Работа с «однодневкой»: что нужно помнить в 2021 году

07.05.2021 распечатать

За создание фиктивных компаний с целью уклонения от уплаты налогов законодательство предусматривает серьезные меры ответственности.  С каждым годом появляются новые способы борьбы с недобросовестными учредителями таких компаний и их контрагентами. О чем нужно помнить в 2021 году.

Большинство предпринимателей считают, что фирма однодневка — это ответственность только ее директора. Это далеко не так. Ответственность предусмотрена и для партнеров такой компании. 

Все, кто работает с ненадежными, нарушающими закон компаниями, признаются участниками мошеннических схем. И  любой директор легко может стать участником преступной группы. А с доказательствами в судах, у налоговиков «проблем нет».

Поэтому, очень важно вовремя исключить из числа своих партнеров фиктивные либо имеющие признаки фиктивных организации.

Признаки фиктивной компании

ФНС ежегодно дополняет перечень критериев, с помощью которых инспекторы выявляют фиктивные компании. Основные критерии нужно знать, чтобы ни ваш бизнес, ни бизнес партнера не попал под «каток» налоговой проверки.

Критерии фиктивности компании

  1. Учредитель компании одновременно является учредителем или участником и еще в нескольких в других фирмах.
  2. Директор фирмы работает директором одновременно в нескольких фирмах (более 3-х).
  3. Юридический адрес компании выглядит как массовый, по нему зарегистрировано большое количество разных фирм.
  4. У компании нет никаких ресурсов для ведения деятельности: нет помещения, нет оборудования, нет работников и т.п.
  5. Компания не сдает отчетность либо сдает «нулевую».
  6. У компании убытки на протяжении нескольких лет. Либо нулевой результат деятельности, прибыли нет.
  7. Компания заявляет большие налоговые вычеты.
  8. Компания работает с пограничными значениями для применения льготных режимов налогообложения, например, УСН.
  9. Учредитель или руководитель дисквалифицирован.
  10. Фирма учреждена умершим, без вести пропавшим, недееспособным.
  11. Подозрительные сделки совершены сразу после регистрации компании.
  12. Компания не отплачивает аренду, электроэнергию, связь.
  13. В штате компании нет персонала либо есть только один человек – он же директор.
  14. Компания не отвечаете на требования или письма налоговой.

Конечно, один или пара признаков из приведённых выше не означают априори, что вы имеете дело с неблагонадежной фирмой. Компания ведь на самом деле может иметь право на большие вычеты. Или фирма вполне вправе работать на грани показателей, допустимых для применения УСН.

В любом случае, если у компании есть несколько признаков фиктивности – это будет поводом для налоговой инспекции провести проверку.

Если компания окажется фиктивной и подтвердится, что она создана для снижения налоговой нагрузки, ответственность может оказаться очень суровой. Никакая минимизация не компенсирует личностные и финансовые потери.

Причем, привлечь к ответственности могут не только тех, кто создавал фиктивное юридическое лицо, но и тех, кто с ним работал.

Ответственность и штрафы за работу с фирмами однодневками в 2021 году

Под опасностью при работе с фирмами однодневками находятся не только организаторы схемы по уклонению от уплаты налогов, но и все партнеры однодневки.

Если фирму обвинят в уклонении от уплаты налогов, недействительными могут стать все расчеты с этой фирмой. Налоговики пересчитают налоговые обязательства и потребуют от всех участников схемы, доплатить налоги.

Участники сделок должны будут уплатить недоимки, пени и штрафы, до 40% от суммы неуплаченных обязательств в бюджет в соответствии по статьей 122 НК РФ.

К финансовым потерям добавляются еще и риски потерять деловую репутацию. Компания, которая была партнером однодневки, может попасть в реестр недобросовестных компаний.

Все виды ответственность при работе с однодневками

Самые высокие риски несут организаторы «подставных» фирм, то есть сами учредители. Для них предусмотрен ответственность вплоть до уголовной.

Тяжесть наказания зависит от вида правонарушения и суммы уклонения от уплата налогов.

Статья УК РФ Нарушение Наказание
Ст. 173.1

 
Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица   
Штраф в сумме от 100 до 300 тысяч рублей; принудительные работы  до 3 лет; лишение свободы на 3 года.
При отягчающих обстоятельствах, а также при выявления группы лиц либо с использованием служебного положения

Штраф от 300 до 500 тысяч рублей; обязательные работы от 180 до 240 часов; лишение свободы — до 5 лет.
  Ст. 173.2

 
Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица

Штраф в размере 100-300 тысяч рублей. Обязательные работы от 180 до 240 часов. Исправительные работы — до 2 лет.
Использование фиктивных, подложных документов

Штраф в сумме 300-500 тысяч рублей. Принудительные работы — до 3 лет. Лишение свободы до трех лет.
Ст. 199   Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов в крупном размере Штраф в размере 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет, либо принудительные работы до 2 лет, либо арест на срок до 6 месяцев, либо лишение свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или без такового. 
Уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере либо совершенное группой лиц
Штраф в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет, либо принудительные работы до 5 лет, либо лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности или без такового.

Выбор читателей

Бухгалтерия.ru
Подпишитесь на наши рассылки, чтобы первыми быть в курсе всего нового из мира бухучета, получать эксклюзивные издания и полезные подарки.

Даю согласие на обработку моих персональных данных


Loading...