислением соответствующих платежей в качестве ЕНП не позднее 29.12.2023 года.
Уведомления по страховым взносам с учетом завершения финансового года необходимо представить:
- за период с 01.11.2023 года по 30.11.2023 года - по сроку не позднее 08.12.2023 года, с перечислением соответствующих платежей в качестве ЕНП не позднее 13.12.2023 года;
- за период с 01.12.2023 года по 31.12.2023 года - по сроку не позднее 25.12.2023 года, с перечислением соответствующих платежей в качестве ЕНП не позднее 26.12.2023 года.
Если компания подает Заявление о зачете необходимо, чтобы на день его подачи на ЕНС было сформировано положительное сальдо ЕНС в сумме не менее суммы, указанной в Заявлениях.
Сроки представления Уведомлений по НДФЛ и перечислений НДФЛ в качестве ЕНП в декабре 2023 года
Период, за который исчисляется НДФЛ (отчетный период) | Предельные сроки по НК РФ | Предельные сроки с учетом завершения финансового года | ||
Подача Уведомлений | Уплата в составе ЕНП | Подача Уведомлений (расчета и принятия ДО) | Уплата НДФЛ в составе ЕНП | |
23 ноября – 9 декабря 2023 | не позднее 12 декабря 2023 | не позднее 28 декабря 2023 | не позднее 12 декабря 2023 | не позднее 15 декабря 2023 |
23 ноября – 22 декабря 2023 | не позднее 25 декабря 2023 года, указывается НДФЛ, исчисленный с 23 ноября по 22 декабря | не позднее 28 декабря 2023 | не позднее 25 декабря 2023 года, указывается НДФЛ, исчисленный с 23 ноября по 22 декабря | не позднее 26 декабря 2023 года |
23-31 декабря 2023 | не позднее 29 декабря 2023 | не позднее 29 декабря 2023 | не позднее 29 декабря 2023 | не позднее 29 декабря 2023 |
Сроки предоставления Уведомлений по страховым взносам и уплаты в качестве ЕНП в рамках закрытия финансового года (в декабре 2023)
Период, за который исчисляются взносы (расчетный период) | Предельные сроки по НК РФ | Предельные сроки с учетом завершения финансового года | ||
Подача Уведомлений | Уплата в составе ЕНП | Подача Уведомлений (расчета и принятия ДО) | Уплата НДФЛ в составе ЕНП | |
01-30 ноября 2023 | не позднее 25 декабря 2023 | не позднее 28 декабря 2023 | не позднее 8 декабря 2023 | не позднее 13 декабря 2023 |
01 – 31 декабря 2023 | не позднее 25 января 2024 | не позднее 29 января 2024 | не позднее 25 декабря 2023 | не позднее 26 декабря 2023 |
Сроки предоставления Уведомлений по имущественным налогам в рамках закрытия финансового года (в декабре 2023)
Период, за который исчисляется налог (расчетный период) | Предельные сроки по НК РФ | Предельные сроки с учетом завершения финансового года | ||
Подача Уведомлений | Уплата в составе ЕНП | Подача Уведомлений (расчета и принятия ДО) | Уплата НДФЛ в составе ЕНП | |
Налог на имущество организаций за 2023 год | 25.02.2024 | 28.02.2024 | не позднее 5 декабря 2023 года | не позднее 13 декабря 2023 года |
Транспортный налог за 2023 год | 25.02.2024 | 28.02.2024 | не позднее 5 декабря 2023 года | не позднее 13 декабря 2023 года |
Земельный налог за 2023 год | 25.02.2024 | 28.02.2024 | не позднее 5 декабря 2023 года | не позднее 13 декабря 2023 года |
Подписка на новости и полезные материалы
В статье использованы фото с сайта freepik.com или shutterstock.com