Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: самое важное
09.01.2024 распечататьОтчет 6-НДФЛ по итогам 2023 года должен быть сдан до 25 февраля 2024 года.
Если компания провела выплаты более чем 10 работникам, отчитаться можно только в электронном формате. Если работников было меньше 10, расчет по форме 6-НДФЛ можно сдать на бумаге.
Форма 6-НДФЛ для годового отчета
Для годового отчета нужно применять форму, которая утверждена приказом ФНС России от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753@. То есть применять нужно старую форму.
Новая форма введена для отчета 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года.
Состав расчета 6-НДФЛ за 2023 год
6-НДФЛ состоит из:
титульного листа;
раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;
раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ»;
приложения № 1 «Справка о доходах и суммах налогов физлица».
Обратите внимание, что в годовой отчет, в отличие от квартальных, входят Справки о доходах по работникам.
Нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ
Если выплат работникам в отчетном периоде не было, то нужно сдать нулевой отчет 6-НДФЛ, в котором отражаются начисления за предыдущие периоды.
Например, если работодатель выплачивал доход работникам только в I квартале 2023 года, то расчет сдается за I квартал, за полугодие, за 9 месяцев и за 2023 год.
Обратите внимание, что расчет нужно сдать, если хотя бы в одном месяце налоговый агент выплачивал заработную плату.
Если же с начала года компания не выплачивает работникам никаких доходов, сдавать 6-НДФЛ не нужно.
Нулевой 6-НДФЛ, если выплат работникам не было
Как заполнить 6-НДФЛ за 2023 год
Если отчет первичный, на титульном листе в поле «Номер корректировки» указывается «0--».
В отчете 6-НДФЛ за 2023 год нужно проставить код отчетного периода «34». Если в компании реорганизация или ликвидация, код периода будет другим - «90».
В поле «По месту нахождения (учета)»:
- организации указывают код «214»;
- ИП - «120».
В наименовании компании можно указать сокращенное название, только если оно закреплено в уставе.
Как правильно заполнить титульный лист 6-НДФЛ
Раздел 1 расчета 6-НДФЛ
В разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2023 год отражают данные только за октябрь, ноябрь и декабрь текущего года.
Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»
Если вы удерживали с работников НДФЛ по разным ставкам, то первых разделов в расчете 6-НДФЛ должно быть столько, сколько ставок вы применили.
По строке 010 укажите КБК для НДФЛ.
В строки 021-024 впишите суммы НДФЛ, сгруппированные в соответствии с наименованиями строк и со сроками, в которые они должны быть направлены в бюджет.
По строке 020 укажите общую сумму НДФЛ по строкам 021-024.
Как заполнить строки 021-024 раздела 1
Если вы возвращали налог по втором квартале 2023 года:
- в строке 031 нужно указать дату возврата средств;
- в строке 032 возвращенную сумму НДФЛ.
Общая сумма возвращенного НДФЛ вносится в строку 030 раздела 1.
Что важно учесть при заполнении расчета 6-НДФЛ за 2023 год
Раздел 2 формы 6-НДФЛ
Если вы удерживали с работников НДФЛ по разным ставкам, у них разные КБК. Поэтому, вторых разделов в расчете 6-НДФЛ за 2023 год может быть несколько.
В разделе 2 отражают данные нарастающим итогом. Все суммы по строкам 110-190 включают показатели с января по декабрь включительно.
Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц»
Построчное заполнение Раздела 2
Практические ситуации:
Зарплата за декабрь 2023 года выплачена в 2024 году
Зарплата за декабрь 2023 года выплачена в конце 2023 года, НДФЛ перечислен 29.12.2023
Приложение № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица»
Приложение № 1 – это отчет (справка), содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода, о суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных, и о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
Эта Справка включает несколько разделов. Как заполнить их, читайте в бераторе:
Раздел 1 «Данные о физическом лице - получателе дохода»
Раздел 2«Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»
Раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»
Раздел 4 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога»
Приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»
В статье использованы фото с сайта freepik.com
