Расчет авансов по УСН за 3 квартал 2026 года

Работа на УСН строится на кассовом методе: доходы фиксируются в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу, а расходы — только после их фактической оплаты. В налоговую базу включаются не только выручка от реализации, но и полученные авансы от клиентов, а также внереализационные доходы.

Порядок признания доходов и расходов на УСН установлен ст. 346.17 НК РФ.

Алгоритм расчета авансов по УСН за 3 квартал 2026 года для объекта «Доходы» (6%)

Порядок расчета суммы авансового платежа в 2026 году не изменился. Если применяется ставка 6% (или пониженная региональная), расчет за 9 месяцев 2026 года выполняется пошагово:

1. Определить доход. Суммируются все поступления на УСН с 1 января по 30 сентября 2026 года.
2. Рассчитать налог. Полученную сумму доходов нужно умножить на налоговую ставку (6% или пониженную региональную). Власти субъектов РФ имеют право снижать налоговую ставку для определенных видов деятельности.
3. Применить вычеты. Полученный налог можно уменьшить на сумму уплаченных в течение 9 месяцев 2026 года страховых взносов, больничных и платежей по добровольному страхованию. Компании и ИП с работниками могут снизить налог не более чем на 50%. ИП без сотрудников имеют право уменьшить платеж вплоть до нуля.

Вычесть ранее уплаченный налог. Из итоговой суммы вычтите авансы, которые уже перечислили в бюджет за первый квартал и полугодие. Если результат получился отрицательным или нулевым, доплачивать ничего не нужно.

Пример

Представим ООО «Консоль», которое работает на УСН с объектом «доходы». Ставка налога 6%. В компании четыре сотрудника.

В 1 квартале 2026 года доход составил 200 000 рублей. Налог: 200 000 руб. х 6% =12 000 рублей. Взносы, больничные составили в сумме 14 000 рублей. Эта сумма больше налога, но лимит вычета составляет 50%. В итоге к уплате: 12 000 х 50% = 6 000 рублей.

За полугодие 2026 года доход нарастающим итогом составил 480 000 рублей. Налог: 480 000 руб. х 6% = 28 800 руб. Лимит вычета составит 14 400 руб. Взносы, больничные составили в сумме 16 000 рублей. Рассчитаем налог к уплате: 28 800 руб. – 14 400 руб. – 6 000 рублей = 8 400 руб.

За 9 месяцев 2026 года. доход нарастающим итогом составил 760 000 руб. Налог: 760 000 руб. х 6% = 45 600. Лимит вычета составит 22 800 руб. Взносы, больничные составили в сумме 20 000 рублей. Можно применить этот лимит полностью. Налог составит: 45 600 – 20 000 = 25 600 руб.

Показатели за 9 месяцев рассчитываем аналогичным образом: берем доход за три квартала, рассчитываем налог, применяем вычет (не более 50% от суммы налога за 9 месяцев) и вычитаем все авансы, которые уже были уплачены ранее в течение года.

Налог к уплате составит: Рассчитанный аванс по налогу за 3 квартал – уплаченный аванс за первое полугодие 2026 – уплаченный аванс за 1 квартал 2026 года.

25 600 руб. – 6 000 рублей (уплачено 1 кв. 2026) – 8 400 рублей (уплачено за полугодие) = 11 200 рублей.

Алгоритм расчета авансов по УСН за 3 квартал 2026 года для объекта «Доходы минус расходы» (15%)

Расчет авансового платежа по «упрощенке» с объектом «доходы минус расходы» производится с базы, рассчитанной нарастающим итогом.

Власти субъектов РФ имеют право снижать налоговую ставку для определенных видов деятельности.

1. Возьмите КУДиР и просуммируйте все доходы и расходы с 1 января по 30 сентября 2026 года.
2. Вычтите из общей суммы доходов общую сумму расходов. Если получили «минус», значит, налог за этот период платить не нужно (но не забудьте, что по итогам года может возникнуть минимальный налог).
3. Умножьте полученную разницу на вашу региональную ставку.
4. Из полученной суммы вычтите те авансы, которые вы уже перечислили за первый квартал и полугодие. Разница — это и есть сумма, которую нужно отправить в бюджет до 28 октября 2026 года.

Разберем на примере.

Представим, что за 9 месяцев компания заработала 600 000 руб., а потратила 420 000 руб.

• Налоговая база: 600 000 - 420 000 = 180 000 руб.
• Налог за 9 месяцев (при ставке 15%): 180 000 × 15% = 27 000 руб.
• Уже уплачено ранее: 8 500 руб. (за 1 кв.) + 9 800 руб. (за полугодие) = 18 300 руб.
• Итого к доплате: 27 000 – 18 300 = 8 700 руб.

Сроки уплаты авансов по УСН за 9 месяцев 2026 года

Крайний срок уплаты — 28 октября 2026 года.

Поскольку сейчас действует система ЕНП, до 25 октября необходимо подать в налоговую уведомление об исчисленной сумме аванса.

Авансовые платежи — это не налог по итогам года. Декларацию по УСН за 2026 год нужно будет сдать позже: организациям — до 25 марта 2027 года, ИП — до 25 апреля 2027 года.

Бухгалтерия.ру