Расчет водного налога в 2026 году

Налоговую базу и сумму налога к уплате плательщики водного налога рассчитывают самостоятельно, причем отдельно по каждому виду водопользования и водному объекту.

Налоговые ставки зависят от нескольких факторов: от объекта налогообложения, от бассейнов (бассейны рек, озер, морей, озер, морей), от экономических районов. Базовые ставки установлены п. 1 ст. 333.12 НК РФ. Если для одного водного объекта установлены разные ставки, определяют налоговую базу отдельно для каждой ставки.

В 2025 году к ставке применяется повышающий коэффициент, который устанавливается отдельно на каждый новый год. В 2025 году коэффициент равен 4,65 (п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ).

Формула расчета водного налога такая:

Водный налог = Налоговая база × Ставка × Общий коэффициент × Дополнительный коэффициент

С 2026 года вместо ежегодно меняющегося повышающего коэффициента вводится единый коэффициент 4,65, который в будет индексироваться на коэффициент-дефлятор. Порядок расчета водного налога изменен на основании поправок, которые внесены в НК РФ Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ.   

Ставка налога будет определяться путем умножения базовой ставки на единый коэффициент 4,65 и увеличиваться на коэффициент-дефлятор:

Ставка налога = Базовая ставка х 4,65 х Коэффициент-дефлятор по налогу на 2026 год

Это существенно упрощает налоговое планирование.

Ставки водного налога для водоснабжения населения также будут ежегодно индексироваться на коэффициент-дефлятор.

Ставка налога = Ставка для забора воды за 2025 год * Коэффициент-дефлятор по налогу на 2026 год

Что учитывать бухгалтерии при расчете водного налога в 2026 году

С 2026 года применяется не повышающий коэффициент, а единый коэффициент 4,65, который подлежит индексации на коэффициент-дефлятор.

При расчете водного налога:

1. Уточните базовую ставку для своего экономического района и вида водопользования. Данные возьмите в статье 333.12 НК РФ.
2. Уточните коэффициент-дефлятор для водного налога на расчетный период (см. отдельный приказ Минэкономразвития).
3. Используйте правильную формулу в зависимости от цели водопользования.
4. Округлите полученную ставку до целого рубля и рассчитайте налог к уплате.

Бухгалтерия.ру