Простые правила для подачи уточненки по УСН

05.06.2019

Декларацию за прошедший год вы уже сдали, но вдруг за этот период обнаружили ошибку. Как ее исправить правильно, и всегда ли нужна «уточненка»?

Сразу скажем, что если обнаруженная в декларации ошибка привела к переплате налога, т. е. налоговая база не была занижена, подать уточненную декларацию вы имеете право. Обязанности такой нет. А подача «уточненки» может привлечь к себе внимание налоговиков. Таким образом, возрастет риск налоговой проверки за уточняемый период. Поэтому при переплате налога корректировать лучше базу текущего периода.

Но ошибки, в результате которых сумма налога была занижена, ведут к обязанности подачи уточненной декларации по этому налогу (п. 1 ст. 81 НК РФ). Сделать это несложно. Главное придерживайтесь простого алгоритма.

  1. Устанавливаем период, к которому относится ошибка.
  2. Определяем сумму недоплаты, рассчитываем пени и перечисляем эти суммы в бюджет. Чтобы не было штрафа, это нужно сделать до подачи измененной декларации (п. 4 ст. 81 НК РФ).
  3. В платежке пишем правильные КБК, чтобы деньги сразу попали по назначению.
  4. Составляем уточненную декларацию по УСН. Используем бланк, который действовал в периоде ошибки (п. 5 ст. 81 НК РФ). На титульном листе ставим порядковый номер «уточненки».
  5. В уточненную декларацию ставим правильные данные, то есть заполняем ее полностью заново , а не на разницу между первичными и исправленными цифрами.

Чтобы предотвратить возможные вопросы от инспектора, можно составить сопроводительное письмо.

В сопроводительном письме укажите:

  • наименование налогового органа, в который подаете уточненную информацию;
  • общие реквизиты фирмы (наименование, ОГРН, ИНН, КПП, адрес, телефон);
  • дату и исходящий номер письма;
  • подписи директора и главного бухгалтера;
  • печать, если она есть.

По содержанию в тексте письма нужно указать:

  • за какой период и по какому налогу предоставляется уточненная декларация;
  • в чем состоит ошибка, повлекшая необходимость представления уточненной декларации;
  • что изменилось (укажите не только новые, но и старые значения уточняемых показателей);
  • уплаченные суммы налога и пени с указанием реквизитов платежных поручений.

Как видите, все достаточно просто. Главное помнить, что недоимку и пени обязательно нужно заплатить до подачи «уточненки».

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Узнать подробнее


Поделиться

Выбор читателей

Loading...