Расчет 6-НДФЛ за 2021 год: заполняем построчно, чтобы не ошибиться
24.01.2022 распечататьОсталось чуть больше месяца для подготовки расчета 6-НДФЛ за 2021 год. Форма расчета 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 15 октября 2020 № ЕД-7-11/753. Но при сдаче отчета за 2021 год форму применяйте обновленную.
Расчет 6-НДФЛ за 2021 год в налоговую нужно представить не позже 1 марта 2022 года.
Как заполнить расчет 6-НДФЛ за 2021 год?
Отчет 6-НДФЛ состоит из:
Титульного листа;
Раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;
Раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц»;
Приложения № 1 к Расчету «Справка о доходах и суммах налога физического лица».
В расчет 6-НДФЛ включайте суммы доходов, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам, т.е. получены ими на дату представления расчета. Доходы, которые фактически не выплачены физическим лицам (не получены физлицами) на дату представления расчета, в расчете отражать не нужно.
Если же неполученные доходы все-таки вошли в отчете 6-НДФЛ, то нужно внести необходимые изменения и представить уточненный расчет.
Для удобства представим построчное заполнение в таблице.
| Поле | Как заполнить |
| Титульный лист | |
| ИНН и КПП | для организаций – ИНН и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе. для налоговых агентов - физических лиц укажите ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории РФ. Если расчет заполняется организацией, имеющей обособленные подразделения, в данном поле после ИНН укажите КПП по месту учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения. Если же расчет заполняется организацией либо обособленным подразделением организации, в данном поле после ИНН укажите КПП по месту учета ответственного лица. |
| Номер корректировки | при заполнении первичного расчета и уточненных расчетов за соответствующий отчетный период должна обеспечиваться сквозная нумерация. Это значит, для первичного расчета – значение «0--», для уточненных расчетов номер указывается последовательно: «1--», «2--», «3--» и так далее. |
| Отчетный период (код) | 21 – 1 квартал 31 – полугодие 33 – девять месяцев 34 – год 51 – 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации 52 – полугодие при реорганизации (ликвидации) организации 53 – девять месяцев при реорганизации (ликвидации) организации 90 – год при реорганизации (ликвидации) организации |
| Календарный год | 2021 |
| Представляется в налоговый орган (код) | код налогового органа, в который представляется расчет. Например, 5032, где 50 - код региона, 32 - код налогового органа. |
| По месту нахождения (учета) (код) | 120 – по месту жительства индивидуального предпринимателя 121 – по месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет 122 – по месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой 124 – по месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства 214 – по месту нахождения российской организации 215 – по месту нахождения правопреемника российской организации 220 – по месту нахождения обособленного подразделения российской организации 223 – по месту нахождения (учета) российской организации при представлении расчета по закрытому обособленному подразделению 320 – по месту осуществления деятельности ИП 335 – по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ |
| (налоговый агент) | сокращенное наименование (в случае отсутствия - полное наименование) организации согласно ее учредительному документу. |
| Форма реорганизации (ликвидация) (код)/Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код) | 1 – преобразование 2 – слияние 3 – разделение 5 – присоединение 6 – разделение с одновременным присоединением 0 – ликвидация 9 – лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения |
| ИНН/КПП реорганизованной организации/ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения | ИНН и КПП, которые были присвоены организации до ее реорганизации либо до закрытия обособленного подразделения организации. При закрытии обособленного подразделения организация представляет расчет по закрытому обособленному подразделению в налоговый орган по месту своего учета. В расчете укажите ИНН и КПП организации, а в поле «Код по ОКТМО» укажите ОКТМО закрытого обособленного подразделения. При этом в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)/Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)» - код «9», а в поле «ИНН/КПП реорганизованной организации/ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения» - ИНН и КПП закрытого обособленного подразделения. |
| Код по ОКТМО | Укажите код соответствующего муниципального образования. Коды по ОКТМО содержатся в «Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований» ОК 033-2013 (ОКТМО). Этому коду отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код по ОКТМО имеет восемь знаков, не заполняются. |
| Номер контактного телефона | телефонный код города и номер контактного телефона налогового агента, по которому в случае необходимости может быть получена справочная информация |
| Расчет составлен на __ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на __ листах | количество страниц расчета и количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя, если он представляет или подписывает расчет |
| Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю | 1 - если расчет представляет налоговый агент; 2 - если расчет представляет представитель налогового агента. ФИО руководителя организации либо уполномоченного лица, представившего расчет. В поле «наименование организации - представителя налогового агента» указывается наименование юридического лица - представителя налогового агента. Далее подпись, число, месяц, год подписания расчета. |
| Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя | Это поле заполняется в случае представления расчета представителем налогового агента |
Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента» | |
| 010 | КБК по налогу |
| 020 | обобщенная по всем физическим лицам сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода |
| 021 | дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога |
| 022 | обобщенная сумма удержанного налога, подлежащая перечислению в указанную в поле 021 дату. При этом сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода, указанная в поле 020, должна соответствовать сумме значений всех заполненных полей 022 |
| 030 | общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 НК РФ за последние три месяца отчетного периода. |
| 031 | дата, в которую налоговым агентом произведен возврат налогоплательщикам налога в соответствии со статьей 231 НК РФ |
| 032 | сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 НК РФ в указанную в поле 031 дату. При этом сумма налога, возвращенная за последние три месяца отчетного периода, указанная в поле 030, должна соответствовать сумме значений всех заполненных полей 032. |
Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» | |
| 100 | соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога |
| 105 | КБК по налогу |
| 110 | обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода |
| 111 | обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода |
| 112 | обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам) |
| 113 | обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг) |
| 115 | обобщенная по всем высококвалифицированным специалистам сумма начисленного дохода из строк 112 и 113 по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг), нарастающим итогом с начала налогового периода |
| 120 | общее количество физлиц, которым в отчетном периоде начислен облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физлица, количество физических лиц не корректируется |
| 121 | общее количество высококвалифицированных специалистов, которым в отчетном периоде начислен доход по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг) |
| 130 | обобщенная по всем физлицам сумма вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода |
| 140 | обобщенная по всем физлицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода |
| 141 | обобщенная по всем физлицам сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода |
| 142 | обобщенная по всем высококвалифицированным специалистам сумма исчисленного налога на доходы по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг), нарастающим итогом с начала налогового периода |
| 150 | обобщенная по всем физлицам сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода |
| 155 | сумма налога на прибыль, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 3.1 статьи 214 Налогового кодекса |
| 160 | общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода |
| 170 | общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода |
| 180 | общая сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода |
| 190 | общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода |
Отдельно читайте, как построчно заполнить приложение № 1 к расчету Справку о доходах и суммах налога физического лица:
Справка 2-НДФЛ о доходах работника за 2021 год: как заполнить построчно?
